智能監(jiān)管激活“沉睡數(shù)據(jù)”

本報(bào)記者 何爽 通訊員 王碩凡 關(guān)安琪

非正常戶因其信息缺失、脫離監(jiān)管、追繳困難等特性，一直是稅收征管的難點(diǎn)。國(guó)家稅務(wù)總局吉林市稅務(wù)局推行非正常戶“預(yù)防—處置—治理”全鏈條智能監(jiān)管機(jī)制，通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和分類管理幫助企業(yè)及時(shí)糾偏，不僅堵塞了稅收漏洞，還避免企業(yè)因信用受損影響經(jīng)營(yíng)發(fā)展。

自2024年10月以來(lái)，全市稅務(wù)部門累計(jì)下發(fā)待認(rèn)定非正常戶9553戶，實(shí)際認(rèn)定非正常戶1254戶，同比減少58.57%。

臨界提醒督促納稅人及時(shí)糾錯(cuò)

吉林市稅務(wù)局對(duì)非正常戶認(rèn)定采取積分制規(guī)則，以自然月為計(jì)分周期。當(dāng)納稅人存在應(yīng)申報(bào)稅種逾期未申報(bào)，且稅務(wù)部門責(zé)令限期改正仍未改正后，系統(tǒng)開始計(jì)1分，若后續(xù)連續(xù)兩個(gè)自然月仍無(wú)申報(bào)記錄，每月再各積1分，累計(jì)滿3分后于第四個(gè)月初自動(dòng)認(rèn)定為非正常戶。

吉林市稅務(wù)局征收管理科科長(zhǎng)陳祥輝告訴記者，以前，認(rèn)定積分僅為系統(tǒng)的后臺(tái)表單，基層稅務(wù)干部無(wú)法通過(guò)系統(tǒng)實(shí)時(shí)查看“信用積分”，以至于難以在“信用積分”達(dá)到上限之前精準(zhǔn)提醒企業(yè)規(guī)避涉稅風(fēng)險(xiǎn)。

為了破解信用積分“看不見、管不著”的難題，該局溝通上級(jí)稅務(wù)部門調(diào)取系統(tǒng)后臺(tái)數(shù)據(jù)庫(kù)，逐月梳理信用積分達(dá)2分的待認(rèn)定非正常企業(yè)名單，分類整理下發(fā)給各基層稅務(wù)局，并建立“臨界提醒”服務(wù)機(jī)制，對(duì)待認(rèn)定非正常企業(yè)開展定向提醒。該局還建立法定代表人關(guān)聯(lián)企業(yè)聯(lián)動(dòng)預(yù)警、信用捆綁、階梯權(quán)限限制及全戶整改前置機(jī)制，避免同一法定代表人名下企業(yè)正常與非正常戶狀態(tài)并存，減少非正常戶產(chǎn)生。

“您的信用積分已達(dá)預(yù)警閾值，請(qǐng)及時(shí)處理待辦事項(xiàng)。”前不久，吉林市某工程隊(duì)法定代表人佟女士收到稅務(wù)部門的提示，及時(shí)進(jìn)行了補(bǔ)充申報(bào)。稅務(wù)部門按照首違不罰規(guī)則對(duì)其免予處罰，避免企業(yè)被認(rèn)定為非正常戶。

陳祥輝介紹，通過(guò)分析信用積分的數(shù)據(jù)信息，基層稅源管理部門可以及時(shí)了解本轄區(qū)待認(rèn)定非正常戶情況，摸清存量底數(shù)，對(duì)“積分達(dá)2分”的納稅人提前15天定向提醒，減少納稅人涉稅風(fēng)險(xiǎn)。

