苑德宇 吳婷婷

我國外貿(mào)外資的“穩(wěn)”與“進(jìn)”離不開內(nèi)生支撐和政策保障。應(yīng)優(yōu)化財稅政策供給，進(jìn)一步提升政策前瞻性和靈活性，著力破解企業(yè)重點難點問題，助力更好穩(wěn)外貿(mào)穩(wěn)外資。

今年第一季度，我國外貿(mào)實現(xiàn)平穩(wěn)開局，貨物貿(mào)易進(jìn)出口總額達(dá)10.3萬億元，同比增長1.3%。有進(jìn)出口實績的外資企業(yè)超過6.7萬家，創(chuàng)近3年同期新高；外資企業(yè)進(jìn)出口2.99萬億元，連續(xù)4個季度實現(xiàn)增長。在外部沖擊影響加大的背景下，外貿(mào)外資表現(xiàn)亮眼，體現(xiàn)了我國外貿(mào)外資發(fā)展的強(qiáng)勁韌性。

4月27日，第137屆中國進(jìn)出口商品交易會（廣交會）第二期在廣州閉幕。截至當(dāng)日，已有來自全球219個國家和地區(qū)的超20萬名境外采購商到會，創(chuàng)同期歷史新高。

我國外貿(mào)外資展現(xiàn)強(qiáng)勁韌性

超大規(guī)模的國內(nèi)市場提供廣闊空間。我國擁有14億多人口和4億多中等收入群體，對應(yīng)著全球最龐大的市場規(guī)模和強(qiáng)勁的消費潛力。今年春節(jié)假期，全國重點零售和餐飲企業(yè)銷售額同比增長4.1%，國內(nèi)出游人次同比增長5.9%。超大規(guī)模的國內(nèi)市場不僅帶動進(jìn)口，還成為眾多外資企業(yè)深耕中國的一個重要原因。國家外匯局?jǐn)?shù)據(jù)顯示，近年來外商在華投資收益率穩(wěn)定在9%左右，位居全球前列。華南美國商會調(diào)查認(rèn)為，近九成美資企業(yè)在華盈利。廣闊的市場空間和可觀的投資回報，使“投資中國就是投資未來”成為國際共識。

完整產(chǎn)業(yè)體系和不斷增強(qiáng)的創(chuàng)新能力促進(jìn)在華布局。我國具有全球最完整、規(guī)模最大的工業(yè)體系，覆蓋原材料生產(chǎn)到高端制造的產(chǎn)業(yè)鏈供應(yīng)鏈自主性強(qiáng)，可以快速適應(yīng)外部需求變化。近年來，我國加快實施創(chuàng)新驅(qū)動發(fā)展戰(zhàn)略，推動創(chuàng)新鏈與產(chǎn)業(yè)鏈深度融合，技術(shù)成果能夠快速轉(zhuǎn)化為現(xiàn)實生產(chǎn)力。根據(jù)世界知識產(chǎn)權(quán)組織發(fā)布的《2024年全球創(chuàng)新指數(shù)報告》，我國擁有26個全球百強(qiáng)科技創(chuàng)新集群，連續(xù)兩年居世界第一。越來越多的跨國企業(yè)選擇在華設(shè)立研發(fā)中心與高端制造基地，持續(xù)提升投資布局的技術(shù)含量和附加值。

經(jīng)貿(mào)合作多元化與營商環(huán)境優(yōu)化提振發(fā)展信心。面對全球市場需求疲弱，我國積極開拓多元化市場。2024年，我國對共建“一帶一路”國家進(jìn)出口的占比首次超過50%，對東盟進(jìn)出口連續(xù)9年保持增長。我國穩(wěn)步擴(kuò)大制度型開放，持續(xù)建設(shè)市場化、法治化、國際化一流營商環(huán)境，全國版外資準(zhǔn)入負(fù)面清單限制措施已縮減至29條，制造業(yè)領(lǐng)域?qū)崿F(xiàn)全面開放，外資企業(yè)獲得感、滿意度不斷增強(qiáng)。今年第一季度，我國新設(shè)外商投資企業(yè)同比增長4.3%。

