樂清稅務：打造“稅平安”體系 加強基層內控管理

趙雨婷 嚴雷雷 本報記者 虞立教

“我們不僅要防范風險，更要通過內控管理提升執法效能，構建‘親清’稅企關系。”近日，在國家稅務總局樂清市稅務局，虹橋稅務分局干部圍繞“稅平安”全流程監督體系下的內控管理試點實踐展開熱烈討論。樂清市稅務局積極探索構建“稅平安”全流程監督體系，以“防風險、提效能、促發展”為目標，圍繞重點涉稅事項搭建起“業務部門職能監督、法制部門內審監督、黨委紀檢組專責監督和納稅人外部監督”四類監督一體協同的全流程監督機制。

作為樂清市稅務局“稅平安”體系的試點單位，虹橋稅務分局從“事前”規則明確、“事中”權力制約、“事后”監督強化三方面入手，通過一系列創新舉措，積極探索分局（所）執法內控管理體系，有效防范執法風險，提升執法質效。

明確“事前”規則

找準執法內控薄弱點

“首先，我們對執法事項進行分類分級管理，明確每一事項的風險等級和內控分工，通過對執法事項進行‘小切口’區分，制定有針對性的事前內控措施。”虹橋稅務分局負責人鄭智宇介紹，該分局根據執法事項的主觀判斷性強弱、稅款金額大小等維度，將主要執法事項分為三級，按照不同級別事項的管理要求，由內控管理人員對執法具體事項、執法結果進行逐項跟進審核，全面壓實內控管理責任。

為了確保執法事項分類分級管理更加科學合理，虹橋稅務分局結合實際，詳細梳理每一個執法事項的風險點。在稅（費）違法處理管理中，該分局明確執法流程的關鍵節點，包括受理及時性、調查取證完整性、處罰決定合理性等，并針對每個節點制定相應的評價標準。

對于復雜執法事項，他們還建立集體審議機制。前不久，樂清市某塑料制品有限公司申報股權轉讓，其提供的財務報表及系統內發票開具信息等資料顯示，該企業多年未實際經營，已連續多年虧損，但該企業申報正常且多年存續未結業注銷。因涉及稅款金額較大，為進一步核實其資料真實性，虹橋稅務分局通過集體審議，確定采集用電量、用水量等第三方數據作為佐證，最大程度地還原企業真實存續情況，減少稅收執法風險。

自試點工作開展以來，虹橋稅務分局已開展集體審議16次。

嚴格“事中”控制

制約權力運行風險點

在執法過程中，虹橋稅務分局通過簽訂執法回避承諾書、實施執法回避調整等方式，嚴格落實回避制度，有效避免承辦人員與執法對象存在可能影響公正執法的情形。

今年年初，該分局兩名干部下戶核查前發現，自己與被核查企業的法定代表人屬于應回避的同學關系，主動向分管領導報告。該分局及時予以調整。制度實施以來，該分局共簽訂執法回避承諾書30人次，按應回避要求調整執法人員2人次。同時，虹橋稅務分局對需要入戶實地核查的事項實行雙向監管，從嚴把關實地核查的必要性和核查內容的范圍。據了解，2024年以來，該分局經過審核，共計對6人次的入戶實地核查申請提出“不予批準”意見，對26人次的入戶實地核查事項進行跟進督促。

此外，虹橋稅務分局在執法過程中嚴格檔案管控，明確各執法環節相應材料的歸檔要求，確保執法事項可查詢、可比較、可追溯、可問責。

強化“事后”跟蹤

補齊監督管理空白點

在事后監督環節，虹橋稅務分局建立周期性抽樣復核機制，以季度為周期，對內控管理人員根據執法事項風險級別進行2%至5%的抽樣復核。試點期間，該分局共組織周期性抽樣復核5次，發現執法瑕疵疑點35個，認定并整改執法問題2件。

同時，虹橋稅務分局還通過電話、稅企座談會等方式開展事后回訪，了解執法對象對執法過程和服務態度的評價，并以此為基礎開展集中研討分析。在“事后”跟蹤過程中，虹橋稅務分局注重對執法回訪結果的分析和應用。在一次執法回訪中，分局發現某納稅人在辦理不動產交易管理事項時，對執法程序存在疑問。分局立即組織相關人員進行復核，并及時向納稅人反饋了處理結果。

據鄭智宇介紹，虹橋稅務分局定期召開會議，對發現的問題進行深入分析，舉一反三建立長效機制。試點以來，他們已檢視整改涉及定期定額戶管理方式等問題。

通過基于“稅平安”體系的內控管理試點，虹橋稅務分局執法事項的準確性和規范性顯著提高，納稅人對稅務執法的滿意度也大幅提升。“稅務部門執法越來越公正透明，讓我們對企業未來的發展充滿信心。”浙江聯和電子有限公司負責人說。

“‘稅平安’體系為我們的內控管理提供清晰的框架和方向。”樂清市稅務局紀檢組組長樓陽說，通過這一體系，該局能夠更好地防范稅收風險、執法風險和廉政風險。

下一步，樂清市稅務局將在總結試點經驗的基礎上，逐步在全市范圍內推廣“稅平安”一內控管理機制，助力樂清市營商環境持續優化。