三維建模破解關(guān)聯(lián)治理難題

面對(duì)同一法定代表人名下既有正常經(jīng)營(yíng)又有非正常狀態(tài)企業(yè)，存在走逃風(fēng)險(xiǎn)且缺乏有效處理手段的頑疾，吉林市稅務(wù)局激活信用積分?jǐn)?shù)據(jù)運(yùn)用，創(chuàng)建“信用積分+發(fā)票軌跡+涉稅人員信息”三維分析模型，將涉稅人員信息與發(fā)票開具數(shù)據(jù)進(jìn)行穿透式比對(duì)，鎖定關(guān)聯(lián)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)線索。該局還配套編制了《提前關(guān)注同一法定代表人既有正常經(jīng)營(yíng)戶又有非正常戶指引》，明確“系統(tǒng)預(yù)警—數(shù)據(jù)校驗(yàn)—實(shí)地核查—分級(jí)處置”標(biāo)準(zhǔn)化流程。

在實(shí)操現(xiàn)場(chǎng)，磐石市稅務(wù)局征收管理股干部徐沖向記者演示了如何用該模型自動(dòng)標(biāo)記高風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)：“發(fā)票軌跡清晰顯示，這家加油站雖保持正常申報(bào)，但其法定代表人關(guān)聯(lián)的其他企業(yè)已連續(xù)3個(gè)月未申報(bào)，系統(tǒng)自動(dòng)將關(guān)聯(lián)企業(yè)列為提醒對(duì)象。”

隨后，該局及時(shí)向該加油站制發(fā)稅務(wù)事項(xiàng)通知書，責(zé)令其法定代表人關(guān)聯(lián)的非正常戶企業(yè)15日內(nèi)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理非正常戶解除，逾期不處理的，將影響法定代表人名下其他正常企業(yè)的涉稅事項(xiàng)辦理。

“清淤”行動(dòng)激活數(shù)據(jù)生命力

記者了解到，為進(jìn)一步摸清戶籍底數(shù)，核實(shí)企業(yè)真實(shí)經(jīng)營(yíng)狀況，吉林市稅務(wù)局自2024年10月起實(shí)施“數(shù)據(jù)清淤”專項(xiàng)行動(dòng)，對(duì)1408戶存量異常關(guān)聯(lián)戶進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)判，向同一法定代表人正常經(jīng)營(yíng)企業(yè)仍開具發(fā)票的，及時(shí)下發(fā)事項(xiàng)通知書，通知其解除關(guān)聯(lián)的非正常戶。截至目前，520戶企業(yè)已解除非正常戶。

通過(guò)近6個(gè)月的技術(shù)探索、業(yè)務(wù)實(shí)踐和經(jīng)驗(yàn)積累，吉林市稅務(wù)局在控制非正常戶新增和清理“同一法定代表人名下既有正常經(jīng)營(yíng)，又有非正常狀態(tài)企業(yè)”異常數(shù)據(jù)等方面取得了一定成效，并得到吉林省稅務(wù)局的推廣。基于待認(rèn)定非正常戶“信用積分”尚未在金稅系統(tǒng)前臺(tái)開放的情況，吉林省稅務(wù)局在自建的“征管輔助平臺(tái)”增加了待認(rèn)定非正常戶積分查詢功能，并完善了上述納稅人狀態(tài)變化和未申報(bào)情況的關(guān)聯(lián)關(guān)系。目前，全省各級(jí)稅務(wù)部門均可在“征管輔助平臺(tái)”實(shí)時(shí)查閱待認(rèn)定非正常戶“信用積分”情況，通過(guò)“人機(jī)結(jié)合”定期對(duì)待認(rèn)定非正常戶進(jìn)行提醒。

“現(xiàn)在打開‘征管輔助平臺(tái)’就能看到企業(yè)的待認(rèn)定非正常戶信用積分，就像給納稅人做體檢。”徐沖向記者展示已整理的數(shù)據(jù)表單，“目前，我們已掌握本月轄區(qū)內(nèi)167戶待認(rèn)定為非正常戶的企業(yè)和納稅人狀態(tài)變化情況。下一步，我們將通過(guò)提醒，明確告知其應(yīng)履行的義務(wù)事項(xiàng)，減少納稅人涉稅風(fēng)險(xiǎn)。”