作者：唐守信

12月既是季度末又是年度末。對(duì)各單位的財(cái)務(wù)人員來說，特別是財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人（財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)經(jīng)理）來說，12月更是緊張而忙碌，除了常規(guī)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作外，還要對(duì)年度的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作進(jìn)行收口。那么，在千頭萬(wàn)緒的年末財(cái)務(wù)工作中，哪些是重中之重的工作、必須早安排并完成的工作呢？經(jīng)過與幾位在企業(yè)工作的朋友交流，筆者發(fā)現(xiàn)，大中型企業(yè)或執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的企業(yè)，財(cái)務(wù)人員在12月應(yīng)做的幾項(xiàng)主要工作有以下六項(xiàng)。

一、盤點(diǎn)實(shí)物資產(chǎn)

資產(chǎn)盤點(diǎn)：應(yīng)在12月31日前后的一周內(nèi)完成（企業(yè)在多處有實(shí)務(wù)資產(chǎn)的，可以統(tǒng)一安排、統(tǒng)一時(shí)間分頭組織實(shí)施）。

提出報(bào)廢資產(chǎn)處置方案。

提出盤虧資產(chǎn)處置、核銷方案。

評(píng)估各項(xiàng)資產(chǎn)價(jià)值，測(cè)算計(jì)提減值準(zhǔn)備的金額。

二、核實(shí)往來賬款

與客戶、供應(yīng)商對(duì)賬：應(yīng)在12月31日前后的一周內(nèi)完成（如果客戶、供應(yīng)商較多，可以在12月中旬開始發(fā)函對(duì)賬）。

核實(shí)、開具各種合同約定的應(yīng)開具的銷售發(fā)票。

核實(shí)、索取合同約定的應(yīng)取得的采購(gòu)發(fā)票。

清收各項(xiàng)到期的應(yīng)收款。

支付各項(xiàng)到期的應(yīng)付款。

按賬齡統(tǒng)計(jì)應(yīng)收款余額。

統(tǒng)計(jì)出現(xiàn)有壞賬傾向（債務(wù)人注銷登記或被吊銷執(zhí)照或處于破產(chǎn)中、自然人死亡等）的應(yīng)收款數(shù)據(jù)。

提出壞賬核銷方案（除了要考慮收回的可能性，還有考慮核銷壞賬額度對(duì)當(dāng)年經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的影響，準(zhǔn)備核銷資產(chǎn)資料）。

評(píng)估應(yīng)收款減值準(zhǔn)備會(huì)計(jì)估計(jì)的合理性。

三、盤點(diǎn)貨幣類資金

與開戶行對(duì)賬。

盤點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金。

核實(shí)各種保證金、第三方支付平臺(tái)等專用賬戶資金余額。

清理內(nèi)部暫借款（采取報(bào)銷或余額收回方式清理職工因公借款等）。

盤點(diǎn)持有的各種票據(jù)（支票、匯票等）。

跟蹤各種已開出、已背書的票據(jù)（支票、匯票等）。

四、評(píng)估特殊稅務(wù)事項(xiàng)執(zhí)行情況

梳理稅收優(yōu)惠事項(xiàng)具備的條件。

準(zhǔn)備稅收優(yōu)惠必須的相關(guān)資料。

檢視各項(xiàng)稅收優(yōu)惠收入（所得）的會(huì)計(jì)核算。

整理稅收優(yōu)惠備案或申報(bào)資料。

分析評(píng)估執(zhí)行稅收優(yōu)惠政策的有效性（決定是否適用某項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策）。

五、編制年度財(cái)務(wù)報(bào)表（快報(bào)）

編制年度財(cái)務(wù)報(bào)表（快報(bào)）。

測(cè)算當(dāng)年財(cái)務(wù)預(yù)算管理指標(biāo)。

編制年度財(cái)務(wù)預(yù)分析表（簡(jiǎn)報(bào)）。

六、準(zhǔn)備次年的財(cái)務(wù)預(yù)算計(jì)劃（草稿）

準(zhǔn)備會(huì)計(jì)政策（執(zhí)行新收入、新金融、新租賃準(zhǔn)則）變更報(bào)告。

準(zhǔn)備會(huì)計(jì)估計(jì)調(diào)整報(bào)告。

編制次年財(cái)務(wù)預(yù)算計(jì)劃（草稿）。

（如果時(shí)間緊張，本部分可放到次年1月進(jìn)行）