從稅收視角看兩會(huì)熱詞

本報(bào)記者 闞歆旸

3月5日上午，十四屆全國人大三次會(huì)議在人民大會(huì)堂開幕，國務(wù)院總理李強(qiáng)作政府工作報(bào)告。圍繞2025年政府工作報(bào)告提到的部分目標(biāo)任務(wù)，記者近日采訪了企業(yè)界代表委員和稅收專家，從稅收視角看兩會(huì)熱詞，提示企業(yè)在科技創(chuàng)新、對外開放、綠色發(fā)展等重點(diǎn)領(lǐng)域共性稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

本報(bào)記者 蘇御 攝

科技創(chuàng)新

因地制宜發(fā)展新質(zhì)生產(chǎn)力，加快建設(shè)現(xiàn)代化產(chǎn)業(yè)體系。推動(dòng)科技創(chuàng)新和產(chǎn)業(yè)創(chuàng)新融合發(fā)展，大力推進(jìn)新型工業(yè)化，做大做強(qiáng)先進(jìn)制造業(yè)，積極發(fā)展現(xiàn)代服務(wù)業(yè)，促進(jìn)新動(dòng)能積厚成勢、傳統(tǒng)動(dòng)能煥新升級(jí)。

——摘自2025年政府工作報(bào)告

◎代表委員熱議◎

全國人大代表、湘潭宏大真空技術(shù)股份有限公司總經(jīng)理黃樂表示，公司自2003年成立以來，專注于國內(nèi)真空鍍膜成套設(shè)備制造領(lǐng)域，通過不斷進(jìn)取、持續(xù)創(chuàng)新，扭轉(zhuǎn)了現(xiàn)代真空鍍膜技術(shù)長期被國外壟斷的局面。

“企業(yè)要舍得在科技研發(fā)上面投入。”黃樂告訴記者，近年來，企業(yè)研發(fā)費(fèi)用投入占營業(yè)收入的比例年均近10%。截至2024年，企業(yè)累計(jì)獲得授權(quán)專利突破200項(xiàng)，其中發(fā)明專利占比達(dá)65%，銷售訂單實(shí)現(xiàn)二倍式增長，銷售收入同比增長30%，繳納稅款4400余萬元。同時(shí)，企業(yè)入選國家工業(yè)母機(jī)企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除與增值稅加計(jì)抵減目錄，享受工業(yè)母機(jī)企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除、增值稅加計(jì)抵減、高新技術(shù)企業(yè)所得稅減免等優(yōu)惠2300余萬元。“稅收的支持，使我們在科技創(chuàng)新上投入的意愿更高、動(dòng)力更足。”黃樂說。

全國人大代表、啟迪藥業(yè)集團(tuán)股份公司董事長焦祺森表示，科技創(chuàng)新是產(chǎn)業(yè)創(chuàng)新的核心引擎。它不僅能突破傳統(tǒng)技術(shù)瓶頸，實(shí)現(xiàn)技術(shù)與產(chǎn)品迭代升級(jí)，提升市場競爭力，而且能推動(dòng)產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)，提高生產(chǎn)效率，降低生產(chǎn)成本，還可催生新興產(chǎn)業(yè)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)繁榮發(fā)展。

全國政協(xié)委員、廣東省政協(xié)常委、深圳市中意集團(tuán)有限公司董事長趙心竹表示，近年來，國家不斷出臺(tái)稅收優(yōu)惠政策，支持科技創(chuàng)新和制造業(yè)發(fā)展。這些政策對科技創(chuàng)新類企業(yè)覆蓋面廣、落實(shí)力度大。與此同時(shí)，趙心竹在調(diào)研中發(fā)現(xiàn)，部分企業(yè)因?qū)φ哌m用條件、會(huì)計(jì)處理要求等理解不足，出現(xiàn)“應(yīng)享未享”或“錯(cuò)誤享受”現(xiàn)象。

◎稅收專家提醒◎

深圳市光明區(qū)代理記賬行業(yè)協(xié)會(huì)會(huì)長、深圳市三合財(cái)務(wù)顧問有限公司負(fù)責(zé)人張子斌發(fā)現(xiàn)，很多初創(chuàng)企業(yè)容易忽視建立臺(tái)賬、歸集資料，后期得知可以申請享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除時(shí)，才回過頭整理材料，往往花費(fèi)大量的人力、物力，而且時(shí)間久遠(yuǎn)效果還不好。他提醒初創(chuàng)企業(yè)和創(chuàng)業(yè)者，從公司成立之初就注重稅務(wù)的合規(guī)性，從建立臺(tái)賬入手，詳細(xì)記錄每一個(gè)項(xiàng)目的開發(fā)建設(shè)過程，特別是涉及研發(fā)部門的機(jī)器設(shè)備、科研材料、外聘專家等費(fèi)用——這些涉及后續(xù)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的正確享受。

