重慶：智數(shù)精準(zhǔn)識疑點 靶向施策除風(fēng)險

田俊杰 本報記者 賀艷

記者從國家稅務(wù)總局重慶市稅務(wù)局了解到，該局完善稅收風(fēng)險防控體系，利用大數(shù)據(jù)技術(shù)，建立了由“三庫”（風(fēng)險指標(biāo)庫、指標(biāo)模型庫、風(fēng)險案例庫）和“一池”（風(fēng)險池）組成的智能模型中心，并以此為依托構(gòu)建了稅收風(fēng)險分級分類管理機(jī)制，實現(xiàn)了稅收風(fēng)險疑點精準(zhǔn)辨識、快速應(yīng)對處理和及時反饋復(fù)核，從而提高了稅收風(fēng)險識別和分類處理能力，增強(qiáng)了稅收執(zhí)法管理效能。

統(tǒng)計數(shù)據(jù)顯示，智能模型中心自2024年3月上線應(yīng)用以來，截至2024年底，重慶稅務(wù)部門累計識別企業(yè)稅收風(fēng)險疑點信息4285條。稅務(wù)人員向企業(yè)發(fā)送自查提示信息3428條；征管部門根據(jù)涉稅疑點信息，為企業(yè)開展針對性排險輔導(dǎo)857次；稽查部門根據(jù)移交的風(fēng)險信息線索，查處案件12起。相關(guān)企業(yè)通過及時糾正涉稅問題，補(bǔ)繳稅款、滯納金共7.8億元。

信息導(dǎo)航

構(gòu)建風(fēng)險分級應(yīng)對機(jī)制

重慶市稅務(wù)局大數(shù)據(jù)和風(fēng)險管理局（以下簡稱市局?jǐn)?shù)風(fēng)局）副局長程勇介紹說，近年來，重慶市稅務(wù)局在稅收管理中加強(qiáng)網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)應(yīng)用，結(jié)合轄區(qū)稅源狀況和企業(yè)易發(fā)風(fēng)險情況，綜合涉稅信息數(shù)據(jù)，梳理出一批稅收風(fēng)險指標(biāo)，并分企業(yè)類別建立了多個稅收風(fēng)險模型，提高了稅收風(fēng)險管理效率。但在日常工作中，相關(guān)部門發(fā)現(xiàn)稅收風(fēng)險應(yīng)對仍存在涉稅疑點指向不明確、數(shù)據(jù)支撐能力弱和部分指標(biāo)模型功能不完善等不足，這些因素影響了稅收執(zhí)法管理效能的進(jìn)一步提升。

為此，重慶市稅務(wù)局決定對現(xiàn)有的涉稅數(shù)據(jù)、風(fēng)險指標(biāo)和管理模型等資源進(jìn)行再次梳理和整合，依托信息技術(shù)搭建由“三庫”“一池”組成的智能模型中心，通過建立更為高效、精準(zhǔn)的稅收風(fēng)險管理體系，實現(xiàn)以數(shù)控稅、精準(zhǔn)監(jiān)管的管理目標(biāo)。

重慶市稅務(wù)局風(fēng)控人員統(tǒng)一采集了市局各業(yè)務(wù)處室、各區(qū)縣局業(yè)務(wù)科室和市局?jǐn)?shù)風(fēng)局目前使用的各類風(fēng)險數(shù)據(jù)指標(biāo)，根據(jù)轄區(qū)稅源征管實際，按照適用性、靈敏度等要素，采取系統(tǒng)梳理、分類識別和優(yōu)化整理等方法，對所有指標(biāo)進(jìn)行整合，形成了收入確認(rèn)指標(biāo)、成本費用指標(biāo)、稅收優(yōu)惠指標(biāo)等20余類500余個稅收風(fēng)險指標(biāo)，以此為基礎(chǔ)建立了風(fēng)險指標(biāo)庫。

依托入庫的風(fēng)險指標(biāo)，風(fēng)控人員按行業(yè)、地域等維度，對日常管理中使用的風(fēng)險管理指標(biāo)模型進(jìn)行整合和功能完善，共搭建形成100余個風(fēng)險指標(biāo)模型，構(gòu)建了指標(biāo)模型庫。

