稅務合規的路，我們一直主動走

本報記者 李雨柔 王徽 通訊員 于南南 陸洋 郭淑琳

總部位于黑龍江省的哈爾濱電氣集團有限公司，是中央管理的關系國家安全和國民經濟命脈的國有重要骨干企業。作為中國建設最早的發電設備研究制造基地，哈電集團堅持主動走好稅務合規之路，并以此為抓手推動企業創新。近年來，哈電集團獲得近2400項專利授權，牽頭制修訂國際、國家及行業標準209項，承擔48項國家級科研項目。

近日，記者走進哈爾濱電氣集團有限公司（以下簡稱哈電集團）總部一樓大廳，正在舉辦的創新成果展引人關注。走近展板，一個個亮眼的技術成果令記者印象深刻——制造出中國第一臺蘇雄800千瓦水輪發電機組和2.5萬千瓦火電機組；研制的全球單機容量最大功率百萬千瓦水輪發電機組，實現了我國高端裝備制造的重大突破；總承包的共建“一帶一路”國際合作重點項目，阿聯酋迪拜哈斯彥電站項目4臺機組全部投運……

哈電集團研制的世界最大單機容量、最大尺寸沖擊式水輪機轉輪。

展廳內，哈電集團自主研制的水電機組、高效清潔煤電機組、核電機組等各類先進發電設備模型，展示著各類專利成果和獎狀、獎杯的榮譽墻，以及在亞洲、歐洲、非洲、美洲等地項目建設的照片，無不訴說著我國發電設備領域“國家隊”企業的創新故事。隨著記者對哈電集團財稅管理團隊采訪的逐步深入，記者發現，哈電集團早已將稅務合規管理融入企業創新發展之中。正如哈電集團計劃財務部副總經理劉進寶所言：“稅務合規的路，我們一直主動走。”

升級稅務管理目標

在創新發展的過程中，哈電集團財稅管理團隊明確提出稅務管理“三個轉變”的目標。

“哈電集團是我國最早的發電設備研制基地和成套設備出口基地。”哈電集團黨群工作部宣傳處處長李文峰介紹，在70多年的發展歷程中，哈電集團共創造了280多項“共和國第一”，獲得國家科學技術進步獎特等獎5項、一等獎6項、二等獎19項。

目前，哈電集團已經形成了以水電、核電、煤電、氣電、風電、船舶動力裝置、電氣驅動設備、電力工程總承包等為主，涵蓋裝備研制、工程建設和制造服務等領域的產業布局，累計生產發電設備超過5.3億千瓦，產品裝備海內外800余座大中型電站，出口到50多個國家和地區，大型水電機組約占國產裝機總量的1/2，煤電、核電主設備和重型燃氣輪機均約占國產裝機總量的1/3。

“稅務合規既是底線要求，也是推動企業實現創新發展目標的杠桿。”談及創新發展與稅務合規的關系，劉進寶表示，在創新發展的過程中，哈電集團將稅務管理目標從“合規遵從”進一步升級為“戰略賦能”——作為裝備制造業企業，哈電集團在向高端化、智能化、綠色化方向轉型升級、創新發展的過程中，既需要技術突破，也需要通過持續優化稅務管理，實現“降成本、控風險、促創新”的目標。

哈電集團研制的盤山參數跨代升級改造機組。

基于此，哈電集團財稅管理團隊明確提出稅務管理“三個轉變”的目標——從成本中心轉變為價值中心，依法合規享受國家出臺的各項稅費優惠政策，將節約的資金投入到研發、市場等核心領域，直接增強企業盈利能力；從被動合規轉變為主動規劃，通過稅務安排優化商業模式、國際布局，形成差異化競爭優勢；從單一職能轉變為全員協同，加快推進業務、財務、稅務一體化建設，不斷將稅務思維滲透到企業戰略決策中。

哈電集團稅務業務主管趙崇吉告訴記者，隨著“三個轉變”目標的提出，企業將稅務管理嵌入戰略決策全周期，注重事前管理，利用稅務前置評估機制對新業務、新模式的稅務處理情況進行研究，并測算相關稅收成本，為業務發展賦能。在一次控股公司投資并購業務中，集團財稅管理團隊事前介入，在業務研究階段就參與方案討論，結合并購重組相關稅收政策要點，從稅收專業角度給出項目實施意見，既有效規避了涉稅風險，也順利推動了此次投資并購。

建立政策紅利捕捉機制

有效利用稅收紅利釋放資金疊加效應，讓創新“有錢可用”。

“我們獲得了近2400項專利授權，牽頭制修訂國際、國家及行業標準209項，承擔48項國家級科研項目，17項裝備入選能源領域首臺（套）重大技術裝備名錄……”提起哈電集團近些年的創新研發成果，劉進寶如數家珍。

劉進寶介紹，哈電集團堅持把科技創新作為引領發展的第一動力。近幾年，企業累計投入研發經費超百億元，年均研發經費投入強度達5.4%。得益于大力度的研發投入，哈電集團有66項成果達到了國際領先或先進水平，大容量高水頭水輪發電機組、超超臨界二次再熱機組、核主泵等的技術指標均展現出中國裝備制造的頂尖水準。

近年來，國家出臺了一系列支持科技創新的稅費優惠政策，涵蓋了企業科技創新活動的各環節。比如，研發費用企業所得稅稅前加計扣除比例提高到100%；對技術轉讓、技術開發以及與之相關的技術咨詢、技術服務收入免征增值稅；對先進制造業企業增值稅進項稅額實行5%的加計抵減等。稅收數據顯示，2024年，現行支持科技創新的主要政策全年減稅降費及退稅達1.52萬億元。

