江西省稅務部門采取措施——把脈風險點，助健康產業更健康

溫婷 黃旭麗 查莉莉 本報記者 周寧

生物醫藥產業是江西省政府明確的14個重點發展產業之一，近兩年來，江西生物醫藥產業創新發展勢頭強勁，產業鏈向集群化、高端化邁進。數據顯示，2024年前11個月，江西省生物醫藥產業規上工業營業收入達765億元。

江西省稅務部門根據生物醫藥企業特點，對企業實行分類管理服務，幫助企業解決涉稅疑難問題，把脈企業涉稅風險點，助力生物醫藥企業健康發展。

分類精準管理，提供政策輔導

目前，越來越多的生物醫藥企業在新藥研發、成本優化、國際化布局、數字化轉型上加大投入，努力提升市場份額，尋求新的增長點，其涉稅業務隨之變得更復雜。為了更好地管理服務生物醫藥企業，江西省稅務部門針對生物醫藥企業發展特點，利用稅收大數據，將企業劃分為培育期、成長期、成熟期，分類精準管理，提供政策輔導，“靶向直推”相應政策和實操指引。

針對培育期企業對稅收政策理解不全面、把握不準確的特點，稅務干部定期到企業走訪，開展政策普及宣講；針對成長期企業加大人員、設備、研發投入，可能帶來資金壓力大的情況，輔導企業合規享受研發費用加計扣除、先進制造業增值稅加計抵減、固定資產加速折舊等優惠政策；針對成熟期企業逐步打開國際市場、拓展新賽道的情況，稅務干部送上增值稅退（免）稅政策匯編、操作指南和《“走出去”企業國別投資指南》等，通過針對性政策輔導，激發不同類型醫藥企業發展活力。

江西迪賽諾制藥有限公司是一家處于成長期的企業，2020年10月落戶樟樹市，在樟樹醫藥化工園區投資20億元，建設抗艾滋病藥物原料藥生產項目，如今已完成一期工程9個車間及配套設施的建設，并逐步形成產能。

“企業剛落戶時，稅務部門就派出專業服務團隊為項目開工投產、落地發展提供服務，為企業量身定制適配的稅收指引，幫助企業了解政策，合規申報。”江西迪賽諾制藥有限公司財務部部長向愛民介紹，近3年，該公司享受研發費用加計扣除1900萬元，2024年繳納稅款約320萬元。

智慧幫辦機制，解決涉稅疑難

隨著企業發展，其遇到的涉稅問題也更復雜。為高效解決企業疑難涉稅問題，江西省稅務部門建立了“云響應”智慧幫辦機制，打造“涉稅咨詢＋線上處理＋遠程問辦”涉稅問題閉環處理流程。企業遇到問題，可通過電話或線上渠道向主管稅務局咨詢，簡單問題由基層分局稅務干部直接處理，疑難問題則由基層分局業務骨干與縣（區）局稅種管理部門骨干組成解決小組，為企業提供“會診”服務，個性化解決企業遇到的“疑難雜癥”。

江西麥帝施科技有限公司是一家致力于高端醫療器械研發與制造的醫藥企業，其自主研發的第三代半導體激光治療機出口美國、印度等國家。該公司財務負責人張曉華說，2024年，企業研發生產的產品出口美國市場，但不清楚怎樣完成美國食品藥品監督管理局的資質認證。國家稅務總局信豐縣稅務局了解情況后，立即組織局里的英譯人才團隊幫助企業翻譯美國食品藥品監督管理局的資質認證文件。同時，幫助企業整理對應納稅年度的銷售、財務等方面信息，輔導其順利完成資質認證，開拓海外市場。

稅務部門還通過“云響應”智慧幫辦機制，幫助企業及時解決日常涉稅問題。

2024年初，江西國藥有限責任公司占用土地建設地下消防水池配套設施，對于如何繳納房產稅和城鎮土地使用稅存在疑問。公司財務人員通過稅企微信群，向公司所屬的南昌縣稅務局小藍分局進行咨詢。該分局干部快速響應企業訴求，根據政策規定，告知企業可以享受房產稅、城鎮土地使用稅減半征收優惠政策，并在稅收征管系統對企業進行房產稅稅源信息采集，幫助企業順利完成申報。

進行風險掃描，助企健康發展

生物醫藥企業的研發項目周期較長，財務核算復雜，容易出現企業所得稅收入成本確認不規范、取得稅前扣除憑證不及時等風險問題。江西省稅務部門在分析生物醫藥企業生產經營特點的基礎上，結合以往管理過程中發現的風險點，利用信息技術構建行業風險分析模型，對企業稅負、投入產出、財務核算等指標進行風險掃描。發現指標數據異常，及時通知企業開展自查。稅務部門根據企業自查情況和實際需求，提供一對一輔導，有效幫助企業規范核算，完善財務管理制度，建立風險防范機制。

贛州茂源藥業有限公司是一家從事水楊酸系列產品研發生產銷售的生物醫藥企業，近年來，企業注重自主研發和技術革新，致力于發展水楊酸芐酯、水楊酸辛酯等新型功能性材料，已獲得10項實用新型專利。

最近，贛州市稅務局在對企業研發費用歸集等合規情況進行風險掃描時，發現該企業財務人員對研發費用的歸集范圍區分不準，將部分屬于生產成本的原材料計入了研發費用，導致多計研發費用。該局稅務干部立即到企業了解情況，講解研發費用加計扣除政策，幫助企業準確掌握費用歸集范圍和政策適用類型，及時糾正政策適用偏差，化解稅收風險。同時，輔導企業加強財務核算和管理，完善研發費用輔助賬，并對完善成本核算和內部審核制度提出意見建議，避免再出現類似涉稅風險。