黃浦 陳穎

中小企業是經濟活力與韌性的重要源泉。習近平總書記指出，中小企業能辦大事。

今年3月13日，工業和信息化部等15部門聯合發布《關于促進中小企業提升合規意識加強合規管理的指導意見》（以下簡稱《意見》），其中將財稅合規作為合規管理重點領域之一，明確中小企業要依法履行納稅申報等義務，杜絕涉稅違法行為，提升合規管理水平，實現長遠健康發展。在近期的采訪中，不少中小企業負責人表示，合規是中小企業核心競爭力的重要組成部分。

合規制度先行，更好把握市場主動

制度是中小企業合規建設的基礎。《意見》提出，堅持因企制宜，引導企業完善合規制度。

“對中小企業而言，合規制度建設不是‘要不要做’的選擇題，而是必須要做好的必答題。”華東政法大學財稅法研究中心主任歐陽天健認為，中小企業要主動對接高質量發展要求，結合自身實際建立覆蓋重點領域、關鍵環節和重要人員的合規管理體系，從而更早、更好把握市場主動。

近日，2024年度納稅信用評價結果出爐。位于上海市黃浦區的上海大橋保安服務有限公司已連續4年獲評A級納稅信用企業。該公司目前為迪士尼主題樂園停車場、遠東國際廣場等商業綜合體和55家學校、醫院提供安保服務。

“內控制度不是‘緊箍咒’，而是‘護身符’。”大橋保安財務負責人張燕青介紹，公司歷經十余年發展，構建了涵蓋財稅內控、資金流轉監管、合約全周期管控、數據安全防護、人力資源管理等全鏈條的內控管理體系，在把握市場主動上發揮了關鍵作用。

張燕青表示，公司聚焦涉稅風險重點領域，打造了“制度引領、流程貫通、多級管控”的財務稅控協同管理機制，從項目承接、服務執行到納稅申報，均配有全流程、標準化的操作細則。項目初期，公司財務、稅務及合規管理部門協同開展風險評估，提前識別合同簽訂、費用結算等業務場景中潛在的涉稅風險；項目執行期間，財務部門實時跟蹤項目費用支出，確保成本列支符合稅法規定，杜絕無票支出或虛增成本等違規行為；納稅申報環節，引入智能化管理系統，全流程數字化監管發票接收、開具等事項。同時，每月復核增值稅、所得稅等關鍵稅種的申報數據。截至目前，公司實現連續19個月納稅申報零疏漏、零差錯。

規章制度要充分發揮促進企業合規的作用，還需要有效的監督機制。重慶小南海水泥廠建立了內外協同的監督核查機制，每季度開展財稅內控制度執行專項抽查，并與第三方機構合作不定期開展評估核查。得益于此，該公司有效防控各類財稅風險，連續11年獲評A級納稅信用企業。

合規價值彰顯，更好贏得發展機遇

近年來，稅務部門積極參與社會信用體系建設，持續優化納稅信用評價和管理體系，按要求定期向全國信用信息平臺共享A級納稅人名單和重大稅收違法失信主體信息；針對納稅信用A級納稅人，率先與29個社會信用體系建設部際聯席會議成員單位實施聯合激勵，涵蓋項目管理、稅收服務、融資授信等18個領域，取得良好的正向激勵效果，惠及眾多中小企業。

“合規即機遇，納稅信用直接影響企業聲譽與合作前景。”上海赟楷人力資源有限公司創始人沈軍表示，公司連續多年獲評A級納稅信用企業，因此贏得了更多合作機會，特別是現在央企、跨國集團等都將企業納稅信用作為選擇合作對象的重要指標。憑借A級納稅信用，公司成功入圍上海自貿區人才服務供應商名錄。

在中小企業發展過程中，許多初創企業由于規模小、缺乏抵押物等現實情況，難以從金融機構獲得貸款。聚焦小微企業資金需求，國家稅務總局自2015年起在全國推廣“稅銀互動”守信激勵措施。十年來，各地稅務機關結合自身實際，積極與銀行等金融機構合作，將小微企業無形的信用資產，變成扶持企業發展的有形資金。國家稅務總局數據顯示，2024年，全國小微企業通過“稅銀互動”獲得銀行貸款745萬多筆，貸款金額超過3萬億元，同比增長7.8%。

