9個年度熱詞，標注稅收“大事小情”

本報記者 易敏敏

年度熱詞，反映時代面貌，勾勒大事小情。

依托第三方機構，查詢2024年政府和媒體網站、客戶端，微信公眾平臺、微博平臺、第三方自媒體平臺等網絡輿論渠道傳播的稅收熱詞，綜合網絡曝光度、主流媒體關注度、網民關注度等熱度指數從高到低排序，深化財稅體制改革、結構性減稅降費、個稅專項附加扣除、效能稅務、反向開票、水資源費改稅、數電發票、增值稅立法、網絡主播偷逃稅9個詞位居前列。

每一個稅收熱詞，如同一個小切片，折射著社會對稅收工作的關注期待，勾勒出稅收改革發展的奮進坐標。

熱詞一：深化財稅體制改革

2024年，黨中央、國務院對“深化財稅體制改革”這一“國之大者”作出系列重要部署。

3月，《政府工作報告》提出，謀劃新一輪財稅體制改革，落實金融體制改革部署，加大對高質量發展的財稅金融支持。

7月，黨的二十屆三中全會審議通過了《中共中央關于進一步全面深化改革、推進中國式現代化的決定》。作為改革“重頭戲”之一，《決定》提出，要深化財稅體制改革，并就落實稅收法定、優化稅制結構、深化稅收征管改革等作出部署。《決定》直接涉及稅務部門的改革任務有近30項，涵蓋稅務工作方方面面，明確了今后5年乃至更長時期深化稅務領域改革的任務書和路線圖。

中央財經大學校長馬海濤表示，深化財稅體制改革是一項系統性、全面性的改革。其目標是構建與中國式現代化相適應的財稅體制，以期適應當前社會經濟發展方向，服務于中國式現代化的建設目標。

熱詞二：結構性減稅降費

2023年底的中央經濟工作會議和2024年全國兩會均提出，落實好結構性減稅降費政策，重點支持科技創新和制造業發展。

2024年3月，稅務總局聯合相關部門發布《我國支持科技創新主要稅費優惠政策指引》，包括50多條主要科技創新稅費優惠政策。4月，財政部、稅務總局聯合發布《我國支持制造業發展主要稅費優惠政策指引》，包括專項類、普惠性和區域性政策共31項。這些政策逐步形成涵蓋創新鏈產業鏈資金鏈人才鏈的多稅種、全流程科技創新稅收優惠政策體系。

數據顯示，2024年1月—11月，現行政策中支持科技創新和制造業發展主要政策減稅降費及退稅22979億元，為加快建設現代化產業體系，形成新質生產力增添動力。其中，民營企業享受研發費用加計扣除、先進制造業企業增值稅加計抵減兩項支持科技創新的主要稅收優惠政策減稅6991億元。

為保障企業應享盡享減稅降費紅利，2024年前11個月，稅務總局已累計向近4億戶（人）次納稅人繳費人精準推送稅費優惠政策。

熱詞三：個稅專項附加扣除

國務院2023年8月印發通知，提高3歲以下嬰幼兒照護、子女教育、贍養老人個人所得稅專項附加扣除標準。

這項政策利好首次體現在2024年個稅匯算清繳的數據里：全國約6700萬人享受到了該項政策紅利，減稅規模超過700億元，人均減稅超1000元。其中，子女教育、贍養老人和3歲以下嬰幼兒照護減稅分別約360億元、290億元和50億元，給“上有老下有小”的納稅人及時送上了政策紅利。

2024年12月13日，財政部和稅務總局發布公告明確，自2024年1月1日起，在全國范圍實施個人養老金遞延納稅優惠政策。2024年，還延續實施了支持居民換購住房有關個人所得稅政策和全年一次性獎金個人所得稅政策。

黨的二十屆三中全會《決定》提出，“加大個人所得稅抵扣力度”。財稅專家表示，范圍更大、實惠更多的個稅專項附加扣除制度，有利于幫助納稅人減輕家庭負擔，更好保障和改善民生。

熱詞四：效能稅務

2024年，全國稅務系統深入推進政治機關建設，著力打造效能稅務，持續深化依法治稅、以數治稅、從嚴治稅，進一步把全面從嚴治黨和全面從嚴治稅有機貫通起來。

一年來，稅務部門聚焦“高效辦成一件事”，集成推出了一系列惠民利企服務舉措，推動線上線下政務服務效能整體提升——企業信息變更、信用修復、注銷登記等多個涉稅業務實現“一件事”高效辦；服務納稅人跨區域遷移，實現遷出手續最快當日辦結；全國統一規范的新電子稅務局讓辦稅時長比過去減少20%；稅務、社保、教育、貸款、住房等方面，實現了更多跨部門政務事項聯合辦、全程辦、自動辦……

一系列改革舉措，不斷豐富稅費服務供給，促進“好辦事”的便利和“辦成事”的效率。

熱詞五：反向開票

2024年3月，國務院印發《推動大規模設備更新和消費品以舊換新行動方案》，明確要求“推廣資源回收企業向自然人報廢產品出售者反向開票做法”。4月，國家稅務總局印發《關于資源回收企業向自然人報廢產品出售者“反向開票”有關事項的公告》，要求資源回收企業向自然人報廢產品出售者反向開票，并從“明范圍、明抵扣、明優惠、增便利、增規范、增效率”六個方面，明確了反向開票的具體措施和操作辦法，解決資源回收企業發票獲取難題。

