財稅政策提振經營主體信心

“提前享受的500多萬元稅費優惠，讓我們的研發工作更有底氣了。”河南省焦作市龍佰集團股份有限公司財務負責人郭良坡告訴記者。今年我國新增7月預繳申報期作為研發費用加計扣除政策享受時點，當月全國共有30.8萬戶企業提前辦理該項扣除，享受減免稅額約2300億元。

今年以來，財稅優惠政策落地有聲，企業信心不斷增強。

把該減的稅費減到位

近日，財政部發布《關于加強財稅支持政策落實　促進中小企業高質量發展的通知》，要求各地區不折不扣落實支持中小企業發展的各項財稅政策。在部署的多項工作中，排在首位的就是“落實落細減稅降費政策，減輕小微企業稅費負擔”。

今年以來，著眼于激勵企業加大研發投入、支持小微企業和個體工商戶發展，我國延續優化創新實施系列稅費優惠政策。上半年，全國新增減稅降費及退稅緩費9279億元，包括小微企業和個體工商戶在內的民營經濟納稅人繳費人新增減稅降費及退稅緩費7049億元，占比76%，是政策惠及的主體。

“系統性和精準性是今年減稅降費政策的突出特點。圍繞小微企業、個體工商戶、科技創新企業和物流企業等重點支持對象，國家部署實施了涉及企業所得稅、增值稅、失業和工傷保險費、城鎮土地使用稅等多方面稅費優惠舉措，體現了系統發力、精準施策。”北京國家會計學院學術委員會主任李旭紅表示。

為確保政策精準直達企業，稅務部門采取了不少實招。比如，全面梳理涉企稅費優惠政策，編制完善小微企業和個體工商戶稅費優惠政策清單；健全稅費優惠政策“免申即享”機制，對小規模納稅人減免增值稅、小型微利企業和個體工商戶所得稅優惠等，加大自主申報、自行享受的落實力度并不斷拓展范圍。

多措并舉扶早扶小

中小企業抗風險能力普遍較弱，因此提振信心尤為重要。今年以來，各地通過加強財政金融政策協同、發揮財政資金引導撬動作用，以及優化落實政府采購等扶持政策，幫助中小企業紓困解難。

比如，山東實施新產品保險補償政策，籌集資金1.2億元，支持111個新產品保險項目，以保費補貼方式降低企業市場開拓成本。湖北設立5000萬元“楚貿貸”資金，通過政府風險補償、出口信用保險等方式，調動銀行信貸投放積極性，加大對小微外貿企業的支持力度。

上半年，我國繼續實施小微企業融資擔保降費獎補政策，中央財政下達獎補資金30億元，引導地方擴大小微企業融資擔保業務規模，降低小微企業融資擔保費率。與2017年相比，小微企業融資擔保業務筆數增長245%，年化擔保額增長119%，年化擔保費率累計下降97個基點。

上半年，稅務部門進一步創新推出與金融部門“稅銀互動”舉措，幫助小微企業通過“稅銀互動”獲得銀行貸款498萬筆，貸款金額超1.45萬億元，同比增長41%。“在傳統信貸模式下，中小微企業由于缺少抵押品、公開信息較少等原因，在融資中處于劣勢。‘稅銀互動’能夠給予中小微企業更多融資支持，有效幫助其更快恢復和擴大業務、增強活力。”中國社會科學院財經戰略研究院研究員汪德華表示。

政府采購也積極支持中小企業。今年以來，各地各部門通過采取項目整體預留、合理預留采購包、要求大企業與中小企業組成聯合體或分包等形式，不斷擴大中小企業獲得政府采購合同份額。比如，北京今年對中小微企業繼續實行采購“優先”、預留“加額”、資金“快付”等措施，上半年全市政府采購授予中小微企業合同金額251億元，占全市政府采購金額八成。

持續發力穩定預期

提振信心需要持續穩定的政策支持。

財政部表示，將延續、優化、完善并落實好減稅降費政策，支持民營企業、中小微企業和個體工商戶發展，堅決整治亂收費、亂罰款、亂攤派，支持解決政府拖欠企業賬款問題。同時，將確保研發費用加計扣除等惠企創新政策應享盡享，引導更多中小企業向專精特新發展。

近期，財政部、國家稅務總局發布多則公告，明確延續優化進一步支持小微企業和個體工商戶發展、增值稅小規模納稅人減免增值稅、支持小微企業融資等多方面稅收政策。比如，對小型微利企業減按25%計算應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅政策，延續執行至2027年12月31日。李旭紅表示，這些稅收優惠政策大多在今明兩年到期，有關部門及時發文明確延續優化實施，有利于穩定預期、提振信心。

“下一步，稅務部門將持續抓好政策落實‘最后一公里’，確保納稅人繳費人便捷享受政策紅利。”國家稅務總局有關負責人表示，同時，依托稅收大數據，從不同角度、不同維度加強對民營經濟發展狀況的分析，跟蹤反映政策效應，推動有針對性改進完善。

中小企業政府采購支持政策也將進一步強化。根據財政部此前發文，將嚴格落實預留份額、價格評審優惠政策措施，進一步擴大中小企業采購份額。超過400萬元的工程采購項目中適宜由中小企業提供的，預留份額由30%以上階段性提高至40%以上的政策延續至2025年底。

各地也結合實際，積極行動。近期，江蘇財政部門下達小微企業融資擔保降費獎補資金2.93億元，對融資擔保機構開展的單戶擔保金額1000萬元以下、擔保費率不高于1.5%的小微企業融資擔保業務，給予年化1%的擔保費補貼。廣東聚焦壯大農村經營主體目標，進一步完善農業貸款風險補償機制，支持金融機構創新城鎮化、農家樂、農村風貌提升、農民工返鄉創業等領域貸款。