從數(shù)據(jù)看稅收助力經(jīng)濟高質(zhì)量發(fā)展

胡怡建

一年來，現(xiàn)行支持科技創(chuàng)新和制造業(yè)發(fā)展的主要政策減稅降費及退稅26293億元，為企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展、產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級提供了有力政策支持。

高質(zhì)量發(fā)展是全面建設(shè)社會主義現(xiàn)代化國家的首要任務(wù)。作為調(diào)控宏觀經(jīng)濟的重要手段，稅收政策應(yīng)更好地適應(yīng)高質(zhì)量發(fā)展需求，服務(wù)中國式現(xiàn)代化建設(shè)。

多項稅收政策支持經(jīng)濟高質(zhì)量發(fā)展

2024年全國兩會政府工作報告提出“落實好結(jié)構(gòu)性減稅降費政策，重點支持科技創(chuàng)新和制造業(yè)發(fā)展”。一年來，現(xiàn)行支持科技創(chuàng)新和制造業(yè)發(fā)展的主要政策減稅降費及退稅26293億元，為企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展、產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級提供了有力政策支持。

具體來看，在支持創(chuàng)新政策方面，研發(fā)費用加計扣除等政策減稅降費及退稅8069億元，有力鼓勵企業(yè)加大研發(fā)投入，提升自主創(chuàng)新能力。高新技術(shù)企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅、新能源汽車免征車輛購置稅等政策減稅4662億元，有助于培育和發(fā)展高新技術(shù)企業(yè)及新興產(chǎn)業(yè)。先進制造業(yè)企業(yè)享受增值稅加計抵減和留抵退稅等政策減稅降費及退稅11094億元，進一步推動制造業(yè)高質(zhì)量發(fā)展。針對集成電路和工業(yè)母機企業(yè)實施增值稅加計抵減等政策減稅降費1328億元，助力企業(yè)破解“卡脖子”難題，推動科技人才引進與培養(yǎng)。

光伏車棚不僅是停車場，還能化身為一座“發(fā)電廠”，為停放的新能源汽車乃至整個城市源源不斷地輸送清潔可再生能源。圖為安徽省安慶市的一家汽車生產(chǎn)企業(yè)的光伏車棚。

在支持設(shè)備更新和技術(shù)改造方面，支持設(shè)備更新和技術(shù)改造的相關(guān)政策減稅1140億元。如對企業(yè)節(jié)能節(jié)水、環(huán)境保護、安全生產(chǎn)專用設(shè)備及數(shù)字化智能化改造投入給予一定比例的企業(yè)所得稅抵免，鼓勵企業(yè)技術(shù)升級。對企業(yè)出資給非營利性科研機構(gòu)等用于基礎(chǔ)研究的支出，允許按100%在稅前加計扣除，對相關(guān)機構(gòu)基礎(chǔ)研究資金收入免征企業(yè)所得稅，以鼓勵更多企業(yè)參與基礎(chǔ)研究，提升我國基礎(chǔ)研究水平。

除上述政策外，還有多項政策協(xié)同發(fā)力。如針對不同產(chǎn)業(yè)制定針對性稅收支持政策，引導(dǎo)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化；對小微企業(yè)實施普惠性稅收減免，扶持小微企業(yè)成長，進而促進經(jīng)濟活力提升；以及優(yōu)化實施出口退稅政策，有助于增強我國產(chǎn)品的國際競爭力，進一步推動外向型經(jīng)濟發(fā)展。

稅收支持政策取得顯著經(jīng)濟和社會效益

一系列促進經(jīng)濟高質(zhì)量發(fā)展的稅收支持政策，減輕了企業(yè)財務(wù)負擔(dān)，激發(fā)了企業(yè)創(chuàng)新熱情，還推動了新質(zhì)生產(chǎn)力發(fā)展和產(chǎn)業(yè)向高端化、智能化、綠色化邁進，取得了顯著的經(jīng)濟和社會效益。

通過實施研發(fā)費用加計扣除政策等稅收支持政策，直接減輕企業(yè)財務(wù)負擔(dān)，降低研發(fā)成本，鼓勵企業(yè)將更多資金投入研發(fā)活動。尤其是針對突破“卡脖子”難題的稅收支持政策，如適用集成電路和工業(yè)母機企業(yè)的增值稅加計抵減政策，有力幫助企業(yè)攻克關(guān)鍵技術(shù)，進一步提升了我國在全球產(chǎn)業(yè)鏈中的地位。增值稅發(fā)票數(shù)據(jù)顯示，2024年高技術(shù)產(chǎn)業(yè)銷售收入同比較全國總體增速快9.6個百分點，高技術(shù)產(chǎn)業(yè)呈現(xiàn)快速增長態(tài)勢。

受益于多項稅收支持政策，2024年，全國高技術(shù)制造業(yè)和服務(wù)業(yè)投資分別比上年增長7%和10.2%，服務(wù)業(yè)中信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)增加值增長10.9%，高于服務(wù)業(yè)增加值5.9個百分點，展現(xiàn)了新質(zhì)生產(chǎn)力良好發(fā)展態(tài)勢。

科技成果轉(zhuǎn)化是科技創(chuàng)新鏈條中的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，意味著科技成果向?qū)嶋H生產(chǎn)力的轉(zhuǎn)化。稅收政策在推動科技成果市場化應(yīng)用方面也發(fā)揮了重要作用。2024年，全國科技成果轉(zhuǎn)化服務(wù)銷售收入同比增長27.1%，較高技術(shù)服務(wù)業(yè)增速快14.3個百分點，同時，受益于多項稅收支持政策，制造業(yè)繼續(xù)向高端化、智能化、綠色化方向發(fā)展。2024年，規(guī)模以上高技術(shù)制造業(yè)增加值較上年增長8.9%，高于全部規(guī)模以上工業(yè)增加值3.1個百分點。集成電路制造、光電子器件制造、半導(dǎo)體器件專用設(shè)備制造等行業(yè)增加值更是增長高達18.3%、18.1%、16.7%，高技術(shù)產(chǎn)品產(chǎn)量明顯提升。

