延川稅務以案釋法引導企業合規經營

作者：陳顯信

陜西省延安市延川縣稅務部門注重發揮典型案例的教育作用，通過多種形式，結合納稅人身邊的典型案件生動開展稅法宣傳和輔導活動，引導企業依法合規處理涉稅業務。

近日，國家稅務總局延川縣稅務局聯合縣工商聯以“企業合規建設·稅收”為主題，開展以案釋法專場活動。活動中，稅務人員圍繞企業關注的熱點問題，結合典型案例，向86戶中小企業財務人員講解有關稅收政策及適用中需要注意事項，為企業合規納稅提供專業指導。據悉，這是延川縣稅務局今年以來推出的引導企業合規經營系列活動的一項內容。

以案釋法培訓糾正政策理解偏差

“一個案例勝過一沓文件，以案釋法，是生動的法治教育和宣傳形式，可以大幅提升宣傳普及稅法的效果。”延川縣稅務局法制股股長郭轉琴說，基于此，延川縣稅務局注重通過以案釋法引導企業合規經營。

“這家農產品經銷企業，對18.89萬元出口應征稅貨物未開具發票，未視同內銷申報，按規定需要補繳增值稅2.46萬元、其他稅種合計1511.41元。其他企業也存在這類問題，即對確認收入的規定理解存在偏差，對部分出口應征稅貨物未開具發票，未及時確認收入及申報納稅。”培訓課堂上，延川縣稅務局征收管理股股長王瑩瑩以案為例，借助圖文并茂的PPT講解有關出口業務涉稅處理問題。

據王瑩瑩介紹，其在本次培訓課上講的都是日常征管工作中收集的常見問題，其中多數是納稅人對政策規定理解存在偏差所致。因此，在這次培訓中，她結合案例，不僅詳細講解政策如何適用，而且分析如何避免出現有關問題。

培訓課上，聽眾邊聽邊記，全神貫注，顯然被課堂內容吸引。培訓課結束后，很多人還圍著老師提問。“這堂課含金量很高，通過真實案例，我發現自己以前對有關政策規定的理解存在問題，意識到加強稅法學習的緊迫性，這堂課對我們防范相關稅收風險很有幫助。”延川華澤能源開發有限公司財務人員李麗欣說。

通過模擬庭審和部門聯動解決難題

為精準引導納稅人合規經營，延川縣稅務局還針對延川縣是典型的農業縣，民營經濟主體多、個體工商戶多、專業合作社多，對稅法了解有限的實際，開展“走基層、解難題”調研，了解納稅人的涉稅需求。

通過調研，該局發現有35戶家族式經營的納稅人存在涉稅處理不規范的情況，如某雜糧貿易有限公司成本核算管理粗放，未將租賃房屋費用計入成本。這些納稅人普遍希望得到稅務部門的專業指導。針對這些情況，該局一方面分類梳理出28項稅費優惠政策指引，通過稅企聯絡群、電子稅務局等渠道有針對性地發給初創、涉農、專精特新等企業并提供輔導；另一方面，圍繞納稅人急難愁盼問題，每月開展一次涉稅案件模擬庭審活動，引導納稅人合規經營。

模擬庭審活動中，由稅務人員和有關企業財務人員扮演被告、原告、審判長、訴訟代理人等角色，圍繞案件爭議焦點進行陳述、舉證、質證、辯論。

在前不久進行的一次模擬庭審中，圍繞稅務人員認為某醫藥零售企業投資者申報2023年度經營所得個人所得稅收入偏低等爭議，控辯雙方展開質證、辯論。扮演被告的稅務人員表示，通過這次模擬庭審活動，其深入學習了有關稅收法律法規，切實認識到嚴格規范公正文明執法的重要性。扮演原告的某大藥房有限責任公司財務人員也收獲很大，表示通過這次活動自己糾正了對有關政策的理解偏差。為這次模擬庭審提供指導的延川縣人民法院文安驛法庭庭長張克寧認為，這次模擬庭審是一堂很好的普法課。

延川某混凝土工程有限公司負責人告訴記者：“這個模擬庭審活動很好，可以有效幫助企業依法合規處理涉稅業務，希望經常舉辦類似的活動。”

延川縣稅務局副局長楊延軍表示，事實表明，圍繞納稅人繳費人關注的問題，結合典型案例，通過“模擬庭審＋就地釋法＋普法宣傳”的方式，可以使稅法宣傳“接地氣”“貼民心”，產生良好效果。

據介紹，延川縣稅務部門還以其他方式利用典型案例促進企業合規：不定期會同公安、檢察、法院等部門，以稅務典型案例為切入點，圍繞涉稅疑難復雜案件，對新涉稅司法解釋的理解與適用進行討論，充分發揮法院、檢察院與稅務部門優勢互補的作用，幫助有關企業開展合規整改，引導企業依法誠信經營；常態化開展“稅法巡診解難題”行動，組織公職律師、稅法專家組成“巡診團”，定期收集并幫助納稅人繳費人解決問題。

將典型案例講解融入日常“云課堂”

“根據稅收征管法及其實施條例規定，賬簿、記賬憑證、報表、完稅憑證、發票、出口憑證以及其他有關涉稅資料應當合法、真實、完整。這個案例中，納稅人的支出缺少購銷合同、銀行流水、物流運輸等關鍵性證明材料。”近日，延川縣稅務局稅政部門負責人在與納稅人互動時，結合典型案例解答問題。

據悉，該局已將典型案例講解融入“云課堂”互動環節，使納稅人在課堂互動中加深對有關法條的理解。隨著該舉措不斷深入實施，企業普遍反映，稅務人員的政策講解增加了趣味性，也更容易理解了。

延川縣錦春棗業有限責任公司是陜西省農業產業化重點龍頭企業，該企業財務經理王輝表示，這些形式多樣的以案釋法活動對企業幫助很大，可以有效提高企業對稅收政策理解的準確性，促進企業依法合規處理涉稅業務，健康發展。