有了豐富的風(fēng)險指標(biāo)和功能完善的風(fēng)險模型，風(fēng)控人員在日常風(fēng)險管理時就有了“合手”的工具，可利用各類涉稅數(shù)據(jù)信息，定期對不同行業(yè)企業(yè)開展疑點掃描和風(fēng)險分析，在此過程中形成的風(fēng)險疑點信息，則均會匯聚“流入”風(fēng)險池。

為了做到“人機(jī)”高效配合，進(jìn)一步提升稅收風(fēng)險管理效率，重慶市稅務(wù)局結(jié)合智能模型中心的信息化功能，配套建立了稅收風(fēng)險分級分類管理機(jī)制：稅收疑點信息進(jìn)入風(fēng)險池后，風(fēng)險管理人員根據(jù)疑點信息數(shù)量、風(fēng)險狀況、稅種類型等要素，將風(fēng)險疑點信息確定為高、中、低三個應(yīng)對任務(wù)等級。其中，低風(fēng)險任務(wù)，市局?jǐn)?shù)風(fēng)局工作人員通過電子稅務(wù)局等渠道，將疑點信息直接推送給相關(guān)企業(yè)，提醒企業(yè)開展自查工作，自行糾正涉稅問題；中風(fēng)險任務(wù)傳送至相應(yīng)區(qū)縣征管部門，征管人員通過開展針對性輔導(dǎo)等方式，幫助企業(yè)自查糾偏；高風(fēng)險任務(wù)將直接移交至稽查部門處理，如果企業(yè)存在涉稅違法嫌疑，由稽查部門立案調(diào)查。由此實現(xiàn)稅收風(fēng)險的分類分級和差異化應(yīng)對。

“風(fēng)險應(yīng)對工作結(jié)束后，按照規(guī)定，稅務(wù)人員會對該項稅收風(fēng)險的應(yīng)對質(zhì)效進(jìn)行評估，對風(fēng)險性質(zhì)、是否易發(fā)，以及應(yīng)對方式是否高效得當(dāng)進(jìn)行總結(jié)，并從中選擇較為典型的風(fēng)險應(yīng)對案例納入風(fēng)險案例庫中。這樣既方便各區(qū)縣相關(guān)部門交流學(xué)習(xí)風(fēng)險應(yīng)對經(jīng)驗、培訓(xùn)新進(jìn)人員，也有助于提升稅收風(fēng)險應(yīng)對科學(xué)化、規(guī)范化水平。”重慶市南岸區(qū)稅務(wù)局稅收風(fēng)險管理局局長傅凌云說。

有的放矢

定向輔導(dǎo)釋法糾偏

“構(gòu)建智能模型中心、建立稅收風(fēng)險分級分類應(yīng)對機(jī)制后，解決了以往稅收風(fēng)險應(yīng)對工作中存在的風(fēng)險識別精度不高、風(fēng)險處理針對性不強(qiáng)、工作質(zhì)效低等問題。風(fēng)控人員以多種風(fēng)險模型為工具，利用大數(shù)據(jù)技術(shù)，通過充分挖掘、分析涉稅數(shù)據(jù)信息，可精準(zhǔn)鎖定疑點并進(jìn)行預(yù)警推送，風(fēng)控部門與征管、稽查等部門攜手聯(lián)動，構(gòu)建起風(fēng)險識別、分類快速應(yīng)對、結(jié)果及時反饋的閉環(huán)管理模式，從而有效提高了稅收管理能力，實現(xiàn)了精準(zhǔn)監(jiān)管。”程勇說。

有關(guān)統(tǒng)計數(shù)據(jù)顯示，重慶稅務(wù)機(jī)關(guān)建立稅收風(fēng)險分類分級應(yīng)對機(jī)制后，稅收風(fēng)險應(yīng)對整體效率相比之前提高近10%，不僅稅收管理效率顯著提升，稅務(wù)機(jī)關(guān)對企業(yè)的稅法輔導(dǎo)和涉稅問題處理等工作也變得更加有的放矢。

不久前，重慶市稅務(wù)局風(fēng)控人員對某光電科技有限公司進(jìn)行稅收風(fēng)險篩查時發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)在研發(fā)費用歸集和收入申報方面具有涉稅疑點。風(fēng)控人員認(rèn)為企業(yè)疑點屬于中等風(fēng)險級別，于是向該企業(yè)所在轄區(qū)的征管部門發(fā)送了風(fēng)險應(yīng)對任務(wù)。