江西省東陽實業發展有限公司是一家集繡花、織布、漂染、制衣為一體的生產型企業，已連續7年獲評A級納稅信用企業。“多家銀行將納稅信用作為核心授信依據。A級納稅信用幫助我們獲得了更高的授信額度。”該公司財務負責人熊女士表示，2024年，公司憑借A級納稅信用，向銀行申請到300萬元的低息貸款。2018年—2025年4月底，公司累計獲貸款超4000萬元，綜合融資成本下降18%。這些資金連續投入到設備更新和技術改造項目中，目前東陽實業已建成11條自動吊掛生產線、8條普通流水線，產能效率和產品質量實現雙提升。

受益的不只有生產型企業，“稅銀互動”也為服務型企業引來了“源頭活水”。位于寧波的寧海縣蘇通物流有限公司借助A級納稅信用，順利從銀行獲得130多萬元的低息貸款。“我們不同于實體制造企業，機器設備之類可以用于抵押的資產較少，‘稅銀互動’對我們來說特別友好，將納稅信用作為資產抵押，既便捷又實用。”該公司相關負責人蔣紅霞表示，從6年前的60萬元到現如今的130多萬元，隨著公司“納稅信用資產”的不斷積累，公司從銀行貸到的金額也在逐年提高。得益于這些資金，蘇通物流加快了對重點鄉鎮深度覆蓋的步伐。

合規支持有力，多部門協同防風險

“相對大企業來說，部分中小企業在稅務合規管理方面相對薄弱。”西南政法大學財稅法研究中心副主任廖呈錢認為，中小企業守法合規經營，需要稅務部門等外部力量協同配合，幫助企業防范化解、有效應對各類風險。

據了解，稅務部門近年來將服務延伸至風險生成前端，完善納稅信用提示提醒機制，通過優化征納互動服務，及時幫助經營主體主動糾正各類失信行為，防范化解稅費風險。同時，稅務部門面向重點群體分類開展“稅企面對面”“開業第一課”“網絡主播依法誠信納稅一堂課”等引導合規經營系列宣傳活動，幫助中小經營主體健全內控體系機制，引導其將合規從“被動要求”轉變為“主動追求”。

“企業發展初期，自身管理和政策把握難免有偏差，稅務部門提前預警，并且提供修復渠道，給了小企業容錯空間，對企業長遠發展很重要。”江西省贛州市尋烏縣泰盛農林發展有限公司負責人嚴來暉介紹，公司主要種植銷售富硒藍莓，在發展起步階段，公司積極尋求與商超合作打開銷路，但當時因財務管理不成熟，出現未按規定期限填報財務報表等問題，即將導致納稅信用降級，達不到高端商超的準入門檻。

“正犯難的時候，我們收到稅務局的提醒信息，告知可以及時補辦，盡量消除不良影響。”嚴來暉介紹，公司立即補報財務報表，并向稅務部門申請納稅信用修復。尋烏縣稅務局經過核實，確定公司符合信用修復條件，輔導公司成功修復納稅信用至B級。之后，公司順利通過供應鏈資格審查，成功拿下品牌合作訂單。不僅如此，稅務部門還協助公司分析涉稅風險問題根源，完善內部管理機制，避免再次發生同類風險。

促進企業合規涉及勞動用工、財稅管理、知識產權等多方面，需要部門攜手推出多層級合規服務。近年來，國家稅務總局聯合全國工商聯，自2021年起每年開展“春雨潤苗”專項行動，今年更擴圍至發改、工信、人社、市場監管、醫保等七部門，通過聯合開展針對性輔導與精準化推送，帶動小微經營主體合規經營，維護法治公平。

據悉，2024年，稅務部門通過開展“春雨潤苗”專項行動、“中小企業服務月”和“全國個體工商戶服務月”活動，累計組織開展宣傳輔導活動7萬余場次，惠及中小微經營主體1039萬戶次，組織“走流程 聽建議”活動4000余場次，收集響應訴求3.8萬余條。

“中小企業應積極擁抱合規。”中央財經大學黨委常委、副校長陳斌開建議，中小企業初期根據自身行業特點，優先關注高風險領域，逐步構建科學實用的合規體系，實現持續穩健發展。政府各部門要強化政策創新和資源投入，優化中小企業合規發展環境，不斷完善中小企業合規服務體系，共同構建更加公平、透明、法治的市場環境。