體制機(jī)制改革創(chuàng)新的“試驗(yàn)田”

本報(bào)記者 李傳翠 趙小行 實(shí)習(xí)記者 原子雯 通訊員 周玉

“凡是符合改革方向、我們準(zhǔn)備改的東西，可以在蘇州工業(yè)園區(qū)先走一步，在這里摸索一些經(jīng)驗(yàn)；或者我們想做，但沒(méi)有什么把握的，也可以在蘇州工業(yè)園區(qū)試一試。”成立之初，蘇州工業(yè)園區(qū)就被賦予了這樣的職能。

作為中新兩國(guó)政府間重要的合作項(xiàng)目，蘇州工業(yè)園區(qū)的開(kāi)發(fā)建設(shè)得到了兩國(guó)政府的高度重視和大力支持，江蘇省委、省政府和蘇州市委、市政府始終把園區(qū)作為對(duì)外開(kāi)放的重中之重，著力打造體制機(jī)制改革創(chuàng)新的“試驗(yàn)田”。30年間，這里誕生了中國(guó)首個(gè)保稅物流中心（B型）、中國(guó)首個(gè)服務(wù)外包示范基地、全國(guó)唯一的境外投資服務(wù)示范平臺(tái)，累計(jì)先行先試135項(xiàng)政策……

“不特有特，特中有特”

稅務(wù)總局作為中新聯(lián)合協(xié)調(diào)理事會(huì)理事單位，參與協(xié)調(diào)園區(qū)開(kāi)發(fā)建設(shè)中的重大問(wèn)題

翻開(kāi)厚厚的《蘇州工業(yè)園區(qū)志》，園區(qū)發(fā)展歷經(jīng)的重要事件一一記錄在冊(cè)，有關(guān)稅收的元素貫穿其中。

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于蘇州工業(yè)園區(qū)有關(guān)稅收問(wèn)題的通知》《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于給予蘇州工業(yè)園區(qū)內(nèi)資企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知》……僅1994年—2005年底，具有“不特有特、特中有特”（不叫特區(qū)但有特區(qū)的政策，一些政策可能比特區(qū)政策更加特殊）政策優(yōu)勢(shì)的園區(qū)，在財(cái)政稅收方面被賦予的特殊政策就有7條。

為了順利推進(jìn)蘇州工業(yè)園區(qū)的開(kāi)發(fā)建設(shè)，中新雙方建立了中新兩國(guó)政府聯(lián)合協(xié)調(diào)理事會(huì)，由兩國(guó)副總理?yè)?dān)任理事會(huì)共同主席，我國(guó)商務(wù)部、財(cái)政部、外交部等部門(mén)和新加坡內(nèi)閣有關(guān)部門(mén)及江蘇省、蘇州市政府的相關(guān)負(fù)責(zé)人為理事會(huì)成員，協(xié)調(diào)園區(qū)開(kāi)發(fā)建設(shè)和借鑒新加坡經(jīng)驗(yàn)工作中的重大問(wèn)題。

截至目前，中新聯(lián)合協(xié)調(diào)理事會(huì)會(huì)議已召開(kāi)24次。作為中新聯(lián)合協(xié)調(diào)理事會(huì)理事單位之一的國(guó)家稅務(wù)總局，在協(xié)調(diào)蘇州工業(yè)園區(qū)開(kāi)發(fā)建設(shè)重大問(wèn)題的過(guò)程中發(fā)揮著積極作用。

比如，在1996年10月發(fā)布的中新聯(lián)合協(xié)調(diào)理事會(huì)第三次會(huì)議公報(bào)中就提到：第二次聯(lián)合協(xié)調(diào)理事會(huì)以來(lái)，中新兩國(guó)政府及有關(guān)方面進(jìn)一步給蘇州工業(yè)園區(qū)以大力支持。中國(guó)方面采取的主要措施中，就包括“明確蘇州工業(yè)園區(qū)參照經(jīng)濟(jì)特區(qū)和上海浦東新區(qū)實(shí)行自用進(jìn)口物資免稅額度管理政策”。