稅收政策有力支持外貿(mào)外資發(fā)展

稅收政策對我國外貿(mào)外資發(fā)展發(fā)揮了重要支持作用。近年來，稅務(wù)部門聚焦企業(yè)重點關(guān)切，出臺支持舉措，在減輕負(fù)擔(dān)、優(yōu)化服務(wù)、提振信心等方面取得顯著成效。

出口退稅政策持續(xù)優(yōu)化。除少數(shù)特殊商品外，大多數(shù)出口貨物實行“征多少、退多少”，出口環(huán)節(jié)增值稅免稅，所含進(jìn)項稅額實現(xiàn)全額退還。同時，稅務(wù)部門進(jìn)一步便利出口退稅辦理，推行網(wǎng)上辦理、容缺受理等措施，強(qiáng)化出口信用保險與出口退稅政策銜接，允許符合條件的出口信用保險賠款視同收匯，辦理出口退稅。

落實稅收支持政策，減輕外貿(mào)企業(yè)負(fù)擔(dān)。增值稅改革的深化，以及增值稅留抵退稅、高新技術(shù)企業(yè)15%優(yōu)惠稅率、研發(fā)費用加計扣除等政策的優(yōu)化與落地，為外貿(mào)產(chǎn)業(yè)鏈上下游的制造業(yè)、服務(wù)業(yè)企業(yè)減輕了負(fù)擔(dān)，釋放了活力。同時積極落實境外投資者取得利潤再投資遞延納稅優(yōu)惠政策，2024年，享受遞延納稅政策的外商在華再投資金額達(dá)1622.8億元，同比增長15%。

多維度優(yōu)化對外貿(mào)外資的稅收服務(wù)。針對跨境電商出口海外倉等新業(yè)態(tài)，我國推出“離境即退稅”“無票免稅”等便利化措施，幫助中小外貿(mào)企業(yè)借助跨境電商，拓展國際市場。國家稅務(wù)總局發(fā)布《穩(wěn)外貿(mào)穩(wěn)外資稅收政策指引》，涵蓋51項支持政策。稅務(wù)部門集成創(chuàng)新推出“稅路通”跨境稅收服務(wù)品牌，為納稅人提供更加專業(yè)化、規(guī)范化、國際化的稅費服務(wù)，持續(xù)增強(qiáng)外資企業(yè)在華發(fā)展的信心與意愿。近日，國家稅務(wù)總局還發(fā)布《關(guān)于推廣境外旅客購物離境退稅“即買即退”服務(wù)措施的公告》，將離境退稅“即買即退”從多地試點推廣至全國，并據(jù)此配套修訂《境外旅客購物離境退稅管理辦法》，進(jìn)一步激發(fā)境外旅客入境消費活力。

進(jìn)一步提升財稅政策前瞻性、靈活性

當(dāng)前外部沖擊影響加大，我國外貿(mào)外資發(fā)展面臨的外部壓力不容忽視，相關(guān)企業(yè)需應(yīng)對訂單收縮、成本上升、技術(shù)合規(guī)等多重挑戰(zhàn)。這些外部沖擊和挑戰(zhàn)對我國宏觀政策調(diào)控質(zhì)效提出了更高要求。應(yīng)用好用足更加積極的財政政策，并根據(jù)形勢變化及時推出增量儲備政策，進(jìn)一步提升財稅政策前瞻性、靈活性。

