搭建防控體系，在“前端”化解風(fēng)險(xiǎn)

本報(bào)記者 吳冬亮  通訊員  孔令波  徐翠  張希龍

傳統(tǒng)稅源管理模式下，面對(duì)新經(jīng)濟(jì)新業(yè)態(tài)和復(fù)雜風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)事項(xiàng)，基層稅收監(jiān)管出現(xiàn)應(yīng)對(duì)標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一、質(zhì)量管控困難等諸多難題。國家稅務(wù)總局無錫市濱湖區(qū)稅務(wù)局按照現(xiàn)代化稅收風(fēng)險(xiǎn)防控體系建設(shè)要求，搭建“1個(gè)監(jiān)管集群+2個(gè)專業(yè)化稅源管理股”的團(tuán)隊(duì)架構(gòu)，推行團(tuán)隊(duì)化、項(xiàng)目化、閉環(huán)化監(jiān)管機(jī)制，有效提升了稅源感知能力和前端風(fēng)險(xiǎn)防范能力。

集中攻關(guān) 創(chuàng)新應(yīng)對(duì)機(jī)制

濱湖區(qū)稅務(wù)局原有6個(gè)屬地稅源管理股，各股兼具基礎(chǔ)管理和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)職能，基層稅務(wù)干部人均管戶達(dá)1000多戶。為解決風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)規(guī)范性不足、質(zhì)量不高、成效不突出等問題，濱湖區(qū)稅務(wù)局著力配強(qiáng)基礎(chǔ)力量，搭建“1個(gè)監(jiān)管集群+2個(gè)專業(yè)化稅源管理股”的團(tuán)隊(duì)架構(gòu)——監(jiān)管集群由風(fēng)控、征管、稅政、督審等職能股的業(yè)務(wù)骨干組成，負(fù)責(zé)稅收監(jiān)管的數(shù)據(jù)支撐、過程管理、跟蹤評(píng)價(jià)；其他兩個(gè)稅源管理股轉(zhuǎn)型為專業(yè)化稅源管理股，集中承擔(dān)轄區(qū)內(nèi)納稅人的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)。

新團(tuán)隊(duì)主要任務(wù)是聚焦風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)全過程，完善質(zhì)量管控機(jī)制。在應(yīng)對(duì)任務(wù)下發(fā)初期，團(tuán)隊(duì)成員圍繞報(bào)表比對(duì)、上下游票流、稅費(fèi)種聯(lián)動(dòng)等，集中開展深度分析，提升風(fēng)險(xiǎn)研判精準(zhǔn)度；在任務(wù)推進(jìn)過程中，通過股長帶頭攻堅(jiān)、局領(lǐng)導(dǎo)督辦、實(shí)體化提級(jí)等措施，對(duì)政策性、流程性難點(diǎn)堵點(diǎn)進(jìn)行“把脈會(huì)診”；在任務(wù)完成后，開展分級(jí)審議和復(fù)核，從政策適用是否準(zhǔn)確、流程文書是否規(guī)范等維度，進(jìn)行自查互查、“回頭看”，推動(dòng)執(zhí)法規(guī)范性穩(wěn)步提升。

“我們創(chuàng)新推出‘一案一議’工作法，讓每一個(gè)應(yīng)對(duì)案件都明確責(zé)任到人，團(tuán)隊(duì)成員共同參與案情研討、業(yè)務(wù)交流、企業(yè)約談，使疑點(diǎn)挖掘更加深入，預(yù)案準(zhǔn)備更加充分，更好地統(tǒng)籌了應(yīng)對(duì)質(zhì)量和效率。尤其是在限售股減持、業(yè)務(wù)重組、政策性搬遷等復(fù)雜業(yè)務(wù)的應(yīng)對(duì)中，我們也實(shí)現(xiàn)了突破。”濱湖區(qū)稅務(wù)局稅源管理六股副股長張希龍說。

自團(tuán)隊(duì)運(yùn)行以來，該局共完成風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)186戶，風(fēng)險(xiǎn)分析產(chǎn)出率提升36%，戶均任務(wù)時(shí)長壓縮了16天；稅收入庫成效顯著提升，增值稅、企業(yè)所得稅兩大稅種占比超七成，入庫結(jié)構(gòu)更優(yōu)更好。

以點(diǎn)帶面 做強(qiáng)自主監(jiān)管

除了對(duì)上級(jí)下發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)任務(wù)接得住、接得穩(wěn)，濱湖區(qū)稅務(wù)局還注重區(qū)域性、行業(yè)性風(fēng)險(xiǎn)主動(dòng)管、系統(tǒng)管，做到完成一戶任務(wù)、發(fā)現(xiàn)一個(gè)問題、防控一類風(fēng)險(xiǎn)。

