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編寫說明
實(shí)施個(gè)人所得稅改革及更大規(guī)模的減稅降費(fèi)，是黨中央、國務(wù)院作出的重大決策部署，個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策涉及面廣，社會(huì)關(guān)注度高，與每個(gè)人的切身利益息息相關(guān)。為了讓扣繳義務(wù)人、納稅人能迅速掌握相關(guān)政策，國家稅務(wù)總局廣州市稅務(wù)局精心制作了《個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策一本通》。本手冊(cè)根據(jù)個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策所惠及的類別編成專題，分為促進(jìn)科技創(chuàng)新、支持引進(jìn)人才、扣除項(xiàng)目優(yōu)惠、扶持脫貧攻堅(jiān)、鼓勵(lì)創(chuàng)業(yè)就業(yè)、培育資本市場(chǎng)、境外人士優(yōu)惠及其他稅收優(yōu)惠8大類，方便分類查找使用。本手冊(cè)根據(jù)截至2020年7月31日現(xiàn)行有效的法律、法規(guī)、部門規(guī)章及規(guī)范性文件編制而成，如有疏漏或政策變動(dòng)，請(qǐng)以正式文件為準(zhǔn)。
國家稅務(wù)總局廣州市稅務(wù)局
2020年7月
目 錄
一、促進(jìn)科技創(chuàng)新
1.1 科技成果轉(zhuǎn)化
1.1.1 股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)
1.1.2 現(xiàn)金獎(jiǎng)勵(lì)
1.2 創(chuàng)業(yè)投資
1.2.1 投資初創(chuàng)科技型企業(yè)
1.2.2 選擇單一投資基金核算
1.3 天使投資
1.4 高新技術(shù)企業(yè)轉(zhuǎn)增股本
1.5 股權(quán)激勵(lì)
1.5.1 非上市公司
1.5.2 上市公司
二、支持人才引進(jìn)
2.1 省部級(jí)獎(jiǎng)金
2.2 長江學(xué)者獎(jiǎng)勵(lì)計(jì)劃
2.3 特聘教授獎(jiǎng)金
2.4 按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補(bǔ)貼、津貼
2.5 中國科學(xué)院中國工程院資深院士津貼
2.6 延長離休退休年齡的高級(jí)專家
2.7 來華工作人員
2.8 外籍專家
2.9 在大灣區(qū)工作的境外高端人才和緊缺人才
三、扣除項(xiàng)目優(yōu)惠
3.1 專項(xiàng)扣除
3.2 專項(xiàng)附加扣除
3.3 企業(yè)年金或職業(yè)年金
3.4 商業(yè)健康保險(xiǎn)
3.5 捐贈(zèng)稅前扣除
3.5.1全額扣除
四、扶持脫貧攻堅(jiān)
4.1 殘疾人減征
4.2 自然災(zāi)害減征
4.3 青苗補(bǔ)償費(fèi)
4.4 農(nóng)業(yè)特產(chǎn)所得
4.5 “四業(yè)”所得
4.6 拆遷補(bǔ)償
4.7 易地扶貧搬遷
五、鼓勵(lì)創(chuàng)業(yè)就業(yè)
5.1 隨軍家屬
5.2 退役士兵
5.3 軍隊(duì)轉(zhuǎn)業(yè)干部
5.4 重點(diǎn)群體
六、培育資本市場(chǎng)
6.1 個(gè)人轉(zhuǎn)讓上市公司股票
6.2 個(gè)人轉(zhuǎn)讓新三板掛牌公司股票
6.3 個(gè)人投資者轉(zhuǎn)讓和持有創(chuàng)新企業(yè)CDR
6.4 深港股票市場(chǎng)交易互聯(lián)互通機(jī)制試點(diǎn)
6.5 滬港股票市場(chǎng)交易互聯(lián)互通機(jī)制試點(diǎn)
6.6 上市公司股息紅利差別化
6.7 證券投資基金
6.8 內(nèi)地與香港基金互認(rèn)
6.9 債券利息
6.10 證券交易結(jié)算資金利息所得
6.11 股份制企業(yè)轉(zhuǎn)增股本
6.12 股權(quán)分置改革
6.13 非貨幣性資產(chǎn)投資遞延納稅
七、境外人士減免
7.1 境外所得
7.2 外籍個(gè)人住房等八項(xiàng)補(bǔ)貼
7.3 留學(xué)生取得工資、薪金
7.4 引進(jìn)投資
7.5 華僑取得外匯
7.6 駐華使館、領(lǐng)事館
7.7 享受稅收協(xié)定待遇
八、其他稅收優(yōu)惠
8.1 居民個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金
8.2 非居民個(gè)人取得數(shù)月獎(jiǎng)金
8.3 一次性經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償
8.4 保險(xiǎn)賠款
8.5 住房
8.6 中獎(jiǎng)
8.7 儲(chǔ)蓄存款利息所得
8.8 量化資產(chǎn)
8.9 贈(zèng)送禮品
8.10 行政和解金
8.11 特定獎(jiǎng)金
8.11.1 舉報(bào)協(xié)查獲得的獎(jiǎng)金
8.11.2 見義勇為者獲得的獎(jiǎng)金或獎(jiǎng)品
8.11.3 冬奧會(huì)、冬殘奧會(huì)、測(cè)試賽
8.11.4 其他特定獎(jiǎng)金免征個(gè)人所得稅
8.12 補(bǔ)貼津貼
8.12.1 不屬于工資、薪金性質(zhì)的補(bǔ)貼、津貼
8.12.2 福利費(fèi)、撫恤金、救濟(jì)金
8.12.3 安家費(fèi)、基本養(yǎng)老金或退休費(fèi)等
8.12.4 軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)、復(fù)員費(fèi)、退役金
8.12.5 公務(wù)用車、通訊補(bǔ)貼
8.12.6 遠(yuǎn)洋運(yùn)輸船員的伙食費(fèi)
8.12.7 生育津貼和生育醫(yī)療費(fèi)
8.12.8 工傷保險(xiǎn)待遇
8.13 遠(yuǎn)洋船員的工資薪金
8.14 支持疫情防控
8.14.1 取得政府規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的疫情防治臨時(shí)性工作補(bǔ)助和獎(jiǎng)金
8.14.2 單位發(fā)給個(gè)人防疫用品
8.14.3 捐贈(zèng)用于應(yīng)對(duì)新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的現(xiàn)金和物品
文件下載：
廣州市稅務(wù)局：個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策一本通.pdf.pdf