優化財稅政策供給 增強外貿外資發展韌性活力

苑德宇 吳婷婷

我國外貿外資的“穩”與“進”離不開內生支撐和政策保障。應優化財稅政策供給，進一步提升政策前瞻性和靈活性，著力破解企業重點難點問題，助力更好穩外貿穩外資。

今年第一季度，我國外貿實現平穩開局，貨物貿易進出口總額達10.3萬億元，同比增長1.3%。有進出口實績的外資企業超過6.7萬家，創近3年同期新高；外資企業進出口2.99萬億元，連續4個季度實現增長。在外部沖擊影響加大的背景下，外貿外資表現亮眼，體現了我國外貿外資發展的強勁韌性。

4月27日，第137屆中國進出口商品交易會（廣交會）第二期在廣州閉幕。截至當日，已有來自全球219個國家和地區的超20萬名境外采購商到會，創同期歷史新高。

我國外貿外資展現強勁韌性

超大規模的國內市場提供廣闊空間。我國擁有14億多人口和4億多中等收入群體，對應著全球最龐大的市場規模和強勁的消費潛力。今年春節假期，全國重點零售和餐飲企業銷售額同比增長4.1%，國內出游人次同比增長5.9%。超大規模的國內市場不僅帶動進口，還成為眾多外資企業深耕中國的一個重要原因。國家外匯局數據顯示，近年來外商在華投資收益率穩定在9%左右，位居全球前列。華南美國商會調查認為，近九成美資企業在華盈利。廣闊的市場空間和可觀的投資回報，使“投資中國就是投資未來”成為國際共識。

完整產業體系和不斷增強的創新能力促進在華布局。我國具有全球最完整、規模最大的工業體系，覆蓋原材料生產到高端制造的產業鏈供應鏈自主性強，可以快速適應外部需求變化。近年來，我國加快實施創新驅動發展戰略，推動創新鏈與產業鏈深度融合，技術成果能夠快速轉化為現實生產力。根據世界知識產權組織發布的《2024年全球創新指數報告》，我國擁有26個全球百強科技創新集群，連續兩年居世界第一。越來越多的跨國企業選擇在華設立研發中心與高端制造基地，持續提升投資布局的技術含量和附加值。

經貿合作多元化與營商環境優化提振發展信心。面對全球市場需求疲弱，我國積極開拓多元化市場。2024年，我國對共建“一帶一路”國家進出口的占比首次超過50%，對東盟進出口連續9年保持增長。我國穩步擴大制度型開放，持續建設市場化、法治化、國際化一流營商環境，全國版外資準入負面清單限制措施已縮減至29條，制造業領域實現全面開放，外資企業獲得感、滿意度不斷增強。今年第一季度，我國新設外商投資企業同比增長4.3%。

稅收政策有力支持外貿外資發展

稅收政策對我國外貿外資發展發揮了重要支持作用。近年來，稅務部門聚焦企業重點關切，出臺支持舉措，在減輕負擔、優化服務、提振信心等方面取得顯著成效。

出口退稅政策持續優化。除少數特殊商品外，大多數出口貨物實行“征多少、退多少”，出口環節增值稅免稅，所含進項稅額實現全額退還。同時，稅務部門進一步便利出口退稅辦理，推行網上辦理、容缺受理等措施，強化出口信用保險與出口退稅政策銜接，允許符合條件的出口信用保險賠款視同收匯，辦理出口退稅。

落實稅收支持政策，減輕外貿企業負擔。增值稅改革的深化，以及增值稅留抵退稅、高新技術企業15%優惠稅率、研發費用加計扣除等政策的優化與落地，為外貿產業鏈上下游的制造業、服務業企業減輕了負擔，釋放了活力。同時積極落實境外投資者取得利潤再投資遞延納稅優惠政策，2024年，享受遞延納稅政策的外商在華再投資金額達1622.8億元，同比增長15%。