再如，2000年10月中新聯(lián)合協(xié)調(diào)理事會(huì)第五次會(huì)議后，國(guó)務(wù)院進(jìn)一步加大支持力度：對(duì)高新技術(shù)企業(yè)給予稅收政策扶持等。

又如，2004年5月國(guó)務(wù)院第八次中方理事會(huì)議明確：貨物進(jìn)入海關(guān)物流保稅中心視同出口并經(jīng)審核即予退稅等。

30年來(lái)，在國(guó)家各相關(guān)部門(mén)的大力支持下，園區(qū)在機(jī)制體制方面持續(xù)創(chuàng)新，不斷樹(shù)起“開(kāi)放創(chuàng)新綜合試驗(yàn)”的“園區(qū)標(biāo)桿”。

135項(xiàng)政策在這里先行先試

數(shù)年間，技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)稅收優(yōu)惠政策先后經(jīng)歷9次調(diào)整，政策適用條件逐步放寬、范圍逐步擴(kuò)大

“商務(wù)部統(tǒng)計(jì)，我國(guó)服務(wù)外包產(chǎn)業(yè)累計(jì)吸納就業(yè)人員1634萬(wàn)人……”看到手機(jī)里彈出的新聞信息，十幾年前的一段經(jīng)歷，在國(guó)家稅務(wù)總局蘇州工業(yè)園區(qū)稅務(wù)局所得稅科一級(jí)主辦胡雯腦海里涌現(xiàn)出來(lái)。

那是2006年，剛到所得稅部門(mén)工作不久的胡雯，開(kāi)始接觸園區(qū)先行先試技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的相關(guān)工作。“技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)，通俗講就是高技術(shù)服務(wù)外包企業(yè)?！焙└嬖V記者，因?yàn)榉?wù)外包技術(shù)含量高、附加值大、資源消耗低、吸納就業(yè)能力強(qiáng)等特點(diǎn)，2006年印發(fā)的《中華人民共和國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展第十一個(gè)五年規(guī)劃綱要》明確，要“建設(shè)若干服務(wù)業(yè)外包基地，有序承接國(guó)際服務(wù)業(yè)轉(zhuǎn)移”。

2006年底，園區(qū)已有各類(lèi)服務(wù)外包企業(yè)400多家，實(shí)現(xiàn)服務(wù)外包營(yíng)業(yè)收入超過(guò)30億元，其中離岸外包約占20%。為了給國(guó)家研究制定促進(jìn)服務(wù)外包高質(zhì)量發(fā)展的政策措施提供參考，作為中新聯(lián)合協(xié)調(diào)理事會(huì)理事單位之一的國(guó)家稅務(wù)總局，向負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)園區(qū)事務(wù)的中新聯(lián)合協(xié)調(diào)理事會(huì)建議：在園區(qū)進(jìn)行鼓勵(lì)技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)稅收政策試點(diǎn)。

經(jīng)過(guò)多輪次的調(diào)研論證，2006年12月31日，財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局、商務(wù)部、科技部聯(lián)合印發(fā)《關(guān)于在蘇州工業(yè)園區(qū)進(jìn)行鼓勵(lì)技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)發(fā)展試點(diǎn)工作有關(guān)政策問(wèn)題的通知》，界定了開(kāi)展試點(diǎn)的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)范圍，并明確了符合條件企業(yè)可享受企業(yè)所得稅15%優(yōu)惠稅率的政策。

“政策具體試行過(guò)程中，稅企雙方不時(shí)會(huì)遇到對(duì)離岸收入范圍界定存在爭(zhēng)議的情形?！焙┱f(shuō)，在園區(qū)政策試點(diǎn)情況反饋基礎(chǔ)上，2007年12月5日，四部門(mén)又聯(lián)合發(fā)布《關(guān)于在蘇州工業(yè)園區(qū)進(jìn)一步做好鼓勵(lì)技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)發(fā)展試點(diǎn)工作有關(guān)稅收政策的通知》，補(bǔ)充了“離岸服務(wù)外包業(yè)務(wù)收入”的定義，并將職工教育經(jīng)費(fèi)稅前扣除比例從2.5%調(diào)高至不超過(guò)工資總額的8%。

