稅務部門打造“稅路通”品牌服務高水平對外開放

今年是共建“一帶一路”倡議提出十周年。十年來，中國稅務部門充分發揮和拓展提升稅收職能作用，全面服務國家戰略、深入開展國際稅收合作、深度融入國際稅收治理。累計為包括外資企業在內的納稅人繳費人辦理新增減稅降費及退稅緩稅緩費超過14萬億元，不斷優化國際稅收營商環境，助力更多生產要素跨境雙向流動，共享中國經濟高質量發展紅利。

今年，國家稅務總局在全面梳理國際稅收服務改革十年成果的基礎上再提升再創新，以服務跨境投資全生命周期為中心，打造了“稅路通”服務品牌，建立健全跨境投資稅收服務長效機制，以更大作為更好服務高質量“引進來”和高水平“走出去”。

助力“走出去”企業行穩致遠

“稅務總局領導多次帶隊深入基層稅務部門和企業進行調研座談，不少納稅人期待稅務部門持續提升跨境稅收服務水平，幫助企業提高海外稅法遵從意識和能力。”國家稅務總局國際稅務司司長蒙玉英說。

為此，稅務總局在全面梳理國際稅收服務十年成果和總結提煉各地稅務機關創新做法的基礎上，聚焦服務高質量“引進來”和高水平“走出去”，整合、優化、出臺一系列服務跨境投資者的務實舉措，推出了“稅路通”服務高水平對外開放品牌，建立健全跨境投資稅收服務長效機制，把服務延伸到跨境投資全周期，推動實現跨境投資“信息通”、“政策通”和“服務通”，稅收服務更加專業化、規范化、國際化。

蒙玉英將“稅路通”服務品牌的具體內涵概括為“信息通”、“政策通”和“服務通”。

“信息通”是指稅務部門通過政策宣講、提供國別（地區）投資稅收指南、建立海外稅收案例庫和跨境納稅人繳費人常見問題解答等專業服務，實現跨境稅收服務產品“一站式”供應，幫助跨境納稅人了解東道國稅收投資環境和稅收爭議的法律救濟渠道，做好稅法遵從與風險防控，滿足跨境納稅人進入新的投資經營環境時“應知”的需求。

“政策通”是指稅務部門不斷完善跨境投資的稅收法律法規，包括稅收協定等國際條約，并加強政策解讀與輔導，建設國際化電子稅務局，利用數字化手段精準推送有關政策和風險提示，尤其是稅收優惠政策，為在華投資經營納稅人提供涉稅政策和法律確定性，幫助他們充分享受政策紅利，滿足跨境納稅人對稅收法律法規“應用”的需求。

“服務通”是指稅務部門組建專家團隊對跨境納稅人的需求做出及時、專業的響應，包括通過12366熱線、咨詢輔導等服務手段答疑解惑，通過優化征管降低遵從成本，通過預約定價安排等為復雜事項提供確定性，通過國內、國際法律救濟渠道解決跨境稅收爭議等，滿足跨境納稅人對具體問題“應答”的期待。

“稅路通”服務跨境投資全周期

“‘稅路通’服務品牌作為稅務總局打造的具有中國特色和國際先進性的跨境投資稅收服務體系，把稅收服務延伸至跨境投資經營的全周期，從暢通溝通機制、提供全周期服務、建立專業服務團隊、創新知識產品四個方面，推出12條具體舉措，致力于對跨境投資企業的引導、輔導和教育，幫助企業提升海外經營和生存能力。”國家稅務總局納稅服務司司長沈新國進一步介紹說。

拓展多層級常態化聯系渠道，溝通更順暢。稅務總局建立定期溝通機制，與跨境納稅人及相關組織加強交流，回應納稅人建議和訴求。主管稅務機關則為跨境納稅人建立專門聯系渠道，加入當地政府服務跨境納稅人的工作機制，努力解決其有關涉稅訴求。

