分層分類，解決企業(yè)創(chuàng)新中遇到的涉稅問題

本報記者 任恒君 佟海艷 何爽 程麗華 王徽

“研究同新業(yè)態(tài)相適應的稅收制度”，是《中共中央關于進一步全面深化改革、推進中國式現(xiàn)代化的決定》中的重要內(nèi)容?！把芯俊币辉~，體現(xiàn)了改革的前瞻性，“適應”一詞體現(xiàn)了改革的匹配性。記者近期在遼寧、吉林、黑龍江和內(nèi)蒙古采訪時發(fā)現(xiàn)，稅務部門在解決企業(yè)創(chuàng)新過程中的涉稅問題上，則體現(xiàn)出了較強的主動性。作為科技創(chuàng)新的主體，企業(yè)會因商業(yè)模式、生產(chǎn)工藝和產(chǎn)品的創(chuàng)新等，在稅收政策適用過程中遇到一些不確定的事項。在這方面，東北三省和內(nèi)蒙古稅務部門已經(jīng)采取了一系列有針對性的措施，實現(xiàn)了“簡單問題不出基層，復雜問題有人解決”。

常見問題——基層盡力“馬上辦”

一個個滿身煤黑的工人低頭勞作，一輛輛運煤重型卡車在煤塵四起的作業(yè)場地出沒……這是大家對煤礦的一貫印象。但是，當記者來到全國首個實現(xiàn)5G工業(yè)應用的煤礦企業(yè)——內(nèi)蒙古智能煤炭有限責任公司麻地梁煤礦時，眼前的景象令人驚訝：工作人員坐在寬敞明亮的辦公室，只需動動手指，就能精準操控位于井下的采煤機，實現(xiàn)遠程“一鍵采煤”。

數(shù)字技術應用讓內(nèi)蒙古智能煤炭有限責任公司走出了一條“依靠煤、轉化煤、超越煤”的現(xiàn)代能源經(jīng)濟發(fā)展新路徑。在這個過程中，隨著研發(fā)投入的持續(xù)增加，公司遇到了一些把握不準的稅費問題。研發(fā)費用歸集的會計處理口徑、高新技術企業(yè)稅收優(yōu)惠口徑與研發(fā)費用加計扣除政策口徑不一致，就是其中之一。基于三種不同的處理口徑，公司財務人員在研發(fā)費用歸集過程中很容易出錯，進而引發(fā)稅務風險。

得知企業(yè)的困擾后，國家稅務總局準格爾旗稅務局立即組織服務團隊開展專業(yè)輔導，向企業(yè)提供“研發(fā)費用歸集范圍比較表”等相關表單，內(nèi)容涵蓋解讀分析、異同比較、費用項目清單等詳細內(nèi)容，三種歸集口徑一目了然?！?023年，我們公司研發(fā)費用加計扣除額超過1億元，這個實用的比較表，為我們準確、合規(guī)享受優(yōu)惠政策提供了更多確定性?！眱?nèi)蒙古智能煤炭有限責任公司總經(jīng)理徐輝說。

記者在調(diào)研采訪時發(fā)現(xiàn)，對于企業(yè)在創(chuàng)新發(fā)展過程中遇到的諸如稅率確定、適用稅種、納稅申報、政策口徑等常規(guī)的稅收不確定性問題，遼寧、吉林、黑龍江和內(nèi)蒙古基層稅務部門積極精簡工作流程，實行“馬上辦”，在法律法規(guī)框架下盡最大努力把問題解決在基層，為創(chuàng)新主體夯實科創(chuàng)之基。對此，遼寧奧瑞金食品工業(yè)有限公司副總經(jīng)理左海洋有很真切的感受。

