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為貫徹落實《中共中央辦公廳 國務院辦公廳印發(fā)<關于進一步加強財會監(jiān)督工作的意見>的通知》等要求，財政部監(jiān)督評價局會同中國資產(chǎn)評估協(xié)會（以下稱中評協(xié)），依據(jù)《中華人民共和國資產(chǎn)評估法》等法律法規(guī)，持續(xù)加強對資產(chǎn)評估行業(yè)的聯(lián)合監(jiān)管，促進提升行業(yè)執(zhí)業(yè)質(zhì)量、凈化行業(yè)發(fā)展環(huán)境。現(xiàn)將2023年度資產(chǎn)評估行業(yè)聯(lián)合檢查有關情況公告如下：
一、檢查開展情況
2023年，財政部監(jiān)督評價局會同中評協(xié)組織10家財政部監(jiān)管局，對15家備案從事證券服務業(yè)務的資產(chǎn)評估機構（以下稱評估機構）開展了執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查。
檢查發(fā)現(xiàn)，15家評估機構基本能夠按照評估準則和職業(yè)道德的規(guī)定開展業(yè)務，但在執(zhí)業(yè)質(zhì)量、內(nèi)部治理、質(zhì)量控制和專業(yè)勝任能力等方面仍存在一些突出問題。
二、處理處罰情況
現(xiàn)場檢查結束后，財政部監(jiān)督評價局會同中評協(xié)對檢查發(fā)現(xiàn)的問題進行了審理，并組織專家對重大問題進行了復核論證，確保檢查發(fā)現(xiàn)的問題事實清楚、證據(jù)確鑿、依據(jù)充分、定性準確。在此基礎上，財政部對4家評估機構及7名資產(chǎn)評估師作出行政處罰，中評協(xié)對6家評估機構及18名資產(chǎn)評估師作出行業(yè)自律懲戒。具體情況如下：
（一）河北立千資產(chǎn)評估有限責任公司存在項目承做期間及完成后規(guī)定時限內(nèi)違規(guī)持有或買賣相關上市公司股票的問題；出具的某公司穩(wěn)定輕烴工程資產(chǎn)評估報告，存在現(xiàn)金流量測算錯誤導致評估值高估等問題。針對上述事項，財政部依法給予河北立千資產(chǎn)評估有限責任公司警告、責令停業(yè)三個月、沒收違法所得13.05萬元并處罰款65.25萬元的行政處罰；給予簽字資產(chǎn)評估師智彥華和曹忠志警告、責令停止從業(yè)六個月的行政處罰。
（二）貴州黔元房地產(chǎn)資產(chǎn)評估事務所有限公司出具的某公司股東全部權益價值資產(chǎn)評估報告，存在收益法部分參數(shù)計算錯誤導致評估值高估等問題；出具的某公司股東全部權益價值資產(chǎn)評估報告，存在土地使用權評估容積率修正系數(shù)計算錯誤導致評估值高估等問題。針對上述重大遺漏事項，財政部依法給予貴州黔元房地產(chǎn)資產(chǎn)評估事務所有限公司警告、責令停業(yè)三個月的行政處罰；給予簽字資產(chǎn)評估師鄧貴川和何春華警告、責令停止從業(yè)六個月的行政處罰。
（三）重慶鉑碼房地產(chǎn)土地資產(chǎn)評估有限公司出具的某公司非專利技術評估項目資產(chǎn)評估報告，存在折現(xiàn)期限算法錯誤、無形資產(chǎn)提成率計算錯誤導致評估值高估等問題。針對上述重大遺漏事項，財政部依法給予重慶鉑碼房地產(chǎn)土地資產(chǎn)評估有限公司警告的行政處罰；給予簽字資產(chǎn)評估師練紅波和陳坪警告、責令停止從業(yè)六個月的行政處罰。
（四）中立資產(chǎn)評估（北京）有限公司出具的某公司價值資產(chǎn)評估報告，存在對評估資料缺少必要的分析、確定的評估參數(shù)明顯不合理等問題。針對上述重大遺漏事項，財政部依法給予中立資產(chǎn)評估（北京）有限公司警告、責令停業(yè)三個月的行政處罰；給予簽字資產(chǎn)評估師劉穎警告、責令停止從業(yè)一年的行政處罰。
