數(shù)字經(jīng)濟下 國外有這些稅收宣傳新方式

何振華 劉宇行

隨著數(shù)字經(jīng)濟的蓬勃發(fā)展，各國紛紛探索創(chuàng)新稅收宣傳新方式，力求在法治框架內(nèi)提升納稅人對稅收政策的認(rèn)知度與遵從度，營造公平有序的稅收環(huán)境。

加拿大：“輔助合規(guī)項目”助力納稅人履行義務(wù)

加拿大稅務(wù)局秉持大多數(shù)人在恰當(dāng)?shù)姆?wù)下會履行納稅義務(wù)的理念，采用遞進式方法預(yù)防和應(yīng)對不合規(guī)行為。加拿大稅務(wù)局認(rèn)為，稅收體系復(fù)雜，自愿合規(guī)相較強制執(zhí)法更具成本效益，因此愈發(fā)重視以教育優(yōu)先的方式助力納稅人合規(guī)。

該局推出的“輔助合規(guī)項目”，便是這一理念的實踐。它巧妙地在稅收宣傳與稅務(wù)審計間搭建起一座橋梁，使個人和企業(yè)能更好地理解并履行納稅義務(wù)，同時避免了成本高昂的稅務(wù)審計干預(yù)。與傳統(tǒng)審計不同，“輔助合規(guī)項目”運用更適宜的方式，助力納稅人修正申報錯誤的納稅申報表，通過個性化信息與個體支持，積極推動納稅人主動學(xué)習(xí)稅收知識，進而正確履行納稅申報義務(wù)。如此一來，加拿大稅務(wù)局就得以將更全面、傳統(tǒng)的執(zhí)法手段（如稅務(wù)審計），用于處理更嚴(yán)重或復(fù)雜的案件。

印度：打造“納稅人中心”傳播稅收知識

印度為加強稅收宣傳，在二線和三線城市精心設(shè)立了納稅人中心，并提出“每個納稅人都是國家建設(shè)者”的口號。這些中心成為傳播稅收政策與財務(wù)知識的重要“據(jù)點”。

目前，印度已在戈勒克布爾、巴加爾布爾、克塔克、詹西和維沙卡帕特南等城市設(shè)立了納稅人中心，西隆和烏代布爾等地也將陸續(xù)設(shè)立更多此類中心。納稅人中心一般選址在公園、會議中心、社區(qū)大廳、當(dāng)?shù)丶械裙婎l繁出入的區(qū)域。納稅人中心內(nèi)設(shè)有多種功能各異的亭子：信息亭用于及時傳播關(guān)鍵的稅務(wù)信息與最新動態(tài)，納稅人通過大屏幕可便捷瀏覽信息手冊和重要稅務(wù)資訊；申訴亭為納稅人解決各類與稅務(wù)相關(guān)的疑慮和問題；教育亭則專注于提升納稅人的稅收知識水平，提供稅務(wù)合規(guī)方面的專業(yè)指導(dǎo)。此外，中心還設(shè)有充滿活力的兒童角，配備棋盤游戲、拼圖、虛擬現(xiàn)實游戲，展示與稅收相關(guān)的漫畫，從小培養(yǎng)兒童的稅收意識。

法國：借助社交媒體吸引年輕納稅人關(guān)注稅收宣傳

法國公共財政總局在稅收宣傳中，運用社交媒體賬戶吸引年輕群體，為稅收宣傳注入新活力。2023年，該局發(fā)布了兩段別出心裁的視頻。其中一段視頻以新奇的視角，展示如何迅速完成納稅申報；另一段則是年輕藝術(shù)家跟著流行音樂演唱，鼓勵用戶履行納稅義務(wù)。這些內(nèi)容既富有趣味性，又蘊含實用的納稅信息。相較于以往在該局網(wǎng)站發(fā)布的內(nèi)容，社交媒體上的定制視頻對年輕納稅人更具吸引力。這些視頻成功獲得了數(shù)萬次的點擊量，引發(fā)了媒體的關(guān)注，成為法國公共財政總局稅收宣傳的亮點。