左海洋介紹，過去，公司主要為國內(nèi)外知名飲料品牌做代加工，雖然利潤有保障，但始終沒有自主核心知識產(chǎn)權和自有品牌，總感覺公司發(fā)展“受制于人”。近幾年，公司搶抓東北經(jīng)濟戰(zhàn)略轉型期發(fā)展機遇，搶占國內(nèi)預蒸米飯藍海市場，于2023年末投入3300余萬元引入技術授權，建成具有高技術附加值的現(xiàn)代化標準示范性生產(chǎn)線，累計研發(fā)新型預制食品20余種?！皠?chuàng)新不是一個線性過程，充滿著多個維度的不確定性。在這種情況下，稅收政策適用方面的確定性，對企業(yè)而言就顯得尤其重要?！弊蠛Ｑ笳f。

遼寧奧瑞金食品工業(yè)有限公司財務負責人李巖坦言，企業(yè)在預制食品原材料農(nóng)產(chǎn)品收購政策適用、研發(fā)費用加計扣除和引進新技術授權形式發(fā)票入賬等方面，遇到了一些涉稅問題，稅務部門在業(yè)務上及時給予指導，引導企業(yè)合規(guī)經(jīng)營。

困難問題——上下協(xié)調(diào)跨級辦

內(nèi)蒙古伊品生物科技有限公司主營飼料添加劑、食品添加劑及肥料等，是自治區(qū)重點企業(yè)。公司負責人馬春介紹，隨著中歐班列的開通和運行，企業(yè)產(chǎn)品走出國門，逐漸贏得海外市場青睞。企業(yè)在“走出去”的過程中，許多不確定性問題隨之而來。記者在采訪中發(fā)現(xiàn)，近年來，隨著以新產(chǎn)業(yè)、新業(yè)態(tài)、新模式為核心內(nèi)容的“三新”經(jīng)濟蓬勃發(fā)展，稅收政策出臺多、變化快，創(chuàng)新主體有時遇到的涉稅問題涉及多稅種、多層級稅務部門，單靠基層稅務部門無法解決。

馬春介紹，今年初，他們公司與一家俄羅斯企業(yè)簽訂了價值10多萬美元的訂單，貨到了卻聯(lián)系不上客戶，好在通過出口信用保險挽回了部分損失。但是，這種情況下該如何適用出口退稅政策又難住了公司財務團隊。于是，馬春迅速聯(lián)系當?shù)囟悇詹块T——內(nèi)蒙古赤峰高新技術產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)稅務局。在此之前，內(nèi)蒙古赤峰高新技術產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)稅務局很少遇到這種問題，一時拿不定主意。于是，趕緊向上級稅務部門尋求業(yè)務幫助。

得知這一情況后，內(nèi)蒙古自治區(qū)稅務局組織跨境納稅人繳費人專家團隊，依托“稅路通·北疆行”跨境稅費服務品牌，進行集中研討，及時為企業(yè)提供一整套應急處理方案，并輔導企業(yè)準備相關證明材料，幫助企業(yè)順利完成出口退稅辦理。記者了解到，該跨境納稅人繳費人專家團隊成員來自省市縣三級稅務部門，針對跨境企業(yè)疑難問題開展攻關研究，形成解決方案，今年已累計處理基層上報涉稅難題42個，形成4項固定處理機制。

記者發(fā)現(xiàn)，對企業(yè)反映的涉及多稅種、多層級部門的疑難涉稅事項，東北三省和內(nèi)蒙古稅務部門已初步建立起問題搜集、分析、研討和解決長效機制，為企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展注入更多確定性。例如，黑龍江省稅務局與哈爾濱市稅務局創(chuàng)新性建立大企業(yè)稅收服務管理聯(lián)動運作機制，組建大企業(yè)專業(yè)服務團隊，共同開展政策傳遞、訴求收集、事項協(xié)調(diào)、定制培訓等大企業(yè)特色服務事項，實現(xiàn)了風險管理成果和行業(yè)涉稅信息共享；遼寧省、市兩級稅務部門每季度召開聯(lián)席會議，常態(tài)化收集稅費訴求，對熱點訴求進行工單標簽標注、電子流轉，提升訴求響應和解決時效；鄂爾多斯市稅務局構建“1+N市縣聯(lián)動春風吹”常態(tài)化服務機制，推進當?shù)孛杭託錃饣@一世界首創(chuàng)技術取得重大突破；遼源市稅務局與東遼縣稅務局建立兩級直連服務機制，實現(xiàn)了“簡單問題不出基層，復雜問題有人解決”。

