黃埔稅務編制行業稅費管理系列指引

王潔 童凡 本報記者 蔣琳珊

最近，國家稅務總局廣州市黃埔區（廣州開發區）稅務局干部的電腦里多了一份“寶典”——《行業稅費管理系列指引》。稅費政策業務科室的干部用它確認某個行業適用的稅費優惠政策是否準確，風險管理條線的干部常常打開它研究某個行業的評估指標要不要再優化，基層稅務所的干部更是用它對標行業核查任務。這份“寶典”是廣州市黃埔區（廣州開發區）稅務局集眾智、聚合力、精心編制的。

管理指引，管什么、怎么管更有底

行業經營千差萬別，基層稅務干部的征管經驗和水平參差不齊，同一類型的任務處理不完全統一，這些往往制約了基層稅務機關征管質量的整體提升。為強化基礎征管，廣州市黃埔區（廣州開發區）稅務局把2025年定為“規范年、夯實年”，在管什么、怎么管等方面強基礎、提效能。“再規范和夯實行業稅費管理”就是該局的工作切口之一。

該局按照“樹牢大征管意識，研究不同行業的發展規律、涉稅風險點，制定行業征管的模型模板供稅務所參考應用，有效解決‘怎么管’的問題，增強稅源管理效能”的要求，推出《行業稅費管理系列指引》。它囊括了制造業、傳統批發和零售、生物醫藥、道路貨物運輸、大宗商品、跨境電子商務、流量營銷等15個行業。每份指引均分為行業概述及發展現狀、行業適用稅費政策、稅源監控管理和典型案例四個部分，不僅從行業定義、特點、盈利模式、運營流程四個方面把行業經營規律分析得明明白白，還搭建起便捷的行業政策索引、明確風險點應對指引，把“怎么管”的問題回答得清清楚楚。

“我們參照《流量營銷行業稅費管理指引》，對轄區內數家直播公司進行分析梳理，重點從規范企業所得稅扣除項目、個人所得稅申報扣繳等方面開展針對性輔導，有力推動所涉企業的申報錯誤率顯著降低，提升了我們日常管理效能。”黃埔區（廣州開發區）稅務局黃埔稅務所所長祝堪春說，指引給基層稅務干部提供了開展工作的思路和應對方法，也讓干部對流量營銷行業這類新興業態的管理更有頭緒并逐步規范。

黃埔區（廣州開發區）稅務局總經濟師況淑敏介紹：“后續我們計劃開展一系列‘行業稅費管理提升課程’，通過沙龍、案例實操等形式，更好地提升一線干部政策解讀、財務分析、納稅評估、系統操作四種能力。同時，同步推進行業指引的拓面更新、建模運用等多項配套措施。”

數據“畫像”，新經濟、新業態更有數

作為廣州的實體經濟主戰場、科技創新主引擎，黃埔區（廣州開發區）經濟活力涌動，孕育著不少新經濟新業態。新行業稅費該怎么管理和服務？從了解企業情況、深入行業分析到調研獻策，黃埔稅務以平臺經濟為突破口，用“以數治稅”書寫著自己的答卷。

適應新經濟新業態快速發展，黃埔區政府成立由區領導牽頭、各相關部門為成員的平臺經濟工作專班，通過數據共享，為全區200余家平臺經濟現狀精準“畫像”，形成一份明細清單。依托這份清單，黃埔區（廣州開發區）稅務局開展企業分析、實地調研，深入了解平臺運作模式，形成多份調研報告，在規范健全稅收管理服務機制、強化國際信息交換等方面展開探討并建言獻策。作為廣州市稅務局數字經濟稅收研究實踐分中心，黃埔區（廣州開發區）稅務局承接完成了上級多項關于新經濟新業態的涉稅調研任務。

“在前期完善企業底數清單的過程中，我們識別出很多新經濟新業態企業和鏈條相關企業，積累了一些分析判斷的經驗，了解到他們在發展過程中有哪些需求、有什么顧慮。”黃埔區（廣州開發區）稅務局征收管理科副科長鐘欣自信地說，有了數據抓手，他們選取了一些行業作為嘗試，梳理歸結風險管理指引，促進企業做好風險內控、合規經營。

黃埔區（廣州開發區）稅務局負責人表示，該局將持續研究數字經濟行業運作模式，對數字產品制造業、數字產品服務業、數字技術應用業、數字要素驅動業的涉稅數據加強分析，深入研究數字經濟生態鏈運營，聚力打造數字經濟管理實訓基地。