?重慶：智數精準識疑點　靶向施策除風險

作者：田俊杰 賀艷

記者從國家稅務總局重慶市稅務局了解到，該局完善稅收風險防控體系，利用大數據技術，建立了由“三庫”（風險指標庫、指標模型庫、風險案例庫）和“一池”（風險池）組成的智能模型中心，并以此為依托構建了稅收風險分級分類管理機制，實現了稅收風險疑點精準辨識、快速應對處理和及時反饋復核，從而提高了稅收風險識別和分類處理能力，增強了稅收執法管理效能。

統計數據顯示，智能模型中心自2024年3月上線應用以來，截至2024年底，重慶稅務部門累計識別企業稅收風險疑點信息4285條。稅務人員向企業發送自查提示信息3428條；征管部門根據涉稅疑點信息，為企業開展針對性排險輔導857次；稽查部門根據移交的風險信息線索，查處案件12起。相關企業通過及時糾正涉稅問題，補繳稅款、滯納金共7.8億元。

信息導航：構建風險分級應對機制

重慶市稅務局大數據和風險管理局（以下簡稱市局數風局）副局長程勇介紹說，近年來，重慶市稅務局在稅收管理中加強網絡信息技術應用，結合轄區稅源狀況和企業易發風險情況，綜合涉稅信息數據，梳理出一批稅收風險指標，并分企業類別建立了多個稅收風險模型，提高了稅收風險管理效率。但在日常工作中，相關部門發現稅收風險應對仍存在涉稅疑點指向不明確、數據支撐能力弱和部分指標模型功能不完善等不足，這些因素影響了稅收執法管理效能的進一步提升。

為此，重慶市稅務局決定對現有的涉稅數據、風險指標和管理模型等資源進行再次梳理和整合，依托信息技術搭建由“三庫”“一池”組成的智能模型中心，通過建立更為高效、精準的稅收風險管理體系，實現以數控稅、精準監管的管理目標。

重慶市稅務局風控人員統一采集了市局各業務處室、各區縣局業務科室和市局數風局目前使用的各類風險數據指標，根據轄區稅源征管實際，按照適用性、靈敏度等要素，采取系統梳理、分類識別和優化整理等方法，對所有指標進行整合，形成了收入確認指標、成本費用指標、稅收優惠指標等20余類500余個稅收風險指標，以此為基礎建立了風險指標庫。

依托入庫的風險指標，風控人員按行業、地域等維度，對日常管理中使用的風險管理指標模型進行整合和功能完善，共搭建形成100余個風險指標模型，構建了指標模型庫。

有了豐富的風險指標和功能完善的風險模型，風控人員在日常風險管理時就有了“合手”的工具，可利用各類涉稅數據信息，定期對不同行業企業開展疑點掃描和風險分析，在此過程中形成的風險疑點信息，則均會匯聚“流入”風險池。

為了做到“人機”高效配合，進一步提升稅收風險管理效率，重慶市稅務局結合智能模型中心的信息化功能，配套建立了稅收風險分級分類管理機制：稅收疑點信息進入風險池后，風險管理人員根據疑點信息數量、風險狀況、稅種類型等要素，將風險疑點信息確定為高、中、低三個應對任務等級。其中，低風險任務，市局數風局工作人員通過電子稅務局等渠道，將疑點信息直接推送給相關企業，提醒企業開展自查工作，自行糾正涉稅問題；中風險任務傳送至相應區縣征管部門，征管人員通過開展針對性輔導等方式，幫助企業自查糾偏；高風險任務將直接移交至稽查部門處理，如果企業存在涉稅違法嫌疑，由稽查部門立案調查。由此實現稅收風險的分類分級和差異化應對。

“風險應對工作結束后，按照規定，稅務人員會對該項稅收風險的應對質效進行評估，對風險性質、是否易發，以及應對方式是否高效得當進行總結，并從中選擇較為典型的風險應對案例納入風險案例庫中。這樣既方便各區縣相關部門交流學習風險應對經驗、培訓新進人員，也有助于提升稅收風險應對科學化、規范化水平?！敝貞c市南岸區稅務局稅收風險管理局局長傅凌云說。

有的放矢：定向輔導釋法糾偏

“構建智能模型中心、建立稅收風險分級分類應對機制后，解決了以往稅收風險應對工作中存在的風險識別精度不高、風險處理針對性不強、工作質效低等問題。風控人員以多種風險模型為工具，利用大數據技術，通過充分挖掘、分析涉稅數據信息，可精準鎖定疑點并進行預警推送，風控部門與征管、稽查等部門攜手聯動，構建起風險識別、分類快速應對、結果及時反饋的閉環管理模式，從而有效提高了稅收管理能力，實現了精準監管?！背逃抡f。

有關統計數據顯示，重慶稅務機關建立稅收風險分類分級應對機制后，稅收風險應對整體效率相比之前提高近10％，不僅稅收管理效率顯著提升，稅務機關對企業的稅法輔導和涉稅問題處理等工作也變得更加有的放矢。

不久前，重慶市稅務局風控人員對某光電科技有限公司進行稅收風險篩查時發現，該企業在研發費用歸集和收入申報方面具有涉稅疑點。風控人員認為企業疑點屬于中等風險級別，于是向該企業所在轄區的征管部門發送了風險應對任務。