監(jiān)管集群負(fù)責(zé)人薛永剛介紹：“新的專業(yè)化稅源管理股不僅承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)任務(wù)，更發(fā)揮著風(fēng)險(xiǎn)線索收集的‘觸角’和‘前哨’作用，而監(jiān)管集群則對(duì)他們上報(bào)的線索啟動(dòng)快速響應(yīng)，開展分析、比對(duì)和驗(yàn)證，運(yùn)用‘?dāng)?shù)據(jù)+規(guī)則’設(shè)立監(jiān)管項(xiàng)目，形成風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、推送、處置、銷號(hào)的管理鏈條?！?/p>

前不久，專業(yè)化稅源管理股干部在風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)中發(fā)現(xiàn)某餐飲企業(yè)可能存在拆分主體少申報(bào)收入的風(fēng)險(xiǎn)線索。監(jiān)管集群工作人員獲悉后，敏銳意識(shí)到這種情況不是個(gè)例，隨即通過檢索行業(yè)報(bào)告、詢問從業(yè)人員、分析燃?xì)夂挠脭?shù)據(jù)等方式，確定了成本結(jié)構(gòu)、利潤率、氣耗占比等關(guān)鍵指標(biāo)，鎖定了餐飲業(yè)違規(guī)享受小規(guī)模納稅人優(yōu)惠、不計(jì)少計(jì)收入等風(fēng)險(xiǎn)。經(jīng)過提醒輔導(dǎo)、督促整改、約談警示等措施，12戶企業(yè)調(diào)增銷售收入2200萬元。

自團(tuán)隊(duì)運(yùn)行以來，截至2025年3月，濱湖區(qū)稅務(wù)局已歸集風(fēng)險(xiǎn)線索18條，被納入上級(jí)監(jiān)管計(jì)劃的風(fēng)險(xiǎn)線索5條，自主開展監(jiān)管項(xiàng)目13個(gè)，涉及電商直播、資本交易、汽車流通等領(lǐng)域，以及資金拆借、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除、出口免稅申報(bào)等事項(xiàng)，共查補(bǔ)稅款3900萬元。以汽車流通監(jiān)管項(xiàng)目為例，針對(duì)相關(guān)領(lǐng)域拆分開票少繳消費(fèi)稅、低價(jià)轉(zhuǎn)讓虛抵進(jìn)項(xiàng)稅額、融資租賃虛列成本費(fèi)用三類新型避稅手法，該局制定了涉及7個(gè)環(huán)節(jié)11個(gè)稅種54類情形的風(fēng)險(xiǎn)防控策略，建立了包含政策、指標(biāo)、案例、指引在內(nèi)的“風(fēng)險(xiǎn)防控運(yùn)行圖”，其成果在江蘇全省稅務(wù)系統(tǒng)推廣。

以查促管 引導(dǎo)合規(guī)遵從

在提煉風(fēng)險(xiǎn)特征、強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管的基礎(chǔ)上，濱湖區(qū)稅務(wù)局堅(jiān)持以查促管，推動(dòng)完善基礎(chǔ)制度、基礎(chǔ)流程，著力提升監(jiān)管效能、實(shí)現(xiàn)管理閉環(huán)。

“今年以來，我們聚焦個(gè)體戶、合伙制投資平臺(tái)、集成電路等轄區(qū)重點(diǎn)行業(yè)群體，圍繞日常管理和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)中發(fā)現(xiàn)的易發(fā)、多發(fā)問題，細(xì)化制度流程、強(qiáng)化規(guī)范指引，促進(jìn)企業(yè)合規(guī)經(jīng)營、健康發(fā)展。”薛永剛說。

針對(duì)部分個(gè)體工商戶開具發(fā)票不實(shí)、進(jìn)銷不匹配、異常發(fā)票金額偏高等問題，濱湖區(qū)稅務(wù)局制定《個(gè)體戶全生命周期管理辦法》，將風(fēng)險(xiǎn)防控延伸至新辦、定額、申報(bào)、注銷4個(gè)基礎(chǔ)環(huán)節(jié)，向納稅人發(fā)放《申報(bào)規(guī)范指引》，累計(jì)調(diào)整定額1150戶次，推送輔導(dǎo)信息386戶次，開展申報(bào)審核70戶次，全過程增強(qiáng)納稅人合規(guī)意識(shí)和遵從能力。

針對(duì)部分投資平臺(tái)股權(quán)交易申報(bào)不及時(shí)、不準(zhǔn)確等風(fēng)險(xiǎn)，濱湖區(qū)稅務(wù)局持續(xù)完善相關(guān)管理規(guī)定，按月進(jìn)行跟蹤對(duì)接，動(dòng)態(tài)掌握企業(yè)投資變化情況。同時(shí)提供精準(zhǔn)服務(wù)，按需開展政策輔導(dǎo)和提醒，幫助相關(guān)企業(yè)在財(cái)務(wù)核算、信息報(bào)送和納稅申報(bào)上更加規(guī)范。

濱湖區(qū)稅務(wù)局黨委書記、局長高元說，下一步該局還將繼續(xù)推動(dòng)監(jiān)管成果轉(zhuǎn)化為制度規(guī)范，提高監(jiān)管精度，夯實(shí)日常管理。