加強財稅政策協同 大力提振消費

李春根 張昌柱

今年“五一”假期，全國消費市場繁榮活躍。據商務部商務大數據監測，假期全國重點零售和餐飲企業銷售額同比增長6.3%，以舊換新備受歡迎，服務消費持續升溫，餐飲文旅市場紅火。

當前，我國經濟正處于從高速增長向高質量發展的關鍵轉型期，消費逐漸成為拉動經濟增長的主要驅動力。國內消費市場規模巨大，但仍存在結構失衡、供需錯配等發展問題，有必要加快形成“消費能力提升—消費意愿增強—消費層級升級—消費能力再提升”的正向循環，系統性激活消費潛力，為經濟高質量發展注入持久動力。中辦、國辦印發的《提振消費專項行動方案》提出，“加強財稅、金融、產業、投資等政策與消費政策的協同，促進同向發力、形成合力，構建更加有利于促消費的政策體系”。筆者認為，落實相關部署，可從以下幾個方面入手：

推進稅制改革，提升消費能力。今年《政府工作報告》提出，“多渠道促進居民增收，推動中低收入群體增收減負”。當前，我國居民消費率仍有較大提升空間，通過稅制改革可在一定程度上為居民減負，增強居民消費能力。一方面，持續優化個人所得稅專項附加扣除制度。基于中低收入群體邊際消費傾向較高的特征，重點提升中低收入家庭可支配收入，需構建與收入水平掛鉤的動態扣除調整機制。如借鑒日本的做法，探索將照護支出納入扣除范圍，緩解“421家庭”經濟負擔，釋放銀發經濟消費需求；對于多孩家庭，探索將學前教育費用納入扣除范圍，并適度提高嬰幼兒照護費用扣除標準。另一方面，利用稅收工具鼓勵多元增收。針對中低收入群體收入來源單一、收入增長受限的問題，建議適度下調勞務報酬所得稅率，在年度匯算時給予一定減免，以鼓勵中低收入群體通過兼職、從事臨時工作等多元化途徑拓寬增收渠道。

筑牢民生保障根基，增強消費意愿。應從稅收和社保兩方面協同發力。在稅收方面，支持養老托育等與民生息息相關的行業發展，如繼續落實好《養老托育服務業紓困扶持若干政策措施》等規定的各項稅費優惠，以及增值稅留抵退稅政策。通過緩解企業資金壓力，既保障養老托育服務持續供給，也穩定就業崗位和強化從業者收入保障，增強居民消費信心。同時，支持科技創新、綠色低碳等戰略性新興產業發展，如探索建立與行業類別掛鉤的階梯式增值稅留抵退稅機制，根據不同行業的技術創新能力、資金周轉需求等特點，設定差異化的退稅比例和門檻，允許企業按生產經營狀況靈活選擇退稅周期；進一步優化研發費用加計扣除比例，降低科技型企業運營成本，培育新興就業增長點。在社保方面，近年來，靈活就業群體規模持續擴大，針對其社保參保率不足的問題，可建立社保補貼動態調整機制，通過根據個人收入水平、就業狀況和連續參保年限靈活調整補貼標準，精準支持靈活就業人員參保，以更好地夯實其收入預期，有效提升其消費意愿。此外，健全分層分類社會救助體系，探索對低收入群體實施階梯式財政補助，加大對基本養老保險補助力度，適度提高基本醫療保險補貼標準，減少養老、醫療支出對消費的擠出效應。

優化消費環境，推動消費結構升級。一方面，強化市場監管與權益保護。如設立消費維權專項基金，支持集體訴訟、公益訴訟等多元維權方式，切實保障消費者合法權益；探索建立電商平臺消費信用評價機制，對守信商家提供流量扶持、便利化辦稅繳費舉措等激勵措施。另一方面，引導企業增加優質產品和服務供給。如設立專項發展基金，補貼相關企業開展技術研發與市場推廣，推動新型消費加快向數字化、綠色化、智能化方向升級。在綠色化方面，可考慮放寬節能家電、新能源汽車等綠色消費品以舊換新條件，優化能效認證等級及階梯補貼機制，進一步提升智能家居家電、綠色建材的市場普及率。

（作者：李春根系江西財經大學副校長、教授，張昌柱系江西財經大學公共管理學院博士生）