愛爾蘭：“稅收入門” 模塊提升青少年稅務(wù)素養(yǎng)

愛爾蘭稅務(wù)局深知稅收合規(guī)的基礎(chǔ)在于納稅人對稅收制度及其合規(guī)義務(wù)的清晰認(rèn)知與理解。為此，該局專門開發(fā)了“稅收入門”教學(xué)模塊。該模塊主要為學(xué)生介紹他們在個人生活和職業(yè)生涯中可能遇到的主要稅種。

愛爾蘭稅務(wù)局通過對納稅人進行深入分析，發(fā)現(xiàn)16歲—20歲的人群與稅務(wù)部門接觸頻繁，但該群體并未在稅務(wù)局的定向宣傳中得到關(guān)注。“稅收入門”模塊旨在提升這一年齡段人群的稅務(wù)知識水平，鼓勵他們使用稅務(wù)局的在線服務(wù)，讓年輕人深入理解稅收的社會效用與重要性，培養(yǎng)他們處理涉稅事務(wù)的能力。稅務(wù)局在不同類型的學(xué)校開展教學(xué)試點，從實施效果來看，參與該課程的學(xué)生對開始工作時如何進行稅務(wù)登記的了解增加了49%；使用稅務(wù)局在線服務(wù)的技能提升了41%；解讀工資單的能力提升了37%；計算稅款的能力提升了29%。這一模塊不僅為年輕人提供了實用的稅務(wù)知識，更可能對未來整個公共服務(wù)體系正常運轉(zhuǎn)產(chǎn)生積極而深遠的影響。

愛爾蘭稅務(wù)局開發(fā)了“稅收入門”教學(xué)模塊，該模塊聚焦于為學(xué)生介紹他們在個人生活和職業(yè)生涯中可能遇到的主要稅種。圖為位于愛爾蘭都柏林的圣三一學(xué)院。

意大利：推行稅務(wù)教育與數(shù)字傳播策略

在意大利，對年輕人開展稅務(wù)教育是稅收工作的重要一環(huán)。自2004年起，意大利稅務(wù)局便與教育部攜手合作，大力推廣“稅務(wù)與學(xué)校”項目。該項目形式豐富多樣，涵蓋學(xué)校參觀、稅務(wù)局實地訪問、舉辦競賽以及參與全球理財周等活動。通過故事、漫畫、游戲和視頻剪輯等充滿趣味的互動形式，引領(lǐng)學(xué)校里的孩子們接觸稅收知識，走進稅收世界。從2017年起，意大利稅務(wù)局積極參與歐盟委員會的TAXEDU項目，該項目旨在向歐洲年輕人普及稅收知識。為此，意大利稅務(wù)局還專門打造了一個面向9歲—25歲人群的門戶網(wǎng)站，提供與稅收各方面相關(guān)的信息，其內(nèi)容和語言都根據(jù)該年齡段的特點進行了定制。該門戶網(wǎng)站還會定期更新相關(guān)游戲、電子學(xué)習(xí)資料和微學(xué)習(xí)短片，旨在以有趣且引人入勝的方式，讓年輕人參與到稅收知識的學(xué)習(xí)中。此外，還有專門為教師準(zhǔn)備的培訓(xùn)材料。

近年來，意大利稅務(wù)局越來越關(guān)注納稅人的需求，主動適應(yīng)納稅人對社交媒體的使用習(xí)慣，針對預(yù)填納稅申報表、強制性電子發(fā)票和在線服務(wù)等問題，開展綜合宣傳行動，讓納稅人能夠更便捷、靈活地享受稅務(wù)服務(wù)，其中幫助納稅人使用新服務(wù)的在線視頻教程觀看量突破600萬次。