“國家密集出臺一系列稅費支持政策，是減輕企業負擔、激發經營主體市場活力的重要舉措，增強了企業創新發展的信心和底氣。”哈電集團計劃財務部結算室副經理李國棟告訴記者，作為稅費優惠政策的受益者，哈電集團始終把依法合規視為享受稅費優惠政策的必要前提。為此，哈電集團采用“總部整體把握、成員高效落實”的管理模式——集團總部負責結合最新稅費政策規定和業務實際，形成《財稅優惠政策匯編》，把握整體稅務管理目標及方向，各成員企業負責依法合規享受稅費優惠政策、實施稅務管理要求，以此實現集團整體對稅費優惠政策的全面理解和充分享受，提高企業的稅法遵從水平。

李國棟介紹，為了更加有效地用好稅費優惠，哈電集團建立了政策紅利捕捉機制，在依法合規的基礎上，有效利用稅收紅利釋放資金疊加效應。具體來說，哈電集團組織專人定期主動收集、獲取與裝備制造業相關的稅費優惠政策，學習研究稅費優惠政策中的必要條件或參數，并將相關情況反饋給業務實施端。財稅團隊結合業務實際情況，對其執行方向或參數進行必要修正，保證項目最終交付或運行時，能夠合規享受稅費優惠。同時，哈電集團定期統計集團整體稅費優惠享受數據，細化至每一項具體的稅費優惠政策，利用數據結果分析各項稅費優惠政策的適用情況，指導成員企業做到“應繳盡繳，應享盡享”。

在此基礎上，哈電集團基于企業涉稅業務特點，結合企業內部案例和公開案例整理、編制《哈電集團稅務業務自查提綱（通用版）》，指導各成員企業開展稅務風險自查、規范稅務處理，有效防范錯誤享受稅費優惠等涉稅風險。

加速稅務管理數智化轉型

自下而上，鼓勵成員企業積極探索適合業務發展的數智化稅務管理模式。

近幾年，國務院國資委多次對中央企業財務數字化轉型提出要求。2022年3月，國務院國資委印發的《關于中央企業加快建設世界一流財務管理體系的指導意見》，明確提出完善智能前瞻的財務數智體系，要求中央企業統籌制定全集團財務數字化轉型規劃，完善制度體系、組織體系和管控體系，加強跨部門、跨板塊協同合作，建立智慧、敏捷、系統、深入、前瞻的數字化、智能化財務。2023年底召開的中央企業財務工作會議再次強調，中央企業要順應智能變革趨勢，以司庫建設為抓手，加快推進財務管理數智化轉型。

李國棟認為，積極開展財務管理數智化轉型，既是落實國務院國資委政策要求的必然選擇，更是推動企業創新發展、提升核心競爭力的戰略舉措。借助稅務管理系統實現優惠自動識別、風險實時預警，推動稅務管理數智化轉型，是企業財務管理數智化工作中的一項重要內容。“我們采取自下而上的探索模式，鼓勵成員企業積極探索適合業務發展的稅務數智化轉型道路。”李國棟說。

哈爾濱電機廠有限責任公司（以下簡稱哈電電機），是哈電集團的核心子公司之一。企業財稅負責人介紹，哈電電機建立了財稅一體化管理平臺，通過與稅務部門電子稅務系統的數據直聯，實現發票影像OCR（光學字符識別）錄入及識別、發票驗偽驗重、稅費管理、發票管理、風險管理、分析管理、電子檔案管理和用戶權限管理等功能，有效提升了企業的發票管理效率。同時，該平臺實現了與企業管理系統、哈電集團電子商務平臺系統的發票信息傳遞、合同信息鏈接等環節的業務集成和對接，進一步推進業務、財務、稅務數據的貫通。

作為哈電集團控股的A股上市公司，佳木斯電機股份有限公司（以下簡稱佳電股份）同樣積極推進財稅數字化平臺建設工作。佳電股份財稅負責人介紹，在稅務管理方面，該平臺主要包含稅務組織管理、進項發票管理、銷項發票管理等功能模塊。其中，進項發票管理模塊運用OCR技術，自動識別增值稅發票、車票、航空行程單等各種格式的票據，并通過對接稅務部門的“樂企平臺”，對發票進行查重查驗，有效防范重復報銷、虛假發票等問題，從源頭上保障入賬發票的真實性和準確性。銷項發票管理模塊則主要通過與客戶管理系統、企業管理系統等集成對接，由業務端發起開票申請，經財務核算處理直接推送至“樂企平臺”開票，并將開票結果反饋給業務系統，實現業務申請與稅務開票一體化協同，在提高稅務管理效率的同時，減少人工干預，降低錯誤率及涉稅風險。

劉進寶表示，目前，哈電集團正結合成員企業財稅數智化探索情況，不斷總結經驗教訓，嘗試構建適應集團整體發展要求的智慧稅務平臺，實現業財稅全流程、全覆蓋，通過涉稅業務標準化管理，實現從手工到自動、從線下到線上、從分散到集約、從粗放到精細的轉變，推動企業財稅管理向世界一流邁進，以規范、精益、集約、穩健、高效、智慧的財稅管理，助力哈電集團實現世界一流裝備制造企業的發展目標。

（本版圖片由哈電集團提供）