數(shù)字財稅建設(shè)是“乘法”而非“加法”

謝波峰

數(shù)字財稅建設(shè)不僅是借助大數(shù)據(jù)、云計算等新的數(shù)字技術(shù)，提升財稅體系的數(shù)字化和智能化水平，還要有效激活社會需求，激發(fā)更多領(lǐng)域的創(chuàng)新。同時，為突破以往財稅改革難點(diǎn)提供更有效、更現(xiàn)代化的手段，推動健全現(xiàn)代財稅制度。

數(shù)字經(jīng)濟(jì)是新一輪財稅體制改革謀劃時必須考慮的重要背景和重要因素。數(shù)字財稅建設(shè)應(yīng)成為新一輪財稅體制改革的重要組成部分。

筆者認(rèn)為，我國數(shù)字財稅建設(shè)初步形成良好局面。未來數(shù)字財稅建設(shè)不僅包括財稅管理數(shù)字化，即運(yùn)用數(shù)字技術(shù)實現(xiàn)財稅管理數(shù)字化和智能化，還應(yīng)包括財稅政策和管理制度的創(chuàng)新。數(shù)字財稅建設(shè)不僅要形成財稅體系運(yùn)行的數(shù)字化環(huán)境，還應(yīng)通過信息的交換和共享鏈接其他部門，成為數(shù)字政府的重要組成。應(yīng)通過合適的黏合劑，例如電子發(fā)票、電子財政票據(jù)等，通過公共數(shù)據(jù)的流通和使用，鏈接社會經(jīng)濟(jì)運(yùn)作體系。

筆者認(rèn)為，未來數(shù)字財稅建設(shè)有三項重點(diǎn)任務(wù)。

數(shù)字財政建設(shè)。近年來，以在財政運(yùn)行中使用數(shù)字信息技術(shù)為主要內(nèi)容的數(shù)字財政迅速發(fā)展，為財政政策的有效實施以及手段創(chuàng)新提供了技術(shù)基礎(chǔ)和更多可能。例如，各地財政部門利用數(shù)字平臺、數(shù)字人民幣等，以消費(fèi)券等形式實施財政補(bǔ)貼。如果沒有數(shù)字技術(shù)，這種面向最終消費(fèi)者的大規(guī)模定制式財政補(bǔ)貼創(chuàng)新政策，估計沒有這么高的效率。因為有了數(shù)字技術(shù)的支持，這種直達(dá)個體的支出的覆蓋面和個性化達(dá)到了前所未有的程度。

應(yīng)進(jìn)一步總結(jié)現(xiàn)有經(jīng)驗，將財政大數(shù)據(jù)利用作為重要突破口，完善預(yù)算管理一體化平臺等現(xiàn)有財政數(shù)字化舉措，形成覆蓋經(jīng)濟(jì)運(yùn)行、財政、貨幣等各領(lǐng)域的財政大數(shù)據(jù)平臺及相應(yīng)的數(shù)據(jù)應(yīng)用格局，打造財政管理體制、分享機(jī)制，財權(quán)事權(quán)改革，優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)等重點(diǎn)改革工作的數(shù)字化、智能化支撐平臺。同時，進(jìn)一步研究數(shù)字化條件下財政政策和管理的新舉措、新工具。

數(shù)字稅收建設(shè)。經(jīng)過金稅工程的近30年建設(shè)，稅務(wù)部門逐步推動管理平臺、管理制度、稅收政策的數(shù)字化轉(zhuǎn)型，推出了電子發(fā)票、電子稅務(wù)局、稅收大數(shù)據(jù)、個人所得稅App等典型應(yīng)用，采取了確認(rèn)式申報、精準(zhǔn)化推送等數(shù)字化舉措，當(dāng)前正在研究和形成匹配數(shù)字經(jīng)濟(jì)、平臺經(jīng)濟(jì)的稅收政策。

應(yīng)在目前的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步落實《關(guān)于進(jìn)一步深化稅收征管改革的意見》，促進(jìn)涉稅數(shù)據(jù)要素流通和使用，深化拓展稅收大數(shù)據(jù)應(yīng)用，研究稅務(wù)領(lǐng)域大模型，提升數(shù)字化、智能化治理效能，推動企業(yè)稅務(wù)數(shù)字化水平提升。重點(diǎn)從征稅對象、計稅依據(jù)、適用稅目等稅制要素角度，完善與數(shù)字經(jīng)濟(jì)相匹配的流轉(zhuǎn)稅和所得稅制度。

數(shù)據(jù)財政建設(shè)。數(shù)據(jù)資源體系和數(shù)字技術(shù)基礎(chǔ)設(shè)施是新質(zhì)生產(chǎn)力的關(guān)鍵組成和動力來源，作為新生產(chǎn)要素的數(shù)據(jù)要素是核心，發(fā)揮其作用需要重視數(shù)據(jù)領(lǐng)域的財稅政策。以財稅政策推動數(shù)據(jù)要素領(lǐng)域發(fā)展的工作可以總稱為“數(shù)據(jù)財政”。應(yīng)進(jìn)一步加強(qiáng)財稅部門與其他部門的協(xié)作，鼓勵適度創(chuàng)新，推動數(shù)據(jù)要素流通和使用，支持公共數(shù)據(jù)授權(quán)運(yùn)營試點(diǎn)等。

這三項工作中，數(shù)字稅收、數(shù)字財政偏向于財稅部門內(nèi)部的數(shù)字化轉(zhuǎn)型，數(shù)據(jù)財政則是財稅部門適應(yīng)外部數(shù)字化轉(zhuǎn)型的相應(yīng)舉措。值得注意的是，這三項重點(diǎn)工作總和并非簡單的“加法”，而是“乘法”。也就是說，數(shù)字財稅建設(shè)不僅面向已有的數(shù)字產(chǎn)業(yè)化、產(chǎn)業(yè)數(shù)字化領(lǐng)域，還要面向作為新生產(chǎn)要素的數(shù)據(jù)領(lǐng)域，如東數(shù)西算、“數(shù)據(jù)要素×”行動等；不僅應(yīng)借助大數(shù)據(jù)、云計算、人工智能、區(qū)塊鏈等新的數(shù)字技術(shù)，提升財稅體系的數(shù)字化和智能化水平，更應(yīng)助力數(shù)據(jù)新要素推動新質(zhì)生產(chǎn)力的形成，嵌入數(shù)字經(jīng)濟(jì)、數(shù)字社會、數(shù)字中國的發(fā)展。應(yīng)通過數(shù)字財稅建設(shè)，充分發(fā)揮財稅政策作用，有效激活社會需求，激發(fā)更多領(lǐng)域的創(chuàng)新。同時，為突破以往財稅改革難點(diǎn)提供更有效、更現(xiàn)代化的手段，推動健全現(xiàn)代財稅制度，解決預(yù)算管理現(xiàn)代化、稅制結(jié)構(gòu)優(yōu)化、財政轉(zhuǎn)移支付體系完善等問題，為高質(zhì)量發(fā)展形成更有利的社會經(jīng)濟(jì)環(huán)境。