穩(wěn)定外資預(yù)期，持續(xù)優(yōu)化稅收營商環(huán)境。堅定不移推進(jìn)高水平對外開放，持續(xù)釋放“投資中國”的積極信號，切實落實外商投資準(zhǔn)入后國民待遇，保持現(xiàn)有鼓勵類稅收政策穩(wěn)定性，避免頻繁變動。根據(jù)全球最低稅等國際稅收規(guī)則的新動向，提早謀劃應(yīng)對預(yù)案，穩(wěn)妥處理稅收激勵與國際規(guī)則間的平衡。繼續(xù)縮減外資準(zhǔn)入負(fù)面清單，擴(kuò)大鼓勵類外商投資產(chǎn)業(yè)目錄，落實進(jìn)口設(shè)備減免稅、所得稅優(yōu)惠等配套政策。發(fā)揮自貿(mào)港、自貿(mào)區(qū)、中西部地區(qū)的制度政策優(yōu)勢，優(yōu)化區(qū)域開放布局，持續(xù)提升我國稅制競爭力和吸引力。

加大財稅支持力度，助力企業(yè)開拓多元化國際市場。依托共建“一帶一路”機(jī)制、《區(qū)域全面經(jīng)濟(jì)伙伴關(guān)系協(xié)定》等，統(tǒng)籌設(shè)立財政專項資金或優(yōu)化稅收支持政策，鼓勵外貿(mào)企業(yè)開拓新興市場。對國內(nèi)企業(yè)參與國際招投標(biāo)、海外項目拓展等重要活動，考慮給予經(jīng)費補(bǔ)貼或允許適用稅前列支。進(jìn)一步擴(kuò)大出口信用保險財政補(bǔ)貼覆蓋面，幫助企業(yè)提升風(fēng)險抵御能力等。

持續(xù)優(yōu)化出口退稅機(jī)制，提升政策穩(wěn)定性與執(zhí)行效能。結(jié)合國際貿(mào)易形勢變化和國內(nèi)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型靈活調(diào)整退稅稅率，以適應(yīng)市場需求和產(chǎn)業(yè)發(fā)展。進(jìn)一步加快退稅辦理進(jìn)度，在風(fēng)險可控前提下壓縮退稅流程。聚焦新業(yè)態(tài)、小微企業(yè)等重點群體，加大相關(guān)政策宣傳輔導(dǎo)力度，實現(xiàn)政策“直達(dá)快享”。

完善涉外稅收服務(wù)體系，增強(qiáng)企業(yè)風(fēng)險防控能力。健全跨境稅收溝通協(xié)調(diào)和爭端解決機(jī)制，完善稅務(wù)部門與外貿(mào)外資企業(yè)、商（協(xié)）會之間的溝通交流渠道，常態(tài)化開展“稅企面對面”活動。加強(qiáng)稅務(wù)部門與海關(guān)、外匯等相關(guān)部門之間的信息交換共享，實現(xiàn)稅務(wù)窗口“一件事一次辦”，提升服務(wù)集成化水平。健全貿(mào)易救濟(jì)和財政保障機(jī)制，結(jié)合企業(yè)所受地緣政治等不可抗力因素影響的情形，適時通過財政補(bǔ)貼、稅收減免等方式，幫助企業(yè)穩(wěn)經(jīng)營、防風(fēng)險、渡難關(guān)。

我國外貿(mào)外資的“穩(wěn)”與“進(jìn)”離不開內(nèi)生支撐和政策保障。一方面，應(yīng)堅定發(fā)展信心，充分發(fā)揮超大規(guī)模市場、完備產(chǎn)業(yè)體系，以及全面深化改革開放帶來的綜合優(yōu)勢，以國內(nèi)發(fā)展的確定性應(yīng)對外部環(huán)境的不確定性；另一方面，宏觀政策應(yīng)主動作為、精準(zhǔn)施策，優(yōu)化財稅政策供給，著力破解企業(yè)重點難點問題，持續(xù)保持外資“愿意來、留得住、發(fā)展得好”的良好局面，在高水平對外開放中實現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展。

（作者：苑德宇系對外經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué)國家對外開放研究院研究員和海南外國語職業(yè)學(xué)院國際商務(wù)學(xué)院教授，吳婷婷系對外經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué)國際經(jīng)濟(jì)貿(mào)易學(xué)院博士研究生）