“在國家持續(xù)鼓勵(lì)科技創(chuàng)新的背景下，企業(yè)做好科技創(chuàng)新相關(guān)的稅務(wù)合規(guī)管理至關(guān)重要。”基于多年的工作經(jīng)驗(yàn)，德勤中國稅務(wù)及商務(wù)咨詢業(yè)務(wù)合伙人周瑜杰提醒相關(guān)企業(yè)，建立健全企業(yè)內(nèi)控機(jī)制、防范與科技創(chuàng)新相關(guān)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。周瑜杰表示，企業(yè)建立健全內(nèi)控機(jī)制，需要完善組織架構(gòu)與職責(zé)分工、制度建設(shè)與流程規(guī)范、信息化建設(shè)、人員培訓(xùn)與考核等。例如，須明確研發(fā)、財(cái)務(wù)、采購、銷售等部門在稅務(wù)合規(guī)方面的職責(zé)，避免責(zé)任不清。再如，制定涵蓋研發(fā)費(fèi)用歸集、加計(jì)扣除、高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定、技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得稅優(yōu)惠等方面的稅務(wù)管理制度，明確操作流程和標(biāo)準(zhǔn)。

周瑜杰發(fā)現(xiàn)，企業(yè)在科技創(chuàng)新過程中，有幾類較易產(chǎn)生稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的事項(xiàng)，如高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定、技術(shù)轉(zhuǎn)讓、股權(quán)激勵(lì)等。以技術(shù)轉(zhuǎn)讓為例，部分企業(yè)可能存在技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得未按規(guī)定進(jìn)行核算，未按規(guī)定進(jìn)行備案或資料準(zhǔn)備不充分，無法證明技術(shù)轉(zhuǎn)讓的真實(shí)性和合理性。對此，建議企業(yè)確保技術(shù)轉(zhuǎn)讓符合稅法規(guī)定的條件，并保留相關(guān)證明材料；按照稅法規(guī)定核算技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得；按規(guī)定進(jìn)行備案，并準(zhǔn)備充分的資料，以備稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查。

對外開放

擴(kuò)大高水平對外開放，積極穩(wěn)外貿(mào)穩(wěn)外資。無論外部環(huán)境如何變化，始終堅(jiān)持對外開放不動(dòng)搖，穩(wěn)步擴(kuò)大制度型開放，有序擴(kuò)大自主開放和單邊開放，以開放促改革促發(fā)展。

——摘自2025年政府工作報(bào)告

◎代表委員熱議◎

“從代工生產(chǎn)消費(fèi)電子產(chǎn)品的公司，經(jīng)過20多年的努力，蛻變成為集物業(yè)投資、金融服務(wù)、環(huán)保產(chǎn)業(yè)、汽車零件等多元業(yè)務(wù)于一身的綜合集團(tuán)，我們一直積極‘走出去’。”全國政協(xié)委員、深圳市政協(xié)常委、深圳市偉祿集團(tuán)控股有限公司董事會(huì)主席林曉輝表示，集團(tuán)品牌產(chǎn)品暢銷海外，出品的LCD電視及一體化電腦等電子產(chǎn)品，深受國內(nèi)外客戶喜愛，為集團(tuán)樹立了良好的信譽(yù)。

林曉輝告訴記者，企業(yè)在“走出去”的過程中，面臨著復(fù)雜多變的國際稅收環(huán)境，容易引發(fā)跨境稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。稅務(wù)部門結(jié)合企業(yè)特性，量身定制專業(yè)化、個(gè)性化服務(wù)，幫助企業(yè)了解跨境稅收政策、相關(guān)合規(guī)要求，提高企業(yè)防范跨境稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的能力。

全國人大代表、楚天科技股份有限公司董事長兼總裁唐岳也十分關(guān)注對外開放話題。唐岳介紹，作為中國醫(yī)藥裝備行業(yè)領(lǐng)軍企業(yè)，楚天科技多項(xiàng)產(chǎn)品具有國際競爭力。近年來，公司借助長沙全力建設(shè)全球研發(fā)中心城市的契機(jī)，抓好醫(yī)用高端機(jī)器人、醫(yī)藥裝備全球研發(fā)中心等項(xiàng)目，國際化步伐不斷加快，產(chǎn)品與服務(wù)已累計(jì)覆蓋180多個(gè)國家和地區(qū)。2024年，楚天科技的海外訂單呈現(xiàn)較強(qiáng)增長趨勢，同比增長近40%。