政策落地暢通“換新”鏈條。各地稅務部門不斷完善線上辦理功能及流程，提高反向開票、代辦稅費的便利性，為資源回收利用行業全產業鏈加快發展持續營造良好稅收環境。

對于這項“一舉多得”的好政策，中國再生資源回收利用協會秘書長唐艷菊表示，在資源回收行業引入反向開票做法是稅務管理的重要創新，大大降低了資源回收企業取得發票的難度，在很大程度上消除了企業經營的后顧之憂。

熱詞六：水資源費改稅

2024年10月11日，財政部、國家稅務總局、水利部聯合發布《水資源稅改革試點實施辦法》，明確從2024年12月1日起，水資源費改稅試點將在10省（自治區、直轄市）開展的基礎上推開，在全國范圍內全面實施。 

《辦法》明確水資源稅收入全部歸屬地方，納入一般公共預算管理，以增加地方自主財力，優化央地財力配置。同時，《辦法》明確，適當擴大地方稅收管理權限，包括授權地方在確定具體稅額時有更多調整空間、授權地方確定特定情形取用水的水資源稅計征方法和計征方式、授權地方確定超過規定限額的農業生產取用水和主要供農村人口生活用水的集中式飲水工程取用水的水資源稅優惠政策、授權地方確定行政區域內納稅地點調整等，充分發揮地方改革積極性和主動性，推動水資源稅征管舉措有序有效落地。

全面實施水資源費改稅試點，意義不止于費改稅。中央財經大學財稅學院教授白彥鋒說：“水資源費改稅是深化財稅體制改革和完善我國綠色稅收體系的重要成果，有助于提升財稅的現代治理能力和水平，實現財政制度與生態文明建設之間的高效統籌，加快美麗中國建設。”

熱詞七：數電發票

2024年，發票電子化改革取得重大進展。10月和11月，稅務總局聯合相關部門發布公告，決定在鐵路客運及民航旅客運輸服務領域推廣數電發票。這意味著，旅客不再需要到火車站、機場、火車票機票代售點或自助機上打印鐵路車票和機票行程單（紙質報銷憑證），出行更加便利。11月24日，稅務總局發布《關于推廣應用全面數字化電子發票的公告》。公告明確，自2024年12月1日起，在全國正式推廣應用數電發票，進一步推動了電子發票的使用和普及。

數電發票是《中華人民共和國發票管理辦法》中“電子發票”的一種，是將發票的票面要素全面數字化、號碼全國統一賦予、開票額度智能授予、信息通過稅務數字賬戶等方式在征納主體之間自動流轉的新型發票。它具有領票流程更簡化、開票用票更便捷、入賬歸檔一體化的優點。

目前，各地稅務部門線下線上輔導答疑，引導納稅人掌握開票方法。數電發票推廣應用平穩、順利。按照中辦、國辦《關于進一步深化稅收征管改革的意見》要求，2025年，我國將基本實現發票全領域、全環節、全要素電子化。

熱詞八：增值稅立法

2024年12月25日，十四屆全國人大常委會第十三次會議表決通過《中華人民共和國增值稅法》，自2026年1月1日起施行。

增值稅是我國第一大稅種，主要面向在我國境內銷售貨物、服務、無形資產、不動產以及進口貨物的單位和個人，目前全國有增值稅納稅人超6000萬戶。此次通過的增值稅法保持了現行的稅制框架和稅負水平基本不變，明確了稅收優惠相關舉措，減輕小微企業稅負壓力，扶持特定產業、重點產業，鼓勵社會公益事業發展等內容。

“增值稅法的出臺，是落實稅收法定原則的重要一步。”北京國家會計學院副院長李旭紅說，加快稅收立法步伐，是推進國家治理體系和治理能力現代化的必然要求，對于優化稅收營商環境、推進高質量發展具有積極意義。

熱詞九：網絡主播偷逃稅

查詢稅務總局網站“稅案通報”欄目，2024年，8起網絡主播偷逃稅典型案件被曝光。從通報的案件細節看，這些網絡主播通過“花式操作”“慣用手段”故意隱匿收入、虛假申報，最終逃不過稅收大數據的“火眼金睛”和法律的天網，受到了應有處罰。

在直播行業蓬勃發展的當下，網絡主播無疑是備受矚目的焦點群體。他們活躍于直播帶貨、娛樂互動等多元舞臺，吸引了大批粉絲，建立起廣泛的社會影響力。業界人士表示，網絡主播粉絲群體廣泛分布于各個年齡段與社會階層，網絡主播的一舉一動都可能引發粉絲的追隨與效仿，這種影響力要求網絡主播承擔相應的社會責任。

中國政法大學財稅法研究中心主任施正文表示，稅務部門查處并曝光網絡主播偷逃稅行為，不僅是對違法者的一種警示，更是對網絡直播行業的治理和規范，彰顯出國家對于偷逃稅違法行為始終堅持“零容忍”的態度和維護線下線上稅負公平的決心，有利于營造公平公正的稅收秩序，推動網絡直播行業持續健康發展。