打擊涉稅違法機制不斷深化拓展 上半年累計檢查涉嫌虛開騙稅企業7.75萬戶

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今年上半年，全國累計檢查涉嫌虛開騙稅企業7.75萬戶，認定虛開發票225.13萬份，挽回出口退稅損失53.89億元。

今年以來，黨中央、國務院部署了一系列延續優化創新實施的稅費優惠政策，推動經濟實現質的有效提升和量的合理增長。國家稅務總局積極會同財政部等部門迅速采取有力措施，落實落細各類支持科技創新、先進制造業發展、促進綠色低碳等稅費優惠政策，確保政策紅利精準高效直達經營主體。今年上半年，全國新增減稅降費及退稅緩費9279億元，為激發市場活力推動高質量發展提供了積極支持。

特別是打擊涉稅違法機制不斷深化拓展。近年來，稅務總局、公安部、最高人民檢察院、海關總署、中國人民銀行、國家外匯管理局持續加強協作配合，建立健全六部門常態化打擊虛開騙稅工作機制。近日，最高人民法院正式加入，進一步形成了七部門聯合打擊機制，構建了從行政執法到刑事司法全鏈條打擊虛開騙稅違法犯罪的新格局。

為民企減負擔增動能提供支持

黨中央、國務院近日印發的《關于促進民營經濟發展壯大的意見》（以下簡稱《意見》），聚焦民營經濟發展的全局性、前瞻性、關鍵性、深層次問題，推出一系列科學、務實、管用、高效的舉措。稅務部門今年以來在支持民營經濟發展方面，為民營企業減負擔、增動能提供了積極支持。

“上半年，稅務部門不折不扣落實惠及民營企業發展的各項稅費支持政策，包括小微企業和個體工商戶在內的民營經濟納稅人繳費人新增減稅降費及退稅緩費7049億元，占比76%，是政策惠及的主體。”稅務總局新聞發言人、辦公廳主任黃運介紹說。

稅務部門還廣泛開展調查研究，針對不少企業希望提前享受研發費用加計扣除政策的訴求，積極建議并推動新增在7月份的企業所得稅預繳申報期，允許企業可提前享受上半年研發費用加計扣除優惠。據統計，在7月份已提前享受研發費用加計扣除優惠的企業中，民營企業戶數占比達94.3%，超過29萬戶，民營企業享受研發費用加計扣除金額占全部金額的76.6%，對緩解研究創新的資金壓力、改善研發投入的政策預期具有積極作用。

上半年，稅務部門進一步創新推出稅務與金融部門“稅銀互動”舉措，幫助全國小微企業通過“稅銀互動”獲得銀行貸款498萬筆，貸款金額超1.45萬億元，同比增長41%，助力民營企業緩解融資難題。同時，聚焦產業鏈供應鏈不暢的困難企業發展訴求，充分發揮稅收大數據優勢，運用“全國納稅人供應鏈查詢”系統為企業特別是民營企業拓寬供需對接渠道，上半年幫助3670戶企業實現購銷金額105億元。

黃運表示，稅務部門將以貫徹落實《意見》為契機，持續為民營企業營造穩定公平透明可預期的稅收營商環境，深化調研廣泛問需，在全系統深入開展支持民營經濟發展壯大的調研走訪座談活動，聽民營企業所呼、問民營企業所需、解民營企業之難。重點圍繞支持中小微企業和個體工商戶發展，新出臺和優化一批“便民辦稅春風行動”措施，積極助力民營經濟發展壯大。結合經濟社會發展形勢，積極研究提出延續優化完善稅費政策的建議，突出對民營企業占主體的小微企業和個體工商戶的支持。強化督導推進落地，把稅務部門支持民營經濟發展作為稅收重點工作督查督導的重要內容，督促指導各級稅務機關優化管理服務，抓好政策落地。依托稅收大數據，從不同角度、不同維度加強對民營經濟發展狀況的分析，跟蹤反映政策效應，推動有針對性地改進完善。組織各級稅務機關加大對支持民營經濟的各項稅費政策宣傳輔導力度，加大對服務民營企業的好經驗好做法總結推廣力度，積極營造有利于民營經濟發展壯大的良好氛圍。