中立資產(chǎn)評估（北京）有限公司出具的某公司價值資產(chǎn)評估報告，同時存在資產(chǎn)評估師的簽字由他人代簽等問題。根據(jù)《中國資產(chǎn)評估協(xié)會會員執(zhí)業(yè)行為自律懲戒辦法》（中評協(xié)〔2018〕23號，以下稱《中評協(xié)自律懲戒辦法》），中評協(xié)給予中立資產(chǎn)評估（北京）有限公司公開譴責的行業(yè)自律懲戒。
（五）陜西正德信資產(chǎn)評估有限公司出具的某公司股東全部權益價值資產(chǎn)評估報告，存在其他應收款取值無依據(jù)等問題；出具的某公司無形資產(chǎn)專利權價值資產(chǎn)評估報告，存在未對企業(yè)提供數(shù)據(jù)資料的合理性進行分析等問題；出具的某縣資產(chǎn)價值資產(chǎn)評估報告，存在現(xiàn)場調(diào)查記錄不完整等問題。根據(jù)《中評協(xié)自律懲戒辦法》，中評協(xié)給予陜西正德信資產(chǎn)評估有限公司通報批評的行業(yè)自律懲戒；給予簽字資產(chǎn)評估師郭凱、邢粒粒通報批評的行業(yè)自律懲戒；給予簽字資產(chǎn)評估師姜章耘、張麗警告的行業(yè)自律懲戒。
（六）中都國脈（北京）資產(chǎn)評估有限公司出具的某公司無形資產(chǎn)評估報告，存在主要參數(shù)取值無分析和測算過程及相應記錄等問題；出具的某公司股東全部權益價值資產(chǎn)評估報告，存在營運資金計算公式錯誤導致評估值低估等問題；出具的某公司股東全部權益價值資產(chǎn)評估報告，存在評定估算中遺漏土地投資導致評估值低估等問題。根據(jù)《中評協(xié)自律懲戒辦法》，中評協(xié)給予中都國脈（北京）資產(chǎn)評估有限公司警告的行業(yè)自律懲戒；給予簽字資產(chǎn)評估師桂創(chuàng)社、孫輔友、劉洋、劉艷紅警告的行業(yè)自律懲戒。
（七）深圳君瑞資產(chǎn)評估所（特殊普通合伙）出具的某公司資產(chǎn)組市場價值資產(chǎn)評估報告，存在評估參數(shù)選取錯誤導致評估值低估等問題；出具的某公司股東全部權益價值資產(chǎn)評估報告，存在工作底稿缺少主要參數(shù)選取的必要內(nèi)容等問題；出具的某公司可收回金額資產(chǎn)評估報告，存在主要參數(shù)選取缺少必要的分析測算依據(jù)和過程等問題。根據(jù)《中評協(xié)自律懲戒辦法》，中評協(xié)給予深圳君瑞資產(chǎn)評估所（特殊普通合伙）警告的行業(yè)自律懲戒；給予簽字資產(chǎn)評估師黃愛娟、譚贊興、何健警告的行業(yè)自律懲戒。
（八）格律（上海）資產(chǎn)評估有限公司出具的某公司投資性房地產(chǎn)公允價值資產(chǎn)評估報告，存在計算公式參數(shù)取值錯誤等問題；出具的某公司評估項目資產(chǎn)評估報告，存在在建工程評估漏項等問題。根據(jù)《中評協(xié)自律懲戒辦法》，中評協(xié)給予格律（上海）資產(chǎn)評估有限公司警告的行業(yè)自律懲戒；給予簽字資產(chǎn)評估師劉麗彥、徐家駒、楊賽峰警告的行業(yè)自律懲戒。
（九）安徽華安資產(chǎn)評估事務所有限公司出具的某公司股東全部權益價值項目資產(chǎn)評估報告，存在最終評估結論的確定缺少必要的分析測算過程等問題；出具的某公司股權評估項目資產(chǎn)評估報告，存在預測所得稅率時未考慮母子公司稅率差異等問題。根據(jù)《中評協(xié)自律懲戒辦法》，中評協(xié)給予安徽華安資產(chǎn)評估事務所有限公司警告的行業(yè)自律懲戒；給予簽字資產(chǎn)評估師張亞、蔣雷、袁宗祥、趙彥警告的行業(yè)自律懲戒。
下一步，財政部將堅決貫徹落實黨中央、國務院關于進一步加強財會監(jiān)督的決策部署，切實履行財會監(jiān)督主責，保持對資產(chǎn)評估行業(yè)的監(jiān)督檢查力度，嚴肅查處違法違規(guī)行為，堅決打擊行業(yè)亂象，清除行業(yè)“害群之馬”，促進行業(yè)健康可持續(xù)發(fā)展。
財 政 部
2024年5月17日