“四個(gè)體系”精細(xì)管理煤炭稅收

本報(bào)記者 王徽

黑龍江省雞西市是我國(guó)重要的煤炭生產(chǎn)基地，目前全市共有地方煤炭企業(yè)83家。今年，國(guó)家稅務(wù)總局雞西市稅務(wù)局積極謀劃深入實(shí)施數(shù)字化轉(zhuǎn)型條件下的稅費(fèi)征管“強(qiáng)基工程”開(kāi)局破題舉措，推出優(yōu)化地方煤礦稅收征管“‘量、價(jià)、票’+紀(jì)律監(jiān)督”四個(gè)體系，持續(xù)強(qiáng)化煤炭產(chǎn)銷(xiāo)量智慧監(jiān)督，提升煤炭行業(yè)稅收治理科學(xué)化、精細(xì)化水平。

查找行業(yè)稅收征管堵點(diǎn)難點(diǎn)

雞西市稅務(wù)局黨委書(shū)記、局長(zhǎng)周凱表示，去年底雞西市稅務(wù)局組建調(diào)研團(tuán)隊(duì)，全面了解轄區(qū)內(nèi)地方煤炭企業(yè)稅費(fèi)征管基礎(chǔ)情況，找準(zhǔn)征管環(huán)節(jié)中的堵點(diǎn)難點(diǎn)問(wèn)題。

經(jīng)調(diào)研，雞西市稅務(wù)局發(fā)現(xiàn)了兩方面問(wèn)題：一方面，煤炭產(chǎn)銷(xiāo)數(shù)據(jù)難以判定。稅務(wù)部門(mén)在稅收征管工作中需要掌握煤炭企業(yè)的銷(xiāo)售數(shù)據(jù)，再據(jù)此對(duì)比其納稅申報(bào)數(shù)據(jù)是否準(zhǔn)確。因煤炭產(chǎn)業(yè)是資源型產(chǎn)業(yè)，企業(yè)在開(kāi)采煤炭時(shí)，稅務(wù)部門(mén)無(wú)法準(zhǔn)確了解其產(chǎn)銷(xiāo)數(shù)量，大多情況下只能依靠當(dāng)?shù)孛禾堪踩a(chǎn)管理、發(fā)改等部門(mén)獲取煤炭產(chǎn)量數(shù)據(jù)，但這些數(shù)據(jù)與企業(yè)納稅申報(bào)的銷(xiāo)售數(shù)據(jù)經(jīng)常存在一定差異，稅務(wù)部門(mén)又很難判定企業(yè)是否存在虛報(bào)銷(xiāo)售數(shù)據(jù)的情況。

另一方面，煤炭公允銷(xiāo)售價(jià)格難以確認(rèn)。煤炭銷(xiāo)售速度快，價(jià)格又與質(zhì)量緊密相關(guān)，難以有統(tǒng)一的定價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。一些煤炭企業(yè)通過(guò)設(shè)立自己的銷(xiāo)售公司或以現(xiàn)金形式對(duì)外銷(xiāo)售煤炭，銷(xiāo)售價(jià)格隨意性大。如果企業(yè)用銷(xiāo)售發(fā)票價(jià)格小于實(shí)銷(xiāo)價(jià)格的方式逃稅，稅務(wù)部門(mén)很難確認(rèn)。此外，由于與煤炭安全生產(chǎn)管理、發(fā)改等部門(mén)間煤炭產(chǎn)銷(xiāo)數(shù)據(jù)交換機(jī)制不夠完善，稅務(wù)部門(mén)很難通過(guò)大數(shù)據(jù)多維度比對(duì)分析，形成讓納稅人認(rèn)可的煤炭公允售價(jià)。

建立“四個(gè)體系”破解征管難題

在前期調(diào)研的基礎(chǔ)上，今年初雞西市稅務(wù)局創(chuàng)建“‘量、價(jià)、票’+紀(jì)律監(jiān)督”四個(gè)體系，提高煤炭產(chǎn)業(yè)管理質(zhì)效和服務(wù)水平，加強(qiáng)稅務(wù)執(zhí)法監(jiān)督，實(shí)現(xiàn)征管問(wèn)題數(shù)、涉稅爭(zhēng)議量、管理風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)“三降低”。

建立煤炭產(chǎn)銷(xiāo)量精準(zhǔn)監(jiān)控體系。雞西市稅務(wù)局積極爭(zhēng)取地方政府支持，與市政府、煤炭安全生產(chǎn)管理、財(cái)政等部門(mén)合力打造煤礦產(chǎn)銷(xiāo)量監(jiān)控系統(tǒng)，并根據(jù)地方煤炭企業(yè)項(xiàng)目開(kāi)工進(jìn)度，分期分批安裝。該系統(tǒng)對(duì)傳統(tǒng)煤炭地衡進(jìn)行智能升級(jí)，結(jié)合視頻監(jiān)控、智能計(jì)算等技術(shù)，可及時(shí)、精準(zhǔn)獲取煤炭產(chǎn)銷(xiāo)數(shù)據(jù)，提高對(duì)企業(yè)納稅申報(bào)數(shù)據(jù)的監(jiān)管質(zhì)效。