◎稅收專家提醒◎

在全球經(jīng)濟(jì)一體化的背景下，對外開放是我國經(jīng)濟(jì)持續(xù)發(fā)展的重要戰(zhàn)略，企業(yè)更好地“走出去”，不僅能夠拓展國際市場實(shí)現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展，而且能促進(jìn)產(chǎn)業(yè)升級(jí)和技術(shù)創(chuàng)新。國家稅務(wù)總局長沙市稅務(wù)局第一稅務(wù)分局局長李宏劍提醒企業(yè)，在“走出去”過程中，應(yīng)加強(qiáng)稅務(wù)合規(guī)管理，優(yōu)化稅務(wù)安排，積極與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通。

李宏劍告訴記者，企業(yè)在“走出去”過程中，處理稅務(wù)問題不僅要嚴(yán)格遵循我國的法律法規(guī)和政策要求，而且要遵守國際稅收規(guī)則和當(dāng)?shù)胤煞ㄒ?guī)。企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身經(jīng)營情況制定科學(xué)合理的國際化戰(zhàn)略，制定統(tǒng)一的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理策略，防范各類涉稅風(fēng)險(xiǎn)，樹立良好的企業(yè)形象。

李宏劍說，一方面，企業(yè)應(yīng)盡量規(guī)避違法違規(guī)稅務(wù)安排可能帶來的風(fēng)險(xiǎn)，如某些企業(yè)通過在“稅收洼地”注冊并轉(zhuǎn)移利潤等方式進(jìn)行避稅，關(guān)聯(lián)交易定價(jià)明顯不合理，在股權(quán)轉(zhuǎn)讓等關(guān)鍵事項(xiàng)中集團(tuán)職能定位和利潤歸屬存在重大失衡等。隨著我國稅收征管進(jìn)一步向數(shù)字化轉(zhuǎn)型，大數(shù)據(jù)分析手段日趨完善，企業(yè)不合規(guī)的稅務(wù)安排面臨的風(fēng)險(xiǎn)會(huì)越來越大。另一方面，企業(yè)應(yīng)注意享受稅收協(xié)定優(yōu)惠和投資國稅收優(yōu)惠，降低相關(guān)稅收成本。

此外，在“走出去”過程中，企業(yè)難免會(huì)遇到一些難以解決或者存在爭議的問題。對此，企業(yè)應(yīng)主動(dòng)加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通，努力尋求妥善的解決方案，避免“小風(fēng)險(xiǎn)”變成“大隱患”。

綠色發(fā)展

協(xié)同推進(jìn)降碳減污擴(kuò)綠增長，加快經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展全面綠色轉(zhuǎn)型。進(jìn)一步深化生態(tài)文明體制改革，統(tǒng)籌產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整、污染治理、生態(tài)保護(hù)、應(yīng)對氣候變化，推進(jìn)生態(tài)優(yōu)先、節(jié)約集約、綠色低碳發(fā)展。

——摘自2025年政府工作報(bào)告

◎代表委員熱議◎

全國人大代表，湖南鋼鐵集團(tuán)有限公司黨委書記、董事長李建宇告訴記者，湖南鋼鐵集團(tuán)自2019年以來累計(jì)投入150多億元，推進(jìn)實(shí)施百余個(gè)超低排放改造和環(huán)保治理項(xiàng)目，實(shí)現(xiàn)“綠色鋼廠”煥新蝶變。

“綠色發(fā)展是高質(zhì)量發(fā)展的底色。”全國人大代表、深圳市海斯比海洋科技股份有限公司生產(chǎn)部副經(jīng)理黎明華表示，企業(yè)推進(jìn)零碳島建設(shè)，就是想為海洋資源開發(fā)提供一種綠色發(fā)展模式。國家對于企業(yè)的綠色發(fā)展非常支持，海斯比建造的中國首座綠色功能型移動(dòng)浮島“圓周號(hào)”的研發(fā)過程，享受了多項(xiàng)綠色稅收優(yōu)惠，包括復(fù)合材料研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除，環(huán)保節(jié)能設(shè)備投資額企業(yè)所得稅抵免等政策，減輕了企業(yè)的資金壓力。“我呼吁全社會(huì)都能以綠色發(fā)展理念為指引，共同推動(dòng)綠色低碳技術(shù)的應(yīng)用，助力經(jīng)濟(jì)社會(huì)綠色發(fā)展。”黎明華說。