復雜問題——條塊聯(lián)動高效辦

解決企業(yè)在創(chuàng)新中遇到的復雜涉稅問題，有時還需要尋求工商聯(lián)、科技、財政等其他部門的支持。

大連石島工業(yè)有限公司擁有全球最大的集裝箱船用綁扎件生產(chǎn)基地，生產(chǎn)及交付的集裝箱船用綁扎件約占全球40%的市場份額。企業(yè)在做大做強的同時，將目光聚焦于國之重器，多次參加以雪龍2號為代表的國家海洋工程重點項目，為國家在極地科考、減搖等海工裝備領域補齊了技術、產(chǎn)品短板。該公司財務負責人王丹介紹，近年來，隨著研發(fā)創(chuàng)新力度不斷加大，他們公司借助稅務部門的力量，享受了多個政府部門提供的幫助。

據(jù)悉，大連金普新區(qū)稅務局聚焦新區(qū)專精特新、瞪羚、雛鷹等企業(yè)在成長發(fā)展過程中面臨的問題，牽頭與自貿(mào)片區(qū)、普灣經(jīng)濟區(qū)稅務部門共同成立了金·稅精細服務工作室，并與當?shù)毓ど搪?lián)建立聯(lián)動機制，推出“金·稅·聯(lián)·企”惠企項目，拓展稅務服務鏈條。為了更好服務轄區(qū)內(nèi)企業(yè)發(fā)展，幫助企業(yè)打破供產(chǎn)銷產(chǎn)業(yè)鏈信息壁壘，金·稅精細服務工作室與金普新區(qū)科技局、工商聯(lián)等部門密切協(xié)作，借助線上工作群問卷調(diào)查與線下實地逐戶走訪相結合的方式，了解困難企業(yè)實際供銷需求，通過“全國納稅人供應鏈查詢”功能查詢潛在供應商，比對全國活躍供應商與采購商，積極推進供需匹配，幫助企業(yè)暢通產(chǎn)業(yè)鏈。截至目前，金·稅精細服務工作室共精準幫扶9戶企業(yè)對接上下游供應商329家，交易額達619萬元。

記者發(fā)現(xiàn)，在遼寧、吉林、黑龍江和內(nèi)蒙古，為了解決大型企業(yè)或者產(chǎn)業(yè)集群遇到的復雜問題，稅務部門大多立足職能，主動作為，采取聯(lián)合其他部門成立服務聯(lián)盟的方式協(xié)同共治，幫助創(chuàng)新主體解決實踐中的新問題。其中，作為全國唯一一個以汽車產(chǎn)業(yè)命名的國家級開發(fā)區(qū)，吉林省長春汽車經(jīng)濟技術開發(fā)區(qū)稅務部門聯(lián)合市工商聯(lián)，共同開展“稅商聯(lián)動”活動，與多個金融部門合作，圍繞一汽產(chǎn)業(yè)鏈上下游企業(yè)推介“稅銀”產(chǎn)品，不斷擴大“稅商銀企”四方互動的深度和廣度。以建設銀行為例，已累計為230余戶中小企業(yè)授信100余億元。

“面對問題，就要敢于擔當。”東北財經(jīng)大學財政稅務學院教授苑新麗說。聚焦認真落實支持科技創(chuàng)新的稅費優(yōu)惠政策，東北三省和內(nèi)蒙古稅務部門圍繞高效推動解決企業(yè)發(fā)展所需、改革所急的稅收不確定性問題，縱向發(fā)揮垂管優(yōu)勢，橫向加強協(xié)同共治，不斷推出創(chuàng)新服務舉措，持續(xù)激發(fā)企業(yè)科技創(chuàng)新內(nèi)生動力的做法值得肯定。苑新麗認為，發(fā)展新質生產(chǎn)力，關鍵在于科技創(chuàng)新，稅務部門為支持企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展、突破“卡脖子”問題所采取的一系列措施，必將逐步釋放出積極效應。