聚焦各階段差異化涉稅需求，服務全周期。投資前，引導跨境投資者做好有關稅收準備，幫助跨境納稅人提高海外投資經營稅收遵從意識和風險意識，關注中外稅收監管環境差異。投資中，引導跨境投資者享受東道國國內法提供的優惠政策，用好預先裁定、預約定價安排等保障稅收確定性的政策工具，同時提高享受稅收協定待遇的意識和能力。投資后，引導跨境投資者關注東道國稅法修訂、開展稅收檢查、轉讓定價調查等稅收風險，及時做好風險應對。

建立國際化個性化專家團隊，服務更專業。跨境稅收服務由“一對一”服務轉變為“一團隊服務一戶”，大幅提升跨境稅收服務的專業化水平。比如，省級稅務機關成立跨部門服務團隊，為重點跨境納稅人提供個性化服務；稅務總局對省級稅務機關推送的復雜問題開展研究，共性問題作為“跨境納稅人繳費人常見問題解答”發布，個性化問題由專家團隊直接與跨境納稅人對接。

創新開發專業跨境服務產品，服務更多元。充分發揮外派稅務官員和國別研究團隊作用，在更新、優化國別（地區）投資稅收指南的基礎上，推出海外稅收案例庫和跨境納稅人繳費人常見問題解答等創新產品，有關內容都在稅務總局“稅收服務‘一帶一路’”專欄發布。

“目前，105份國別（地區）投資稅收指南已完成更新并發布，案例庫中首批十個案例也已對外發布。”沈新國說。

創新服務舉措豐富“稅路通”內涵

各地稅務部門不斷創新服務舉措，豐富“稅路通”品牌內涵，幫助企業提升海外經營和生存能力。

國家稅務總局12366上海（國際）納稅服務中心，是國家稅務總局在上海市建立的國家級納稅服務中心。就“稅路通”如何依托12366上海（國際）納稅服務中心服務跨境納稅人，上海市稅務局副局長吳健從以下方面作了詳解。

立足“國際熱線”，迅速響應訴求。中國國際稅收服務熱線開通于2016年11月，堅持為跨境納稅主體提供雙語咨詢服務，先后推出英語、西班牙語、葡萄牙語等6種外語語音播報服務。截至今年9月底，累計提供人工咨詢服務28.4萬次，滿意率接近100%。

上線“語音系統”，拓展服務渠道。今年4月，上線全國稅務系統首個英語智能語音系統，實現在線虛擬座席的實時咨詢服務，提供全天候、智能化稅收熱點政策應答。

打造“智能平臺”，優化征納互動。建立知識庫運維機制，建成涵蓋18072項單輪知識、132項多輪場景知識和230個稅費事項的在線智能咨詢系統，在電子稅務局、“一網通辦”等多個平臺，以通俗易懂的方式解答稅費熱點問題，并做到邊辦邊問、問辦協同。

組建“智囊團隊”，解決個性問題。選拔善溝通、懂政策、會操作的業務骨干，建立50人左右的專業服務跨境納稅主體咨詢團隊，為跨境納稅主體提供“量身定制”的專屬服務。

河北省稅務局近期正式發布稅收服務“一帶一路”統一品牌“稅路通·e企行”，并將長城汽車股份有限公司等8家跨境交易業務量多、社會影響力大的企業確定為全省首批示范企業。對“走出去”納稅人在境外遭遇不公平稅收待遇，申請啟動相互協商程序的，由省局限時報送總局，省、市、縣三級稅務機關指定專人對接輔導；提供國際稅收定制服務，對申報管理、稅收優惠、涉稅風險、爭端解決等事項開展綜合輔導和風險評估，提供個性化解決方案。

黑龍江省稅務局錨定打造“稅路通”品牌，積極落實落細出口退稅政策、國際稅收避免雙重征稅政策、企業境外所得抵免政策、稅收爭端解決政策，增強企業競爭力，營造公平稅收環境，減輕企業稅收負擔，維護企業合法權益。