把稅收優(yōu)惠政策傳遞給企業(yè)，再將民意“運(yùn)”回來(lái)。先行先試，讓園區(qū)成為架在國(guó)家與企業(yè)間的一座溝通之橋。

長(zhǎng)期關(guān)注園區(qū)財(cái)稅政策的蘇州大學(xué)智能會(huì)計(jì)系副教授、會(huì)計(jì)碩士教育中心主任茆曉穎表示，園區(qū)通過(guò)先行先試，提前發(fā)現(xiàn)政策執(zhí)行過(guò)程中的堵點(diǎn)、明確操作層面的注意事項(xiàng)、檢驗(yàn)政策預(yù)期效果，為國(guó)家調(diào)整完善技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)稅收優(yōu)惠政策和在全國(guó)推廣實(shí)施提供了有力參考。

數(shù)年間，技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)稅收優(yōu)惠政策先后經(jīng)歷9次調(diào)整，政策適用條件逐步放寬、范圍逐步擴(kuò)大。到2017年11月，園區(qū)技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)稅收試點(diǎn)政策推廣至全國(guó)實(shí)施。這給服務(wù)外包企業(yè)帶來(lái)了實(shí)質(zhì)性的優(yōu)惠，推動(dòng)了中國(guó)服務(wù)外包行業(yè)的長(zhǎng)足發(fā)展。

除了技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)稅收優(yōu)惠政策試點(diǎn)，胡雯還親歷了有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)法人合伙人企業(yè)所得稅政策試點(diǎn)的全過(guò)程。

“這項(xiàng)試點(diǎn)政策僅出臺(tái)前的醞釀階段就持續(xù)了兩年。”胡雯說(shuō)，一項(xiàng)試點(diǎn)政策的提出，最難的就是把政策需求摸清楚、提準(zhǔn)確，既要契合國(guó)家戰(zhàn)略，又要符合企業(yè)所得稅法立法精神，還得和企業(yè)的實(shí)際需求相符。

為此，在稅務(wù)總局、江蘇稅務(wù)部門(mén)的指導(dǎo)下，園區(qū)稅務(wù)部門(mén)一次次組織進(jìn)企業(yè)調(diào)研，一次次召開(kāi)會(huì)議研討，經(jīng)歷無(wú)數(shù)次走訪問(wèn)需、系統(tǒng)研判、完善修改以后，再層層提交至中新聯(lián)合協(xié)調(diào)理事會(huì)審議。

個(gè)中經(jīng)歷，2003年—2007年擔(dān)任過(guò)原蘇州工業(yè)園區(qū)國(guó)稅局黨組書(shū)記、局長(zhǎng)的姜躍生深有體會(huì)?！半m然壓力大、費(fèi)心多，但看到一項(xiàng)項(xiàng)政策試點(diǎn)推開(kāi)，給園區(qū)乃至給全省、全國(guó)發(fā)展帶來(lái)實(shí)質(zhì)性的推動(dòng)效應(yīng)，又感到莫大的自豪?！彼f(shuō)。

以2004年國(guó)內(nèi)貨物進(jìn)入蘇州工業(yè)園區(qū)海關(guān)保稅物流中心（B型試點(diǎn)）視同出口政策為例，這項(xiàng)政策效應(yīng)明顯，不僅降低了企業(yè)物流成本，而且增強(qiáng)了對(duì)園區(qū)周邊企業(yè)的吸引力，園區(qū)產(chǎn)業(yè)集聚效應(yīng)明顯增強(qiáng)。