“良好的生態(tài)環(huán)境是最普惠的民生福祉。”全國人大代表，廣西壯族自治區(qū)北海市鐵山港區(qū)委副書記、區(qū)長莫華福表示，近年來，北海市鐵山港（臨海）工業(yè)區(qū)聚焦高端化智能化綠色化發(fā)展方向，創(chuàng)新產(chǎn)業(yè)培新、降碳增綠、開放合作“三大機(jī)制”，持續(xù)推動(dòng)綠色化工、金屬新材料、高端紙業(yè)、硅基新材料、新能源和生態(tài)鋁、海工裝備等“5+2”臨港產(chǎn)業(yè)集群發(fā)展。希望稅務(wù)部門持續(xù)落實(shí)“綠色稅收政策”，引導(dǎo)企業(yè)節(jié)能減排、資源綜合利用，助力企業(yè)加速淘汰落后產(chǎn)能，加大環(huán)保減排力度，實(shí)現(xiàn)綠色發(fā)展。

◎稅收專家提醒◎

“企業(yè)在開展購置環(huán)保設(shè)備、投入節(jié)能減排項(xiàng)目、綜合利用資源等業(yè)務(wù)時(shí)，需要進(jìn)行單獨(dú)核算，確保會(huì)計(jì)科目設(shè)置準(zhǔn)確、賬目記錄清晰，以便準(zhǔn)確核算和歸集與綠色稅收相關(guān)的成本、費(fèi)用和收入。”寧波中瑞稅務(wù)師事務(wù)所有限公司資深項(xiàng)目經(jīng)理裘穎告訴記者，例如一家造紙企業(yè)購置了一套先進(jìn)的污水處理設(shè)備，用于減少生產(chǎn)過程中的水污染。那么，企業(yè)應(yīng)將這筆環(huán)保設(shè)備購置費(fèi)用在會(huì)計(jì)核算中進(jìn)行單獨(dú)核算，設(shè)置“固定資產(chǎn)—環(huán)保設(shè)備（污水處理設(shè)備）”科目，詳細(xì)記錄設(shè)備的購置成本、安裝費(fèi)用等，便于準(zhǔn)確核算。

“環(huán)境保護(hù)稅，是大部分企業(yè)在綠色發(fā)展中需要面對的。”吉林財(cái)經(jīng)大學(xué)中國大企業(yè)稅收研究所研究員劉偉提醒，目前，部分企業(yè)的財(cái)務(wù)人員和環(huán)保管理人員的合作無法實(shí)現(xiàn)1+1＞2的效果，財(cái)務(wù)人員不清楚環(huán)保管理人員報(bào)送的數(shù)據(jù)是否滿足財(cái)務(wù)稅務(wù)的需要，環(huán)保管理人員也不清楚財(cái)務(wù)到底需要什么樣的數(shù)據(jù)。鑒于此，劉偉建議企業(yè)內(nèi)部構(gòu)建一個(gè)信息準(zhǔn)確的共享渠道，根據(jù)環(huán)境保護(hù)稅法要求的相關(guān)數(shù)據(jù)，在信息系統(tǒng)內(nèi)進(jìn)行明確提示，供環(huán)保管理人員在提供相關(guān)數(shù)據(jù)前參考，以便共享的數(shù)據(jù)可以滿足財(cái)務(wù)部門的需要。

寧波高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)稅務(wù)局黨委委員、副局長徐文彪結(jié)合對相關(guān)企業(yè)的調(diào)研，建議企業(yè)完善綠色稅收管理工作，建立綠色稅收管理體系。例如，設(shè)立綠色稅收管理專職崗位，負(fù)責(zé)綠色稅收的計(jì)算、申報(bào)、繳納及相關(guān)資料的整理與歸檔；再如，建立涵蓋從環(huán)保項(xiàng)目識(shí)別、稅源采集、綠色稅收優(yōu)惠資格認(rèn)定到稅務(wù)申報(bào)等全流程的標(biāo)準(zhǔn)化管理流程；還如，對照綠色稅收優(yōu)惠政策，全面梳理企業(yè)業(yè)務(wù)，按照稅務(wù)部門規(guī)定的程序和要求，及時(shí)辦理稅收優(yōu)惠備案或申請手續(xù)，準(zhǔn)備齊全相關(guān)資料，確保綠色稅收優(yōu)惠政策應(yīng)享盡享。

（參與本文采寫的還有：羅舜愛、林建榮、李一園、張鯤翼、楊洋、徐懿釹）