征管部門收到風(fēng)險應(yīng)對任務(wù)后，迅速安排稅務(wù)人員到企業(yè)核查走訪。稅務(wù)人員針對疑點信息顯示的企業(yè)研發(fā)費用歸集問題，到企業(yè)財務(wù)部門、研發(fā)部門了解情況，并與相關(guān)人員進(jìn)行溝通，很快找到了問題的癥結(jié)。

原來，企業(yè)在研發(fā)新產(chǎn)品過程中，為了試驗新工藝，進(jìn)行了多個批次的產(chǎn)品試生產(chǎn)，產(chǎn)生不少下腳料及殘次品。由于財務(wù)人員對政策理解不到位，將這些應(yīng)計入生產(chǎn)成本的下腳料和殘次品，錯誤計入了企業(yè)研發(fā)費用，企業(yè)因此多計研發(fā)費用，少繳了企業(yè)所得稅。

針對企業(yè)存在的問題，稅務(wù)人員結(jié)合研發(fā)費用加計扣除政策法規(guī)和企業(yè)實際項目研發(fā)情況，對財務(wù)人員進(jìn)行了針對性輔導(dǎo)，并與財務(wù)人員一起，對企業(yè)相關(guān)項目的研發(fā)費用進(jìn)行了重新梳理和歸集。經(jīng)過自查后，該企業(yè)作了更正申報，補(bǔ)繳了稅款和滯納金。

“財務(wù)核算、涉稅業(yè)務(wù)處理真是一絲一毫都不能馬虎！稅務(wù)人員的現(xiàn)場講解和輔導(dǎo)細(xì)致明了，財務(wù)人員這下對研發(fā)費用加計扣除政策如何適用、成本如何歸集完全吃透了。今后我們一定加強(qiáng)政策法規(guī)學(xué)習(xí)，與稅務(wù)人員勤溝通，以避免再出現(xiàn)此類涉稅問題，給企業(yè)經(jīng)營增加風(fēng)險。”該公司財務(wù)總監(jiān)劉先生說。

近年來，出于增加企業(yè)收益、獲得金融資產(chǎn)或多元化發(fā)展等考慮，重慶大企業(yè)投資交易股票等金融資產(chǎn)的行為逐漸增多。

近期，重慶市稅務(wù)局風(fēng)控人員利用企業(yè)財務(wù)申報風(fēng)險指標(biāo)模型，掃描分析轄區(qū)大企業(yè)集團(tuán)的申報信息和發(fā)票數(shù)據(jù)時，發(fā)現(xiàn)某公司存在買賣股票未足額申報收入、少繳稅款風(fēng)險。按照稅收風(fēng)險分類分級應(yīng)對管理要求，風(fēng)控人員迅速將該公司風(fēng)險信息傳送至相關(guān)征管部門。

接到風(fēng)險應(yīng)對任務(wù)后，稅務(wù)人員隨即上門與企業(yè)財務(wù)人員一起結(jié)合疑點信息進(jìn)行了排查。在提取企業(yè)相關(guān)年度所有發(fā)票、銷售憑證，并結(jié)合企業(yè)所得稅年度申報表數(shù)據(jù)逐一分析、核查后，稅務(wù)人員找到了緣由——該公司在買賣股票過程中，存在成本核算不規(guī)范、未及時申報股票銷售收入問題。

隨后，稅務(wù)人員結(jié)合核查中發(fā)現(xiàn)的企業(yè)涉稅問題，向企業(yè)財務(wù)人員詳細(xì)講解了相關(guān)政策法規(guī)，并就股票買賣后，成本如何列支、如何準(zhǔn)確核算收入及時申報作了針對性輔導(dǎo)。該公司隨后修正了當(dāng)期成本費用和申報信息，更正了申報表數(shù)據(jù)，依法補(bǔ)繳了稅款和滯納金。

聚合資源

精準(zhǔn)監(jiān)管提升工作質(zhì)效

模型功能全、疑點識別準(zhǔn)、風(fēng)險應(yīng)對速度快……依托智能模型中心構(gòu)建稅收風(fēng)險分級分類管理機(jī)制后，重慶市稅務(wù)局風(fēng)險管理和征管部門的稅務(wù)人員均感受到了其帶來的變化。

