稅務總局：以精準高效的結構性減稅降費持續激發市場活力

回首剛剛走過的2023年，我國經濟回升向好，高質量發展扎實推進。

2024年經濟工作“怎么看”“怎么干”？日前召開的中央經濟工作會議要求“堅持穩中求進、以進促穩、先立后破”，并作出“落實好結構性減稅降費政策，重點支持科技創新和制造業發展”“謀劃新一輪財稅體制改革”等重要部署。

如何全面貫徹中央經濟工作會議精神，不折不扣落實重點支持科技創新和制造業發展的結構性減稅降費政策，深入研究推進稅費制度改革、深化稅收征管改革等稅務領域重點改革？日前，國家稅務總局政策法規司、所得稅司、征管和科技發展司、納稅服務司有關負責人接受人民網記者采訪。

增強政策精準性針對性 落實好結構性減稅降費政策

近日，山東省工業和信息化廳公示第七批山東省制造業單項冠軍擬認定名單，一家光學材料科技有限公司榜上有名。

“研發費用加計扣除等政策不斷完善優化，企業創新發展底氣更足了。”在該公司財務負責人趙學偉看來，公司能夠在近年來堅持“大手筆”投入研發，一個重要原因就是國家出臺的多項稅費優惠政策。

記者從國家稅務總局了解到，2023年，全國新增減稅降費及退稅緩費超2.2萬億元，有效助力穩定市場預期、提振市場信心、激發市場活力。

對于中央經濟工作會議提出的“落實好結構性減稅降費政策”，國家稅務總局政策法規司司長戴詩友表示，2024年，稅務部門將全面貫徹中央經濟工作會議精神，重點聚焦支持科技創新和制造業發展，落實好結構性減稅降費政策，增強政策精準性和針對性，支持企業增加研發投入，引導各類要素資源投向實體經濟。

加快建設現代化產業體系，是高質量發展的有力支撐。中央經濟工作會議提出，要“以科技創新引領現代化產業體系建設”。把科技創新作為結構性減稅降費政策重點支持領域，是落實這一要求的具體體現。

2023年3月，國家將符合條件的企業研發費用加計扣除比例由75%提高至100%，并明確作為一項制度性安排長期實施；在此基礎上，進一步聚焦集成電路和工業母機行業高質量發展，對上述兩個行業符合條件企業的研發費用加計扣除比例再提高至120%。同時，按照國務院部署，稅務總局會同財政部在原有10月份企業所得稅預繳申報和年度匯算兩個時段享受研發費用加計扣除政策的基礎上，新增7月預繳申報期作為政策享受時點，引導企業更早更及時地享受政策紅利。

從2023年企業所得稅預繳申報情況看，企業累計享受研發費用加計扣除金額1.85萬億元，同比增長13.6%，其中制造業企業享受加計扣除金額1.1萬億元，占比近六成。

國家稅務總局所得稅司司長王世宇表示，企業是技術創新的主體，真金白銀的減稅降費紅利對企業創新發展的支持顯而易見。

王世宇說，下一步，稅務部門將認真落實支持科技創新的稅費優惠政策，暢通“政策紅利引導—研發投入增加—產品質量提升—企業效益增加”的鏈條，強化企業科技創新的主體地位，助力加快實現高水平科技自立自強。

具體而言，一是要持續加大支持科技研發稅費優惠政策落實力度，堅持把研發費用稅前加計扣除比例提高至100%的政策作為制度性安排長期實施，增強科技研發稅收優惠的確定性；二是要持續激發企業科技創新主體的積極性、主動性，以稅費優惠政策引導企業走自主創新之路，逐步形成覆蓋企業成長和創新全生命周期的稅費政策支持體系；三是要持續優化科技成果轉化的政策環境，探索豐富針對研發成果收益的稅費優惠政策，鼓勵產學研深度融合和創新科技成果轉化，引導提升科研“軟實力”，深度對接產業“新賽道”。

結構性減稅降費政策重點支持的另一領域是制造業。制造業是壯大實體經濟的關鍵力量，對推動高質量發展具有舉足輕重的作用。

近年來，下調制造業增值稅稅率、加大制造業增值稅留抵退稅的力度等減負措施接續推出。國家稅務總局貨物和勞務稅司司長謝文表示，下一步，將認真貫徹落實中央經濟工作會議精神，科學謀劃、精準施策，持續為制造業企業紓困解難、增強信心，助力實體經濟穩步發展。

錨定中國式現代化總目標 謀劃新一輪財稅體制改革

中央經濟工作會議提出了“謀劃新一輪財稅體制改革”的重大任務。對此，戴詩友表示，這充分表明了黨中央進一步全面深化改革、加快建立現代財稅制度、推動國家治理體系和治理能力現代化的堅定決心。

“中央經濟工作會議上反復提及的‘高質量發展’，是2024年經濟工作的關鍵詞和中心詞，是不折不扣的‘國之大者’。科學的財稅體制是優化資源配置、維護市場統一、促進社會公平、實現國家長治久安的制度保障，也是服務中國式現代化、推進高質量發展的重要支撐。”戴詩友說，稅務部門近年來認真貫徹落實黨中央、國務院決策部署，不斷攻堅克難，狠抓各項稅制改革舉措落地，更好發揮了稅收在國家治理中的基礎性、支柱性、保障性作用。

“稅費制度改革都務必錨定中國式現代化這一總體目標，圍繞高質量發展這一首要任務來謀劃推進。通過改革來建立現代稅收制度，優化稅制結構，進一步理順政府與市場的關系，進一步理順中央與地方財政關系，充分發揮市場在資源配置中的決定性作用，更好發揮政府作用。”戴詩友表示。

貫徹落實好“謀劃新一輪財稅體制改革”，稅務部門還必須繼續深化推進稅收征管體制改革。

國家稅務總局征管和科技發展司司長練奇峰介紹，中辦、國辦印發《關于進一步深化稅收征管改革的意見》以來，稅務部門持續推進稅收征管數字化升級和智能化改造，不斷完善精確執法、精細服務、精準監管、精誠共治，加快建設智慧稅務，初步構建起優化高效統一的稅費征管體系，實現征納成本明顯降低、征管效能顯著提升。

據練奇峰介紹，2023年是稅收征管改革的“突破之年”，2024年，將接續“突破”勢頭，安排實施深化稅收征管改革提升行動，集成推進技術、業務、組織變革，推動稅收征管實現數字化、智能化、場景化跨越升級。

國家稅務總局納稅服務司司長沈新國則表示，稅收征管效能的提升，離不開一流稅收營商環境的保障。良好的稅收營商環境直接關系到億萬納稅人繳費人的切身利益，也直接關系到改革的最終成效。

2024年，稅務部門將繼續踐行為民服務宗旨意識，把“高效辦成一件事”作為提升稅務行政效能的重要抓手，聚焦辦稅繳費高頻事項和突出問題，進一步創新服務舉措，暢通辦理環節，持續優化稅收營商環境。深入踐行“四下基層”，主動問計于民、問需于民，切實回應好納稅人繳費人具體問題和“關鍵小事”；加力提效“政策找人”精準推送，豐富推送內容、拓展推送渠道、做好兜底服務；完善稅費服務訴求解決機制，探索推進從“接訴即辦”向“未訴先辦”延伸；持續開展“便民辦稅春風行動”，聯合全國工商聯繼續深化“春雨潤苗”專項行動，以優化小微企業、個體工商戶等小微經營主體發展環境為重點，推出系列服務措施。