多維度優化對外貿外資的稅收服務。針對跨境電商出口海外倉等新業態，我國推出“離境即退稅”“無票免稅”等便利化措施，幫助中小外貿企業借助跨境電商，拓展國際市場。國家稅務總局發布《穩外貿穩外資稅收政策指引》，涵蓋51項支持政策。稅務部門集成創新推出“稅路通”跨境稅收服務品牌，為納稅人提供更加專業化、規范化、國際化的稅費服務，持續增強外資企業在華發展的信心與意愿。近日，國家稅務總局還發布《關于推廣境外旅客購物離境退稅“即買即退”服務措施的公告》，將離境退稅“即買即退”從多地試點推廣至全國，并據此配套修訂《境外旅客購物離境退稅管理辦法》，進一步激發境外旅客入境消費活力。

進一步提升財稅政策前瞻性、靈活性

當前外部沖擊影響加大，我國外貿外資發展面臨的外部壓力不容忽視，相關企業需應對訂單收縮、成本上升、技術合規等多重挑戰。這些外部沖擊和挑戰對我國宏觀政策調控質效提出了更高要求。應用好用足更加積極的財政政策，并根據形勢變化及時推出增量儲備政策，進一步提升財稅政策前瞻性、靈活性。

穩定外資預期，持續優化稅收營商環境。堅定不移推進高水平對外開放，持續釋放“投資中國”的積極信號，切實落實外商投資準入后國民待遇，保持現有鼓勵類稅收政策穩定性，避免頻繁變動。根據全球最低稅等國際稅收規則的新動向，提早謀劃應對預案，穩妥處理稅收激勵與國際規則間的平衡。繼續縮減外資準入負面清單，擴大鼓勵類外商投資產業目錄，落實進口設備減免稅、所得稅優惠等配套政策。發揮自貿港、自貿區、中西部地區的制度政策優勢，優化區域開放布局，持續提升我國稅制競爭力和吸引力。

加大財稅支持力度，助力企業開拓多元化國際市場。依托共建“一帶一路”機制、《區域全面經濟伙伴關系協定》等，統籌設立財政專項資金或優化稅收支持政策，鼓勵外貿企業開拓新興市場。對國內企業參與國際招投標、海外項目拓展等重要活動，考慮給予經費補貼或允許適用稅前列支。進一步擴大出口信用保險財政補貼覆蓋面，幫助企業提升風險抵御能力等。

持續優化出口退稅機制，提升政策穩定性與執行效能。結合國際貿易形勢變化和國內產業結構轉型靈活調整退稅稅率，以適應市場需求和產業發展。進一步加快退稅辦理進度，在風險可控前提下壓縮退稅流程。聚焦新業態、小微企業等重點群體，加大相關政策宣傳輔導力度，實現政策“直達快享”。

完善涉外稅收服務體系，增強企業風險防控能力。健全跨境稅收溝通協調和爭端解決機制，完善稅務部門與外貿外資企業、商（協）會之間的溝通交流渠道，常態化開展“稅企面對面”活動。加強稅務部門與海關、外匯等相關部門之間的信息交換共享，實現稅務窗口“一件事一次辦”，提升服務集成化水平。健全貿易救濟和財政保障機制，結合企業所受地緣政治等不可抗力因素影響的情形，適時通過財政補貼、稅收減免等方式，幫助企業穩經營、防風險、渡難關。

我國外貿外資的“穩”與“進”離不開內生支撐和政策保障。一方面，應堅定發展信心，充分發揮超大規模市場、完備產業體系，以及全面深化改革開放帶來的綜合優勢，以國內發展的確定性應對外部環境的不確定性；另一方面，宏觀政策應主動作為、精準施策，優化財稅政策供給，著力破解企業重點難點問題，持續保持外資“愿意來、留得住、發展得好”的良好局面，在高水平對外開放中實現高質量發展。

（作者：苑德宇系對外經濟貿易大學國家對外開放研究院研究員和海南外國語職業學院國際商務學院教授，吳婷婷系對外經濟貿易大學國際經濟貿易學院博士研究生）