申報即關聯 異常即預警

本報記者 羅舜愛 通訊員 黃鑫 陸川

企業申報時，各稅費種之間缺少關聯比對，稅費風險難以發現怎么辦？疑點數據監控滯后怎么辦？申報數據與財務數據不符怎么辦？……面對稅收基層一線人員遇到的這些問題，國家稅務總局郴州市北湖區稅務局以優化納稅申報管理為切入口，用數據互聯破解管理難題，依托湖南稅務工作平臺，創新構建“優化申報管理”模塊，通過智能校驗、稅費協同、多維比對，推動企業申報從“被動糾錯”轉向“主動合規”，實現征管效能與納稅遵從的“雙提升”。

該模塊自2024年7月上線以來，截至目前已開展數據分析3萬次，平均風險處置時間由72小時壓縮至24小時內，申報修正率從12.6%降至3.8%，申報數據質量顯著提升。

打破跨稅費種信息孤島

“各稅費種申報系統各自為政，就像醫院里互不相通的科室，無法高效協同、找準‘病灶’。”郴州市北湖區稅務局稅源管理股專管員朱詩琪感慨道。她舉例，北湖區內一戶企業2022年度企業所得稅申報工資薪金200萬元，但工會經費僅申報20萬元，繳納工會經費0.16萬元，而根據測算，實際應繳納工會經費1.6萬元。由于稅費數據系統間缺乏比對邏輯，一般都是等到上級單位下發疑點清冊，基層稅務局聯系企業核實，才能發現這類問題，容易產生涉稅風險。

為解決不同稅費種申報數據缺少關聯比對這一問題，該局數據分析團隊構建起“八橫三縱”數據網絡：橫向打通增值稅、企業所得稅、個人所得稅等8大稅種申報系統數據，縱向貫通稅務部門、人社部門、醫保部門三方數據倉庫。

通過搭建跨稅費種數據橋梁，建立5組核心指標關聯規則和173條校驗規則，重點監控企業所得稅工資薪金與殘保、工會經費等關鍵稅費間的勾稽關系，該局實現各稅費、財稅等指標的“申報即關聯、異常即預警”。目前，該局已完成2.3萬戶次跨稅費種比對，識別計稅依據不匹配等風險436例，準確率達92%。

提升數據邏輯校驗速度

“金稅系統疑點數據監控滯后問題，一直是困擾基層稅務部門的痛點。過去納稅人不小心填錯申報數據，往往要等上級下發疑點數據才能處理，整個過程整體處理完成需要20個—30個工作日。”該局征收管理股主要負責人黃建業說，這種滯后性不僅增加了企業產生滯納金的風險，更容易引發征納矛盾。

針對這一癥結，該局數據分析團隊歷時2個月攻關，通過制定自動化運行任務，每天凌晨，將前一天的監控稅費申報表進行掃描分析，通過近百條邏輯校驗比對，形成可視化的監控指標。基層稅務工作人員第二天一上班，即可發現新增的申報疑點預警，做到一小時發現問題，24小時處理問題，將原有需要幾十天處理的問題壓縮至一天。

去年7月，在模塊試運行期間，稅務干部敏銳捕捉到北湖區某文化傳媒公司文化事業建設費申報計稅依據低于增值稅計稅依據2000萬元的異常。通過預警機制，稅務干部30分鐘內完成數據復核，推送智能修正建議后，企業財務總監朱女士僅用2小時即完成更正。“系統預警比我們自查早發現15天，幫我們避免了4500元滯納金處罰和信用受損。”朱女士說。

三維模型構建風險防控體系

在實踐中，常常發生申報數據與經營主體實際經營數據不符的問題。為此，該局建設“申報數據+發票信息+財務報表”三維校驗模型，對接電子稅務局、增值稅發票管理系統等平臺，設置營業收入偏離度、用工成本合理性等13個動態監測指標，構建起立體化風險防控網。

不久前，該局社保非稅部門通過該模型進行風險監測，發現北湖區某餐飲連鎖企業申報從業人數258人，但個稅申報人數僅182人，殘保金申報人數更是低至23人。模型中的“用工數據一致性”指標觸發了紅色預警。經稅務干部核查發現，該企業因分店人員管理疏漏導致數據失真，最終補繳企業所得稅、殘保金共23萬余元。

截至目前，“優化申報管理”模塊掃描服務轄區納稅人繳費人3.2萬戶次，掃描風險點28699條，化解風險點1800余條。