智能監管激活“沉睡數據”

本報記者 何爽 通訊員 王碩凡 關安琪

非正常戶因其信息缺失、脫離監管、追繳困難等特性，一直是稅收征管的難點。國家稅務總局吉林市稅務局推行非正常戶“預防—處置—治理”全鏈條智能監管機制，通過風險預警和分類管理幫助企業及時糾偏，不僅堵塞了稅收漏洞，還避免企業因信用受損影響經營發展。

自2024年10月以來，全市稅務部門累計下發待認定非正常戶9553戶，實際認定非正常戶1254戶，同比減少58.57%。

臨界提醒督促納稅人及時糾錯

吉林市稅務局對非正常戶認定采取積分制規則，以自然月為計分周期。當納稅人存在應申報稅種逾期未申報，且稅務部門責令限期改正仍未改正后，系統開始計1分，若后續連續兩個自然月仍無申報記錄，每月再各積1分，累計滿3分后于第四個月初自動認定為非正常戶。

吉林市稅務局征收管理科科長陳祥輝告訴記者，以前，認定積分僅為系統的后臺表單，基層稅務干部無法通過系統實時查看“信用積分”，以至于難以在“信用積分”達到上限之前精準提醒企業規避涉稅風險。

為了破解信用積分“看不見、管不著”的難題，該局溝通上級稅務部門調取系統后臺數據庫，逐月梳理信用積分達2分的待認定非正常企業名單，分類整理下發給各基層稅務局，并建立“臨界提醒”服務機制，對待認定非正常企業開展定向提醒。該局還建立法定代表人關聯企業聯動預警、信用捆綁、階梯權限限制及全戶整改前置機制，避免同一法定代表人名下企業正常與非正常戶狀態并存，減少非正常戶產生。

“您的信用積分已達預警閾值，請及時處理待辦事項。”前不久，吉林市某工程隊法定代表人佟女士收到稅務部門的提示，及時進行了補充申報。稅務部門按照首違不罰規則對其免予處罰，避免企業被認定為非正常戶。

陳祥輝介紹，通過分析信用積分的數據信息，基層稅源管理部門可以及時了解本轄區待認定非正常戶情況，摸清存量底數，對“積分達2分”的納稅人提前15天定向提醒，減少納稅人涉稅風險。

三維建模破解關聯治理難題

面對同一法定代表人名下既有正常經營又有非正常狀態企業，存在走逃風險且缺乏有效處理手段的頑疾，吉林市稅務局激活信用積分數據運用，創建“信用積分+發票軌跡+涉稅人員信息”三維分析模型，將涉稅人員信息與發票開具數據進行穿透式比對，鎖定關聯企業風險線索。該局還配套編制了《提前關注同一法定代表人既有正常經營戶又有非正常戶指引》，明確“系統預警—數據校驗—實地核查—分級處置”標準化流程。

在實操現場，磐石市稅務局征收管理股干部徐沖向記者演示了如何用該模型自動標記高風險企業：“發票軌跡清晰顯示，這家加油站雖保持正常申報，但其法定代表人關聯的其他企業已連續3個月未申報，系統自動將關聯企業列為提醒對象。”

隨后，該局及時向該加油站制發稅務事項通知書，責令其法定代表人關聯的非正常戶企業15日內到主管稅務機關辦理非正常戶解除，逾期不處理的，將影響法定代表人名下其他正常企業的涉稅事項辦理。

“清淤”行動激活數據生命力

記者了解到，為進一步摸清戶籍底數，核實企業真實經營狀況，吉林市稅務局自2024年10月起實施“數據清淤”專項行動，對1408戶存量異常關聯戶進行風險評判，向同一法定代表人正常經營企業仍開具發票的，及時下發事項通知書，通知其解除關聯的非正常戶。截至目前，520戶企業已解除非正常戶。

通過近6個月的技術探索、業務實踐和經驗積累，吉林市稅務局在控制非正常戶新增和清理“同一法定代表人名下既有正常經營，又有非正常狀態企業”異常數據等方面取得了一定成效，并得到吉林省稅務局的推廣。基于待認定非正常戶“信用積分”尚未在金稅系統前臺開放的情況，吉林省稅務局在自建的“征管輔助平臺”增加了待認定非正常戶積分查詢功能，并完善了上述納稅人狀態變化和未申報情況的關聯關系。目前，全省各級稅務部門均可在“征管輔助平臺”實時查閱待認定非正常戶“信用積分”情況，通過“人機結合”定期對待認定非正常戶進行提醒。

“現在打開‘征管輔助平臺’就能看到企業的待認定非正常戶信用積分，就像給納稅人做體檢。”徐沖向記者展示已整理的數據表單，“目前，我們已掌握本月轄區內167戶待認定為非正常戶的企業和納稅人狀態變化情況。下一步，我們將通過提醒，明確告知其應履行的義務事項，減少納稅人涉稅風險。”