建立煤炭發(fā)票價(jià)格監(jiān)控體系。為準(zhǔn)確掌握煤炭銷(xiāo)售價(jià)格，雞西市稅務(wù)局按月統(tǒng)計(jì)分析全市重點(diǎn)煤炭洗選企業(yè)、外銷(xiāo)煤炭企業(yè)、耗用煤炭生產(chǎn)型企業(yè)的煤炭商品采購(gòu)數(shù)量及價(jià)格，按月發(fā)布煤炭銷(xiāo)售公允價(jià)格。主管稅務(wù)部門(mén)根據(jù)公允價(jià)格，對(duì)轄區(qū)內(nèi)煤炭企業(yè)開(kāi)票價(jià)格進(jìn)行分析比對(duì)，對(duì)發(fā)票價(jià)格低于公允價(jià)格的企業(yè)，及時(shí)核實(shí)其是否存在涉稅風(fēng)險(xiǎn)。

建立發(fā)票鏈條監(jiān)管體系。發(fā)票是稅務(wù)部門(mén)掌握企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況和應(yīng)納稅額的關(guān)鍵依據(jù)。雞西市稅務(wù)局通過(guò)建立發(fā)票鏈條監(jiān)管體系，制定8項(xiàng)發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)分析方法，強(qiáng)化煤炭產(chǎn)業(yè)全流程業(yè)務(wù)發(fā)票監(jiān)管，及時(shí)檢查并發(fā)現(xiàn)與阻斷煤炭及制品批發(fā)業(yè)務(wù)虛開(kāi)虛抵、少繳稅款和騙取享受小規(guī)模企業(yè)稅收優(yōu)惠政策等涉稅風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)存在高風(fēng)險(xiǎn)疑點(diǎn)的企業(yè)移送稽查部門(mén)立案查處。

建立煤炭行業(yè)稅收征管全過(guò)程紀(jì)律監(jiān)督體系。雞西市稅務(wù)局把紀(jì)檢監(jiān)督融入煤炭產(chǎn)業(yè)稅收治理，及時(shí)洞察基層稅務(wù)部門(mén)在稅收征管中的執(zhí)法和廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，提前謀劃應(yīng)對(duì)舉措，有效防范化解廉政風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)煤炭產(chǎn)業(yè)稅收征管更規(guī)范、納稅服務(wù)更優(yōu)質(zhì)。

推動(dòng)煤炭產(chǎn)業(yè)治理效能提升

自“‘量、價(jià)、票’+紀(jì)律監(jiān)督”四個(gè)體系創(chuàng)建以來(lái)，雞西市稅務(wù)局通過(guò)加強(qiáng)對(duì)地方煤炭企業(yè)的稅收監(jiān)管，比對(duì)產(chǎn)購(gòu)銷(xiāo)量、成本利潤(rùn)率、運(yùn)輸費(fèi)用占比等數(shù)據(jù)，篩查企業(yè)存在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，通過(guò)補(bǔ)開(kāi)發(fā)票、調(diào)整關(guān)聯(lián)交易價(jià)格、調(diào)增應(yīng)納稅所得額等方式督促企業(yè)補(bǔ)繳稅款。截至目前，共督促雞西市地方煤炭企業(yè)補(bǔ)繳稅款1600余萬(wàn)元。

最近，雞西市梨樹(shù)區(qū)稅務(wù)局通過(guò)煤炭產(chǎn)銷(xiāo)量監(jiān)控系統(tǒng)發(fā)現(xiàn)一家企業(yè)近期存在煤炭銷(xiāo)售交易，但通過(guò)核驗(yàn)該企業(yè)發(fā)票數(shù)據(jù)，發(fā)現(xiàn)企業(yè)未開(kāi)具相應(yīng)的銷(xiāo)售發(fā)票。為此，梨樹(shù)區(qū)稅務(wù)局到企業(yè)開(kāi)展調(diào)查，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)提示，詳細(xì)解釋涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和相關(guān)稅收政策，幫助企業(yè)完成整改，引導(dǎo)企業(yè)合規(guī)經(jīng)營(yíng)。最終，該企業(yè)依法依規(guī)補(bǔ)開(kāi)了發(fā)票，并及時(shí)自查申報(bào)了未開(kāi)票收入。

周凱表示，“‘量、價(jià)、票’+紀(jì)律監(jiān)督”四個(gè)體系的創(chuàng)建，強(qiáng)化了全市稅務(wù)部門(mén)對(duì)征管基礎(chǔ)數(shù)據(jù)特別是申報(bào)數(shù)據(jù)的管控，有效排查了地方煤炭企業(yè)虛開(kāi)發(fā)票、隱瞞收入等涉稅風(fēng)險(xiǎn)，提升了煤炭行業(yè)的征管效能。依托這四個(gè)體系，稅務(wù)部門(mén)能幫助企業(yè)及時(shí)糾正不合規(guī)操作，引導(dǎo)企業(yè)依法依規(guī)履行納稅義務(wù)，提高稅務(wù)合規(guī)水平，實(shí)現(xiàn)以數(shù)治稅與引導(dǎo)合規(guī)經(jīng)營(yíng)的有機(jī)貫通。