綿陽稅務：“7+10”筑起企業合規管理“堤壩”

尤雪瑩 岳瀚誠 本報記者 陳永康

稅務部門如何提升征管效能？企業如何保證合規經營？共治力量如何有機整合？……

面對基層稅收征管中普遍存在的問題，國家稅務總局綿陽市稅務局的做法是“構建預防性稅務合規管理體系”。

2024年，該局構建起先進制造業預防性稅務合規管理體系，推出“7類清單+10項機制制度”，強調以企業自我管理為主、稅務合規引導為輔、職能部門協同發力。2025年，該局持續推進這一體系建設，探索從“事后整改”到“事前預防”的基層治理路徑。

據介紹，“7類清單”包括企業四類人員合規管理履職、納稅人權利義務和法律責任、合規管理典型案例“三張知責清單”，現行支持制造業發展主要稅費優惠政策“一張優惠清單”，慎重決策避免納稅損失事項、涉稅高頻事項風險（先進制造業類）、涉稅一般事項風險（通用類）“三張防控清單”。企業按“單”辦事，從管人、知責、明事項三個方面針對性完善內控機制，有效防控納稅違法違規風險。

“推出這些‘清單’，也是因為我們在征管實踐中發現，部分企業仍面臨內控機制不完善、合規能力不足等問題。”該局相關負責人告訴記者，此前，稅務干部走訪綿陽麥思威爾科技有限公司時了解到，該企業主要生產高分子涂料，2024年實現銷售收入5800余萬元。由于上游企業原材料供應不足，企業急需尋找新的供應商。

在稅務干部的介紹下，企業內控部門運用“7類清單”中的慎重決策避免納稅損失事項清單對擬合作供應商進行背景調查，發現其納稅信用等級常年為D級，涉及多項稅務行政處罰，遂建議暫停合作。沒過多久，該供應商被稅務部門認定為非正常戶。“‘7類清單’幫助我們避免了近百萬的經濟損失。此后，公司制定了專門的內控制度，確保了企業的穩步發展?！痹摴矩攧肇撠熑似严壬f。

“10項機制制度”涵蓋“合規第一課”“合規體檢”“納稅信用預警與提升”“納稅合規反饋、激勵”等規范性內容，為企業提供事前、事中、事后全周期合規引導。以此為指引，綿陽稅務部門既能柔性對接企業需求，又能嚴格規范執法。

去年，四川長虹新能源科技股份有限公司計劃在泰國投資2.5億元建設堿錳電池項目，但對泰國稅制不了解，項目推進困難。綿陽科技城稅務局了解到這一問題，及時對企業開展合規引導，安排“稅務管家”對接企業人員，通過“合規第一課”，為企業提供國別投資稅收指南和全球稅訊，解答企業關于服務采購、工廠建設、生產基地交易模式設計、資金拆借、關聯交易往來賬期等具體疑問，幫助企業解決海外涉稅難題。同時，通過“跨區域協同管理”機制與其他地區稅務部門聯動，實現企業涉稅信息共享，避免因信息不對稱導致的稅務風險。

企業納稅合規管理是一項系統工程，需要企業、稅務部門和外部力量的協同配合。“7類清單”促進企業強化自我管理，“10項機制制度”協助稅務干部開展合規引導。在此基礎上，綿陽稅務強化與發改、環保、海關等部門的協作，推動構建起全鏈條合規管理體系，幫助企業有效防范經營風險，助力企業合規發展。

2024年，鹽亭盈基生物質能源開發有限公司首次開展全流程合規體檢，識別出企業在環境保護稅申報中存在風險。稅務部門在得到企業同意后，聯合當地環保部門到企業協助調查，發現企業計算污染物排放量時采用的自動檢測數據與環保局檢測數據不一致，導致環境保護稅申報不準確。于是，稅務部門引導企業及時自我糾正，自查入庫環境保護稅1.52萬元，消除了潛在違規風險，實現信用等級連續三年A級。

在“7類清單+10項機制制度”的指引下，該企業財務人員的稅收專業能力也得到提升，近3年準確享受稅收優惠3742.52萬元，企業將這筆資金投入環保技術和廢物處理設備的研發。

“實施預防性稅務合規管理后，我們不僅提升了‘自己辦’的能力，還找準了‘自己防’的手段，至今未發生過稅收違法行為?！庇锓ǘù砣似嵯壬f。

截至目前，綿陽市已有295戶企業參與預防性稅務合規管理，其中78戶企業開展合規體檢，預防查找涉稅風險問題73個；228戶企業實現稅務行政處罰、行政復議、涉稅爭議“零發生”，52戶企業納稅信用等級得到提升。