征管部門收到風險應對任務后，迅速安排稅務人員到企業核查走訪。稅務人員針對疑點信息顯示的企業研發費用歸集問題，到企業財務部門、研發部門了解情況，并與相關人員進行溝通，很快找到了問題的癥結。

原來，企業在研發新產品過程中，為了試驗新工藝，進行了多個批次的產品試生產，產生不少下腳料及殘次品。由于財務人員對政策理解不到位，將這些應計入生產成本的下腳料和殘次品，錯誤計入了企業研發費用，企業因此多計研發費用，少繳了企業所得稅。

針對企業存在的問題，稅務人員結合研發費用加計扣除政策法規和企業實際項目研發情況，對財務人員進行了針對性輔導，并與財務人員一起，對企業相關項目的研發費用進行了重新梳理和歸集。經過自查后，該企業作了更正申報，補繳了稅款和滯納金。

“財務核算、涉稅業務處理真是一絲一毫都不能馬虎！稅務人員的現場講解和輔導細致明了，財務人員這下對研發費用加計扣除政策如何適用、成本如何歸集完全吃透了。今后我們一定加強政策法規學習，與稅務人員勤溝通，以避免再出現此類涉稅問題，給企業經營增加風險?！痹摴矩攧湛偙O劉先生說。

近年來，出于增加企業收益、獲得金融資產或多元化發展等考慮，重慶大企業投資交易股票等金融資產的行為逐漸增多。

近期，重慶市稅務局風控人員利用企業財務申報風險指標模型，掃描分析轄區大企業集團的申報信息和發票數據時，發現某公司存在買賣股票未足額申報收入、少繳稅款風險。按照稅收風險分類分級應對管理要求，風控人員迅速將該公司風險信息傳送至相關征管部門。

接到風險應對任務后，稅務人員隨即上門與企業財務人員一起結合疑點信息進行了排查。在提取企業相關年度所有發票、銷售憑證，并結合企業所得稅年度申報表數據逐一分析、核查后，稅務人員找到了緣由——該公司在買賣股票過程中，存在成本核算不規范、未及時申報股票銷售收入問題。

隨后，稅務人員結合核查中發現的企業涉稅問題，向企業財務人員詳細講解了相關政策法規，并就股票買賣后，成本如何列支、如何準確核算收入及時申報作了針對性輔導。該公司隨后修正了當期成本費用和申報信息，更正了申報表數據，依法補繳了稅款和滯納金。

聚合資源：精準監管提升工作質效

模型功能全、疑點識別準、風險應對速度快……依托智能模型中心構建稅收風險分級分類管理機制后，重慶市稅務局風險管理和征管部門的稅務人員均感受到了其帶來的變化。

墊江縣稅務局征管科科長何明對記者說，建立風險分級分類管理機制后，征管部門和風險管理部門的協作變得更加緊密，征管部門根據風控部門推送的高精準度風險信息，可有的放矢地開展風險核查和應對工作，及時糾正企業涉稅問題，將稅收風險消除在萌芽狀態。在風險應對過程中，稅務人員通過宣講稅費政策、輔導幫助企業完善管理制度，不僅增強了企業涉稅業務處理能力，也使企業人員對涉稅違法違規行為的危害有了更深認識，從而有效提高了企業的稅法遵從度。

“智能模型中心里的風險案例庫，很好用！對于提高稅收監控能力和管理水平有幫助?！敝貞c市萬州區稅務局稅收風險管理局局長沈洪說，“案例庫中集納了全市稅收風險防控中發生的典型案例，有很強的借鑒性。參考分析這些典型案例，稅務人員可以總結有效的經驗和方法，進一步提高稅收風險應對效率。同時，可以參考案例，對其他行業企業開展預防性管理，避免類似問題出現，達到解決‘一類問題’，規范‘一個領域’的管理效果?！?/p>

按照風險分級分類應對機制，風控部門分析后如果認為疑點信息風險級別較高，將直接傳遞至稅務稽查部門應對處理，稽查部門的線索來源因此得到了擴展，并促進了對涉稅違法行為的查處，防止了稅收流失。

“由于風控部門傳遞的企業涉稅疑點十分精準，檢查人員因此節省了前期的數據分析和線索尋找等工作，可按指引對企業實施定向核查，并迅速找到企業癥結所在，從而提高了涉稅違法行為查處效率?！敝貞c市稅務局第二稽查局綜合科科長田野說。

近期，重慶市稅務局風控人員進行稅收風險分析時，發現某醫藥化工有限公司2023年第四季度的收入申報和稅款繳納信息異常，風控人員認為該企業存在隱匿收入逃避納稅嫌疑，于是向稽查部門移交了相關信息。

檢查人員根據疑點指向對企業進行稅收核查后，找到了原因。該企業近期更換了財務人員，由于新任財務人員對稅法政策理解有誤，未按權責發生制在銷售產品后及時確認收入，而是按照是否收到貨款和對外開具銷售發票為標準確認收入，因此使企業出現了申報收入“縮水”和少繳稅款問題。檢查人員向企業人員作了針對性稅法宣講，輔導企業修正了核算信息，依法追征了稅費款和滯納金。

重慶市稅務局有關負責人表示，目前，根據重慶市產業布局和稅源結構情況，該局通過不斷完善智能模型中心，已實現了20多個稅費種相關事項稅收風險的精準監控。下一步，該局將結合稅源特點、區域產業發展和征管實際需要，持續優化完善智能模型中心相關指標和功能，不斷提升稅收管理和服務能力。