由于蘇州工業(yè)園區(qū)保稅物流中心（B型）試點(diǎn)效果較好，發(fā)展逐步成熟，運(yùn)營(yíng)體系逐漸完善，海關(guān)總署于2008年12月26日發(fā)文正式批準(zhǔn)設(shè)立包括上海西北物流園區(qū)保稅物流中心等首批17個(gè)保稅物流中心（B型），并承接2004年的試點(diǎn)政策，為我國(guó)全面鋪開(kāi)保稅物流中心（B型）、更好利用國(guó)際國(guó)內(nèi)兩個(gè)市場(chǎng)兩種資源提供了堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。

30年來(lái)，先行先試海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域企業(yè)增值稅一般納稅人資格、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個(gè)人稅收政策、稅延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)等，園區(qū)累計(jì)被賦予稅收、海關(guān)、項(xiàng)目審批等方面135項(xiàng)先行先試政策。

100多項(xiàng)創(chuàng)新管理舉措在這里誕生

創(chuàng)新推出增值稅數(shù)據(jù)賦能項(xiàng)目，在全國(guó)率先集成面向一般納稅人的增值稅智能申報(bào)、智能推送、智能提醒三大服務(wù)功能

園區(qū)成立30周年之際，園區(qū)稅務(wù)部門(mén)對(duì)稅收數(shù)據(jù)做了一次盤(pán)點(diǎn)。其中，有兩個(gè)數(shù)據(jù)格外引人注目：

單位土地稅收產(chǎn)出2.7億元/平方公里，位列江蘇省首位；人均征稅額從1995年的67.8萬(wàn)元攀升至2023年的2.2億元，累計(jì)提升323倍，位列全國(guó)前茅。

征收效率如此之高，除地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)之外，還靠什么？截取自園區(qū)不同發(fā)展時(shí)期的幾個(gè)片段，或許可以給出答案。

片段一：1994年4月，園區(qū)剛剛設(shè)立，與之相適應(yīng)的蘇州工業(yè)園區(qū)臨時(shí)稅務(wù)機(jī)構(gòu)就隨之組建成立。隨著國(guó)稅、地稅機(jī)構(gòu)分設(shè)，1995年2月7日和6月26日，正處級(jí)建制的江蘇省蘇州工業(yè)園區(qū)國(guó)家稅務(wù)局和蘇州工業(yè)園區(qū)直屬地方稅務(wù)分局先后成立，為園區(qū)稅收工作的有序開(kāi)展，提供了體制機(jī)制上的保障。

片段二：園區(qū)成立之初，外籍人員個(gè)人所得稅是園區(qū)地方稅收中涉外稅收的主要來(lái)源。以1999年為例，當(dāng)時(shí)園區(qū)外籍個(gè)人所得稅收入約占涉外稅收總額的93%。

如何保證外籍人員個(gè)人所得稅的征管質(zhì)量？在稅務(wù)總局、江蘇稅務(wù)部門(mén)的指導(dǎo)支持下，園區(qū)稅務(wù)部門(mén)開(kāi)始探索外籍納稅人個(gè)人所得稅征管臺(tái)賬機(jī)制。

2001年，園區(qū)稅務(wù)部門(mén)對(duì)528名外籍高收入個(gè)人建起了稅收檔案，實(shí)現(xiàn)“一人一檔電子化臺(tái)賬管理”，當(dāng)年組織入庫(kù)個(gè)人所得稅同比增長(zhǎng)25.23%。

隨后幾年，園區(qū)稅務(wù)部門(mén)依靠信息化建設(shè)，不斷優(yōu)化外籍人員的個(gè)人所得稅管理。2003年，園區(qū)個(gè)人所得稅稅源管理軟件正式啟用。這一做法后來(lái)在全國(guó)個(gè)人所得稅會(huì)議上展示交流。

片段三：一直從事國(guó)際稅收業(yè)務(wù)的姜躍生，談到在園區(qū)稅務(wù)部門(mén)工作的那幾年，頗為自豪的事情之一，就是和跨國(guó)公司高層實(shí)現(xiàn)了深入、頻繁的溝通。