積極推進綠色稅收制度體系建設

黨的十八大以來，稅務部門全面貫徹綠色發展理念，積極推進綠色稅收制度體系建設，助力生態環境保護和資源集約節約利用，推進可持續發展。

據稅務總局收入規劃核算司司長榮海樓介紹，目前，我國綠色稅收制度體系“四梁八柱”基本形成，覆蓋了經營主體“開發-生產-消費-排放”全流程，為推進綠色發展提供有效支持。目前，環境保護稅、資源稅、耕地占用稅、車船稅等綠色稅種全部完成立法，搭建了多稅共治的稅法體系；企業所得稅、增值稅、消費稅、車輛購置稅等稅種綠色化改造持續推進，鼓勵集約節約、綠色低碳的稅收優惠政策陸續推出，形成了多策組合的政策體系；此外，建立和加強與生態環境、自然資源等多部門協作，充分借助相關部門的專業技術和管理力量，深化部門間聯合控管、聯合激勵、聯合懲戒等協作治稅措施，形成了多部門協同聯動的征管體系。

記者注意到，從稅務部門提供的稅收大數據看，在綠色稅收等一系列政策措施的綜合作用下，相關領域“減污、利廢、降碳”效果明顯。

“減污”持續加力，主要污染排放大幅下降。2018年環境保護稅開征以來，全國累計落實環境保護稅優惠減免564億元，與之對應的是，環境保護稅申報數據顯示，萬元GDP污染物排放當量數從2018年的1.16下降到2022年的0.73，降幅達37%。稅收優惠對企業加大減排治污力度起到了積極作用。

“利廢”加快推進，工業資源綜合利用持續深化。2020年至2022年，工業企業享受資源綜合利用稅收優惠政策的減免金額由561億元增加至854億元，增長52.2%；同時，享受優惠的企業所屬行業小類由390個增加到422個，反映全國工業資源綜合利用產業規模不斷壯大，覆蓋領域持續拓展。

“降碳”提速增效，新能源產業發展態勢良好。增值稅發票數據顯示，2019年至2022年，包括風力發電、太陽能發電、水力發電、核能發電在內的清潔能源發電銷售收入占電力生產業銷售收入的比重，從31.2%提升至34.4%；新能源整車、光伏設備、鋰離子電池等重要綠色產品制造行業銷售收入年均增速均在40%以上；新能源、節能、環保等綠色技術服務業銷售收入年均分別增長79.4%、34.9%和30.9%。這反映出新能源產業發展不斷加快。

構建打擊涉稅違法犯罪新格局

今年以來，稅務部門依托多部門常態化打擊虛開騙稅工作機制，精準出擊、協同作戰，始終保持嚴查狠打涉稅違法犯罪行為的高壓態勢，并對情節嚴重、性質惡劣的典型案件公開曝光，有力維護了市場經濟秩序和國家稅收安全。

據稅務總局稽查局局長江武峰介紹，前些年，稅務總局、公安部、最高人民檢察院、海關總署、中國人民銀行、國家外匯管理局持續加強協作配合，建立健全六部門常態化打擊虛開騙稅工作機制，在聯合打擊涉稅違法犯罪和護航稅收政策落實落地等方面發揮了重要作用。為不斷深化拓展打擊涉稅違法機制，今年協作部門和領域不斷拓展，最高人民法院已于近期正式加入，進一步形成了七部門聯合打擊機制，構建了從行政執法到刑事司法全鏈條打擊虛開騙稅違法犯罪的新格局。

與此同時，稅務部門認真總結去年落實留抵退稅政策經驗做法，將“快退稅款、狠打騙退、嚴查內錯、歡迎外督、持續宣傳”五措并舉策略打法拓展到出口退稅等重點領域，不斷更新風險篩查指標和預警模型，按照“嚴控風險、露頭就打、打早打小”的工作要求，持續加大打擊騙取出口退稅力度。

七部門不斷深化部門聯動、問題聯治、風險聯防，匯集疑點線索數據聯合分析研判，篩選團伙案源線索，聯合下達任務，統一部署檢查，精準鎖定重點領域依法嚴厲打擊。特別是聚焦打擊“假企業”“假出口”“假申報”，精準打擊行業性、區域性重大案件和職業化犯罪團伙，精準打擊主犯、累犯、教唆犯和內外勾結犯罪分子，打擊工作的整體性、協同性、準確性進一步提高，全鏈條打擊力度和效果進一步增強。今年上半年，全國累計檢查涉嫌虛開騙稅企業7.75萬戶，認定虛開發票225.13萬份，挽回出口退稅損失53.89億元。

此外，持續加大典型案件曝光力度，不間斷曝光涉稅違法典型案件，有效發揮“查處一起、震懾一片”的警示教育作用。今年已曝光各類涉稅違法典型案件89起，進一步釋放對涉稅違法行為持續嚴打的強烈信號。