中山大學法學院教授 楊小強

■專家視點

法治是最好的營商環境。合規經營、依法納稅不僅是企業的法律義務，更是構建市場信任、塑造核心優勢的戰略選擇。只有依法合規經營，企業才能行穩致遠。

合規經營是企業生存發展的“生命線”

在市場經濟環境中，合規經營早已超越“不犯錯”的底線思維，成為企業贏得信任、積累口碑、實現長遠發展的核心要素。無論是初創企業還是行業巨頭，一旦觸碰法律紅線，輕則面臨巨額罰款、聲譽受損，重則失去市場準入資格，甚至導致經營崩盤。近年來，許多企業因稅務不合規被列入失信名單，不僅融資貸款受限，更在招投標、政府采購中喪失機會，這些教訓深刻印證了“合規是企業的生命線”。

從企業經營的本質來看，合規經營是控制風險、降低成本的關鍵手段。不合規行為看似短期內能減少支出或提高利潤，實則埋下隱患。4月1日稅務部門公布了5起偷逃稅款被處罰案件，其中寧波市奉化斯莫森服裝輔料廠在廠房轉讓過程中制作“陰陽合同”，在納稅申報時隱匿了未開票部分收入、進行虛假申報，共少繳稅費722萬元，事后屬地稽查局對其依法追繳稅費款、加收滯納金并處罰款，共計1296萬元。通過虛假申報“節省”稅款的企業，往往在稅務稽查中暴露問題，最終需補繳稅款、滯納金及罰款，成本遠超當初的“節省”金額。

從市場發展規律而言，合規經營是構建市場公信力、提升品牌價值的關鍵路徑。在信息高度透明的時代，企業的納稅信用等級、行政處罰記錄等均被納入社會評價體系。守法合規記錄良好的企業更容易獲得客戶信任、合作伙伴青睞以及投資者認可。這種隱形的“信用資產”，在市場競爭中往往比短期利潤更具價值。一家長期堅持合規經營的企業，其品牌價值會隨著時間推移持續積累，最終形成難以復制的核心競爭力。

夯實內部根基 激活企業合規動能

企業要實現真正的合規經營，必須將合規理念融入企業核心價值觀，建立系統化的合規管理體系。這需要從制度建設、組織保障、執行監督三個維度協同發力。

合規制度是企業經營的“導航儀”。首先，需要制定企業內部合規管理章程，明確稅務信息確認、發票管理、納稅申報等基礎規范。例如，規定所有合同簽訂前必須經過企業內部嚴格的稅務審核，確保各項條款符合稅法規定；建立發票開具“三級復核”機制，業務人員、財務人員、合規專員依次審查，杜絕虛開、錯開風險。其次，針對高風險領域設置專項制度，如嚴格對外支付稅務備案流程等。最后，建立動態更新機制，緊跟稅收政策變化，定期修訂合規制度內容，確保始終與現行法律法規同步。

合規人才是企業經營的“防火墻”。合規管理需要一支精通稅務合規業務、善于風險防控的專業人才隊伍支撐。企業應根據規模設立專職稅務合規崗位或部門，中小企業可指定財務負責人統籌管理，大型企業則應建立“集團—子公司”兩級管理體系。關鍵崗位人員需要具備專業資質，定期參加稅務培訓，及時掌握政策動向。決策層更需要將合規納入戰略考量，在董事會設立合規委員會，確保重大決策經過合規性審查。

落地執行是企業合規經營的“推進器”。企業應建立“事前預防—事中控制—事后檢查”全流程的閉環管理防控機制。事前通過培訓強化全員合規意識，將合規要求寫入員工手冊，對新業務、新項目開展合規性評估。事中在業務流程里嵌入合規審查節點。例如，采購環節增加供應商資質審查，防止接受虛開發票。事后定期開展內部審計，利用信息化系統追蹤流程漏洞。

融入稅收共治體系 護航企業合規經營

在數字化監管時代，企業的合規管理不能閉門造車，必須主動融入稅收共治體系，與稅務部門形成良性互動。

在筑牢企業合規防線的進程中，風險防控絕非一朝一夕之功，需要建立常態化的自查機制。企業應定期開展稅務健康體檢，重點排查常見涉稅風險點，對照稅收政策開展全流程核查，對發現的申報錯誤、資料缺失、錯誤享受稅收優惠等問題主動整改補正。

2023年深圳市稅務局公布的案例中，深圳市某科技公司是一家從事感光成像設備及軟件研發生產的科技型中小企業，同時存在一般項目銷售額和軟件產品即征即退銷售額，其每月均正常取得房租、水電費等進項發票，但未按照規定將房租、水電、辦公用品等進項稅額在軟件項目和一般項目中進行合理分攤，而是將相關進項全部歸入一般計稅項目中進行抵扣，存在少繳稅款風險。該風險的形成正是由于公司沒有建立常態化自查自改機制，加之對即征即退政策要點掌握不足，導致長期錯誤享受優惠政策。

企業的合規經營離不開與稅務部門的協同聯動。面對復雜涉稅事項，企業也應主動尋求稅務部門的專業指導，對新出臺的稅收政策存在疑問時，及時通過12366熱線、辦稅服務廳等渠道確認執行口徑；積極參與稅務部門組織的“稅企面對面”座談會，反映政策執行中的實際問題，共同推動優化營商環境；積極配合稅務部門排查疑點數據，確有問題的及時整改。

合規經營既是企業必須堅守的法律底線，更是通向高質量發展的必由之路。當企業將合規意識轉化為管理制度，將被動應對轉化為主動防控，將孤立經營轉化為協同共治，就能在復雜多變的市場環境中筑牢發展根基。面對未來，以合規為舵，以誠信為帆，企業方能穿越風浪，在高質量發展的航程中行穩致遠。