智利：激勵企業(yè)集團擔(dān)當(dāng)依法誠信納稅的社會責(zé)任

在智利，培養(yǎng)納稅人的責(zé)任感對稅收工作至關(guān)重要。智利稅務(wù)局尤為注重在企業(yè)集團中樹立依法誠信納稅觀念。例如，該局詳細列出了企業(yè)應(yīng)遵循的一系列最佳實踐準(zhǔn)則，助力企業(yè)確保合規(guī)經(jīng)營。同時，智利稅務(wù)局還為每個企業(yè)集團發(fā)布稅收貢獻報告，詳盡說明其繳納的稅收如何為國家財政注入力量。這些彰顯合規(guī)價值的宣傳與實踐，培育了企業(yè)集團的社會責(zé)任感。

土耳其：與新辦納稅人積極溝通提升合規(guī)自愿

土耳其為提升新登記納稅人的自愿合規(guī)程度，精心制定了多種溝通策略。

對于每月新登記的納稅人，稅務(wù)官員會親自上門送達相關(guān)文件，同時提供全面的指導(dǎo)：發(fā)送提醒信函，告知納稅人的基本權(quán)利和義務(wù)，并明確他們與稅務(wù)部門溝通的渠道；提供簡潔明了的小冊子，清晰闡釋納稅人的權(quán)利和義務(wù)；發(fā)放包含多種溝通方式信息的通訊卡。此外，稅務(wù)部門還會向新登記的納稅人發(fā)送祝賀短信，附帶精心制作的“新登記納稅人信息視頻”鏈接。

克羅地亞：借移動應(yīng)用簡化納稅合規(guī)流程

克羅地亞稅務(wù)局契合數(shù)字化轉(zhuǎn)型的大趨勢，推出一款旨在簡化稅務(wù)相關(guān)流程的移動應(yīng)用程序mPorezna。這款創(chuàng)新應(yīng)用程序會實時推送納稅義務(wù)、申報截止日期等相關(guān)信息、查看稅務(wù)會計卡余額、下載支付用的二維碼，確保用戶輕松管理納稅事務(wù)。

mPorezna還支持各類稅務(wù)表格的線上提交，減少了紙質(zhì)文件的使用，加快了整個辦稅流程，降低了履行納稅義務(wù)的復(fù)雜性和成本。該應(yīng)用還支持通過掃描二維碼查驗發(fā)票真?zhèn)危⒅苯酉蚨悇?wù)部門反饋問題，強化了財務(wù)監(jiān)管。

新加坡：組建數(shù)字生態(tài)系統(tǒng)合作團隊

隨著對稅收生態(tài)系統(tǒng)轉(zhuǎn)型的關(guān)注度不斷提高，新加坡國內(nèi)稅務(wù)局試點成立了數(shù)字生態(tài)系統(tǒng)特別工作組。所謂稅收生態(tài)系統(tǒng)是指一個由政府、中介機構(gòu)、納稅人作為主體，在外部信息和外部機構(gòu)與部門的影響下交互作用的系統(tǒng)。

特別工作組由兩個跨部門項目團隊組成，計劃用兩年時間解決稅務(wù)生態(tài)系統(tǒng)數(shù)字化方面的供需問題。該團隊成員構(gòu)成多元，涵蓋具備商業(yè)知識、信息技術(shù)與數(shù)據(jù)管理專長、營銷及利益相關(guān)方溝通技能，以及稅務(wù)知識和撥款管理專業(yè)能力的人員。

項目團隊著力推動稅務(wù)生態(tài)系統(tǒng)各方的協(xié)作，加速開發(fā)數(shù)字解決方案。例如，該團隊借助政府現(xiàn)有舉措，與其他政府機構(gòu)合作，通過構(gòu)建與更廣泛政府生態(tài)系統(tǒng)的鏈接，實現(xiàn)系統(tǒng)間的互操作性，使數(shù)據(jù)能借助會計或薪資軟件傳輸。該數(shù)字解決方案，提高了企業(yè)和個人納稅合規(guī)流程的整體效率。