墊江縣稅務(wù)局征管科科長何明對記者說，建立風(fēng)險分級分類管理機(jī)制后，征管部門和風(fēng)險管理部門的協(xié)作變得更加緊密，征管部門根據(jù)風(fēng)控部門推送的高精準(zhǔn)度風(fēng)險信息，可有的放矢地開展風(fēng)險核查和應(yīng)對工作，及時糾正企業(yè)涉稅問題，將稅收風(fēng)險消除在萌芽狀態(tài)。在風(fēng)險應(yīng)對過程中，稅務(wù)人員通過宣講稅費政策、輔導(dǎo)幫助企業(yè)完善管理制度，不僅增強(qiáng)了企業(yè)涉稅業(yè)務(wù)處理能力，也使企業(yè)人員對涉稅違法違規(guī)行為的危害有了更深認(rèn)識，從而有效提高了企業(yè)的稅法遵從度。

“智能模型中心里的風(fēng)險案例庫，很好用！對于提高稅收監(jiān)控能力和管理水平有幫助。”重慶市萬州區(qū)稅務(wù)局稅收風(fēng)險管理局局長沈洪說，“案例庫中集納了全市稅收風(fēng)險防控中發(fā)生的典型案例，有很強(qiáng)的借鑒性。參考分析這些典型案例，稅務(wù)人員可以總結(jié)有效的經(jīng)驗和方法，進(jìn)一步提高稅收風(fēng)險應(yīng)對效率。同時，可以參考案例，對其他行業(yè)企業(yè)開展預(yù)防性管理，避免類似問題出現(xiàn)，達(dá)到解決‘一類問題’，規(guī)范‘一個領(lǐng)域’的管理效果。”

按照風(fēng)險分級分類應(yīng)對機(jī)制，風(fēng)控部門分析后如果認(rèn)為疑點信息風(fēng)險級別較高，將直接傳遞至稅務(wù)稽查部門應(yīng)對處理，稽查部門的線索來源因此得到了擴(kuò)展，并促進(jìn)了對涉稅違法行為的查處，防止了稅收流失。

“由于風(fēng)控部門傳遞的企業(yè)涉稅疑點十分精準(zhǔn)，檢查人員因此節(jié)省了前期的數(shù)據(jù)分析和線索尋找等工作，可按指引對企業(yè)實施定向核查，并迅速找到企業(yè)癥結(jié)所在，從而提高了涉稅違法行為查處效率。”重慶市稅務(wù)局第二稽查局綜合科科長田野說。

近期，重慶市稅務(wù)局風(fēng)控人員進(jìn)行稅收風(fēng)險分析時，發(fā)現(xiàn)某醫(yī)藥化工有限公司2023年第四季度的收入申報和稅款繳納信息異常，風(fēng)控人員認(rèn)為該企業(yè)存在隱匿收入逃避納稅嫌疑，于是向稽查部門移交了相關(guān)信息。

檢查人員根據(jù)疑點指向?qū)ζ髽I(yè)進(jìn)行稅收核查后，找到了原因。該企業(yè)近期更換了財務(wù)人員，由于新任財務(wù)人員對稅法政策理解有誤，未按權(quán)責(zé)發(fā)生制在銷售產(chǎn)品后及時確認(rèn)收入，而是按照是否收到貨款和對外開具銷售發(fā)票為標(biāo)準(zhǔn)確認(rèn)收入，因此使企業(yè)出現(xiàn)了申報收入“縮水”和少繳稅款問題。檢查人員向企業(yè)人員作了針對性稅法宣講，輔導(dǎo)企業(yè)修正了核算信息，依法追征了稅費款和滯納金。

重慶市稅務(wù)局有關(guān)負(fù)責(zé)人表示，目前，根據(jù)重慶市產(chǎn)業(yè)布局和稅源結(jié)構(gòu)情況，該局通過不斷完善智能模型中心，已實現(xiàn)了20多個稅費種相關(guān)事項稅收風(fēng)險的精準(zhǔn)監(jiān)控。下一步，該局將結(jié)合稅源特點、區(qū)域產(chǎn)業(yè)發(fā)展和征管實際需要，持續(xù)優(yōu)化完善智能模型中心相關(guān)指標(biāo)和功能，不斷提升稅收管理和服務(wù)能力。