為高質(zhì)量發(fā)展提供更精準的稅收支持

為更好適應(yīng)不斷變化的經(jīng)濟形勢和發(fā)展需求，應(yīng)進一步深化財稅體制改革，優(yōu)化稅收政策體系，為經(jīng)濟高質(zhì)量發(fā)展提供更加精準的政策支持。

激勵科技創(chuàng)新，完善財稅政策。有效使用稅收優(yōu)惠政策，提升稅收優(yōu)惠政策效應(yīng)，使稅收優(yōu)惠政策精準惠及目標群體。一要精準支持創(chuàng)新主體。順應(yīng)新業(yè)態(tài)發(fā)展，加快研究同數(shù)字經(jīng)濟、綠色經(jīng)濟等新業(yè)態(tài)相適應(yīng)的稅收制度。對數(shù)字平臺、物聯(lián)網(wǎng)等新經(jīng)濟模式給予全鏈條稅收支持，推動新質(zhì)生產(chǎn)力集群化發(fā)展；為支持集成電路、人工智能、量子科技、生物技術(shù)等“硬核科技”領(lǐng)域發(fā)展，制定針對性優(yōu)惠政策，如加大對初創(chuàng)期科技型企業(yè)的支持力度，采取寬松審查標準和簡易認定措施，給予兩至三年“過渡期”減免稅政策等，助力初創(chuàng)企業(yè)發(fā)展。二要支持顛覆性技術(shù)創(chuàng)新。對在顛覆性技術(shù)領(lǐng)域具有優(yōu)勢的領(lǐng)軍企業(yè)，給予專項稅收優(yōu)惠、財政補貼或獎勵，對投資顛覆性技術(shù)項目的社會資本，給予適當(dāng)?shù)亩愂諟p免，以引導(dǎo)更多資金流向前沿技術(shù)領(lǐng)域；對處于市場推廣初期的顛覆性技術(shù)產(chǎn)品，允許其適用所得稅減免、或增值稅即征即退政策，降低企業(yè)市場推廣成本。三要加速科技成果轉(zhuǎn)化。繼續(xù)落實好科技人員取得職務(wù)科技成果轉(zhuǎn)化現(xiàn)金獎勵減免個人所得稅的優(yōu)惠政策；研究對技術(shù)轉(zhuǎn)移機構(gòu)從事科技成果轉(zhuǎn)化業(yè)務(wù)給予增值稅減免或所得稅優(yōu)惠，重點扶持創(chuàng)新孵化與成果轉(zhuǎn)化園區(qū)。

促進市場統(tǒng)一，優(yōu)化稅收制度。建設(shè)高效規(guī)范、公平競爭、充分開放的全國統(tǒng)一大市場，要求清理稅收政策、制度和治理等方面障礙。為此，一要完善增值稅制度。隨著數(shù)據(jù)成為生產(chǎn)要素，數(shù)字經(jīng)濟跨越式發(fā)展，建立在傳統(tǒng)工商業(yè)和服務(wù)業(yè)基礎(chǔ)上的增值稅制度已難以適應(yīng)新經(jīng)濟、新業(yè)態(tài)發(fā)展要求，需要將數(shù)字產(chǎn)品和數(shù)字服務(wù)交易納入增值稅征收范圍，同時簡并增值稅稅率，優(yōu)化增值稅留抵退稅，強化增值稅制度中性。二要加快推進地方稅體系建設(shè)。按照建立有利于科學(xué)發(fā)展、社會公平、市場統(tǒng)一的目標，積極穩(wěn)妥推進地方稅體系改革。既要根據(jù)稅源的實際狀況組織收入，為各級地方政府提供充分、穩(wěn)定的財力支撐，又要引導(dǎo)市場資源配置朝著高效率方向發(fā)展，推動全國統(tǒng)一大市場建設(shè)。

規(guī)范優(yōu)惠政策，深化征管改革。一要在落實好結(jié)構(gòu)性減稅降費，重點支持企業(yè)創(chuàng)新，促進科技進步的同時，嚴控稅收優(yōu)惠，促進各類企業(yè)公平競爭。除有專門稅收法律規(guī)定外，由中央統(tǒng)一制定稅收優(yōu)惠政策，嚴禁各地區(qū)擅自制定違法違規(guī)或影響公平競爭的稅收優(yōu)惠政策，并在全國范圍內(nèi)持續(xù)清理和規(guī)范稅收優(yōu)惠政策，打破地方保護和區(qū)域壁壘，營造公平競爭市場環(huán)境。二要進一步深化稅收征管改革，既要規(guī)范稅務(wù)執(zhí)法行為，統(tǒng)一稅務(wù)執(zhí)法標準，加強稅務(wù)執(zhí)法監(jiān)督，防范稅務(wù)執(zhí)法風(fēng)險，為優(yōu)化稅收營商環(huán)境提供法治保障；又要提升稅務(wù)執(zhí)法能力，依托科技力量，著力打造以稅收大數(shù)據(jù)為驅(qū)動力，具有高集成功能、高安全性能、高應(yīng)用效能的智慧稅務(wù)。通過稅收征管數(shù)字化升級和智能化改造，全面提升稅收治理能力。

（作者系上海財經(jīng)大學(xué)公共政策與治理研究院教授）