合陽稅務打造全流程風險監管架構

本報記者 陳顯信

近日，國家稅務總局合陽縣稅務局風險管理人員依托稅收大數據，發現某公司財務報表數據與納稅申報表、入庫稅款之間存在較大差異，有可能利用往來款項少計收入，便迅速對該公司下達稅務事項通知書。通過實

嚴格核查，防范化解涉稅風險

地核查，確認該公司少計收入127萬元，追回稅款及滯納金15萬元。

從今年1月起，合陽縣稅務局將提升稅收風險管理質效作為突破口，聚焦企業開辦至注銷的全生命周期，統籌納稅申報事前、事中、事后各環節，整合內外部資源，構建“能發現、管得住、可防控”的全流程風險監管架構。

精準宣傳，明晰納稅申報事項

合陽縣稅務局風險管理部門負責人楊振剛介紹：“我們梳理總結了日常工作中發現的風險疑點類型，有的是因為企業對政策理解不到位，錯享稅收優惠，有的是會計人員業務能力欠缺，錯填、亂填申報表，還有部分企業故意隱瞞收入、虛假申報，逃避納稅義務。我們針對不同類型的風險事項，分別開展應對管理。”

在納稅申報期開始前，針對納稅人對稅收政策不了解、申報流程不熟悉等情況，合陽縣稅務局組建稅務管家團隊，采用線上線下相結合的方式，為企業提供點對點輔導，幫助企業深入了解稅收政策、辦稅流程和納稅申報要求，有效避免因政策理解偏差引發的涉稅風險，并將稅法解讀融入宣傳輔導中，引導納稅人養成依法誠信經營的意識。今年以來，該局已進行宣傳輔導20余次。

近日，稅務管家團隊針對以舊換新的稅務處理，為企業進行了專項輔導。“當下，政府補貼與以舊換新活動優惠力度很大。此前我一直以為政府補貼與企業收入無關，無須申報。經過這次輔導才明白，像這類與收入、銷售數量直接掛鉤的政府補貼，不僅要申報企業所得稅收入，還需申報增值稅收入。稅務干部就這些事項的納稅申報問題進行了點對點輔導，幫我們規避了潛在風險，非常實用。”合陽縣恩澤商貿有限責任公司負責人王軍奇說。

動態監控，及時輔導申報更正

面對全縣3萬余戶經營主體，合陽縣稅務局稅收風險管理部門干部顯得人手不足。為解決這一問題，該局打破部門界限，組建風險專業化應對團隊，根據風險程度靈活組織人員，以“項目制”形式應對各類風險事項，并建立涵蓋各類稅種、各個行業的風險監控指標庫，利用稅收大數據對企業發票開具、納稅申報、資金流動等信息實施實時監控，爭取在納稅申報期內，及時發現企業錯報、漏報信息，第一時間提示企業更正，將風險遏制在源頭。

近日，合陽縣稅務局通過風險掃描發現，某企業提交的2024年度企業所得稅納稅申報表中，其他費用占比遠超行業正常水平。風險專業化應對團隊迅速與該企業辦稅員取得聯系，了解詳細情況。通過對企業賬目與憑證的分析，稅務干部發現，由于會計人員誤將部分本應歸類到特定科目的支出填報到了其他費用欄目，造成其他費用占比畸高。稅務干部馬上視頻連線企業辦稅員，詳細講解申報表各欄目的填報規則，指導辦稅員按照規范要求，如實對申報表進行調整。

“當下，個人所得稅匯算與企業所得稅匯算清繳工作正在進行。在企業收入確認、成本費用扣除、稅收優惠政策適用等方面，以及個人退稅、補稅等環節，都易觸發風險。為此，風險專業化應對團隊集結起14名業務骨干，全力應對業務高峰期，筑牢風險防控底線。”楊振剛說。

嚴格核查，防范化解涉稅風險

在納稅申報期結束后，合陽縣稅務局會定期開展核查，根據風險等級對發現的風險疑點采取差異化應對措施：對低風險企業進行提示提醒，對中風險企業開展納稅評估，對高風險企業立案核查，全面統籌風險管理事項。

日前，合陽縣稅務局風險專業化應對團隊依托大數據分析平臺，對企業報送的財務數據進行深度剖析時發現，某公司近3年企業所得稅納稅申報表中的期間費用數據波動明顯異常。隨即，應對團隊迅速啟動調查程序，經多方查證核實，確認企業在2021年度存在將無效稅前扣除憑證計入成本費用，造成少繳企業所得稅的事實。稅務干部第一時間約談企業負責人及財務人員，詳細解釋了稅法的相關規定，指出企業存在的錯誤行為及導致的法律后果，督促企業及時補繳了稅款及滯納金3萬余元。

合陽縣稅務局黨委書記、局長趙鐵昌表示，該局將持續加強跨部門、跨條線風險防控統籌力度，對各類稅費風險任務進行集中統籌，優化日常征管與風險管理的銜接協同，推動稅收管理質效不斷提升。