2003年開(kāi)始，稅務(wù)總局層面開(kāi)始實(shí)施稅收遵從實(shí)踐，園區(qū)稅務(wù)部門(mén)立足園區(qū)跨國(guó)公司多的實(shí)際，積極探索跨國(guó)公司稅收管理和國(guó)際稅收管理的新途徑，通過(guò)研究制定與大企業(yè)高層負(fù)責(zé)人的溝通制度、在跨國(guó)公司中推行重大事項(xiàng)報(bào)告制度、編印《轉(zhuǎn)讓定價(jià)風(fēng)險(xiǎn)防范知識(shí)讀本》等多種方式，對(duì)跨國(guó)公司提出的稅收問(wèn)題快速作出反應(yīng)，有效解決了園區(qū)跨國(guó)公司的難點(diǎn)、痛點(diǎn)問(wèn)題。

園區(qū)稅務(wù)部門(mén)大事記顯示，僅2006年，跨國(guó)公司總經(jīng)理、中國(guó)總部和海外總部財(cái)務(wù)總監(jiān)以上高層到稅務(wù)部門(mén)的溝通活動(dòng)就達(dá)40多次。

稅企之間關(guān)系如此和諧，不僅幫助三星半導(dǎo)體、飛索半導(dǎo)體、博世汽車(chē)等10家企業(yè)爭(zhēng)取落實(shí)追加投資的優(yōu)惠政策，還穩(wěn)定并增加了潛在稅源，為江蘇省更好開(kāi)展跨國(guó)稅源管理提供了借鑒。

片段四：2021年3月，園區(qū)稅務(wù)部門(mén)創(chuàng)新推出增值稅數(shù)據(jù)賦能項(xiàng)目，在全國(guó)率先集成面向一般納稅人的增值稅智能申報(bào)、智能推送、智能提醒三大服務(wù)功能。

以智能申報(bào)為例，增值稅一般納稅人只需在電子稅務(wù)局申報(bào)模塊中點(diǎn)擊使用“一鍵采集”功能，系統(tǒng)便可自動(dòng)歸集當(dāng)期發(fā)票數(shù)據(jù)、自動(dòng)計(jì)算稅額、自動(dòng)預(yù)填申報(bào)表。

受益于此，同程網(wǎng)絡(luò)科技股份有限公司的辦稅人員幾分鐘就可以完成增值稅申報(bào)，比此前辦理速度大幅度提升。

這一項(xiàng)目，成功入選蘇州自貿(mào)片區(qū)2021年度制度創(chuàng)新十佳案例，并于2023年作為江蘇自貿(mào)區(qū)第四批改革試點(diǎn)經(jīng)驗(yàn)在全省復(fù)制推廣。

作為執(zhí)行者，30年來(lái)，園區(qū)稅務(wù)部門(mén)認(rèn)真落實(shí)稅務(wù)總局的部署，積極發(fā)揮園區(qū)新經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象出現(xiàn)早、新經(jīng)濟(jì)業(yè)態(tài)集聚多等優(yōu)勢(shì)，創(chuàng)新推出一系列管理服務(wù)舉措。

稅務(wù)部門(mén)的開(kāi)拓創(chuàng)新實(shí)踐折射出的，是園區(qū)30年來(lái)從經(jīng)濟(jì)建設(shè)到社會(huì)、文化、生態(tài)文明建設(shè)，從對(duì)外開(kāi)放到對(duì)內(nèi)開(kāi)放，從單項(xiàng)突破到集成創(chuàng)新的一個(gè)側(cè)面。

據(jù)不完全統(tǒng)計(jì)，30年來(lái)，園區(qū)共制定接軌國(guó)際通行規(guī)則、符合中國(guó)國(guó)情和園區(qū)實(shí)際的規(guī)章制度100多項(xiàng)，經(jīng)過(guò)運(yùn)行，又內(nèi)化為自身發(fā)展模式，形成“園區(qū)經(jīng)驗(yàn)”。

在自身“過(guò)河”的同時(shí)，為全省全國(guó)創(chuàng)造更多“船”和“橋”的經(jīng)驗(yàn)。30年來(lái)，園區(qū)始終堅(jiān)定走在管理體制和運(yùn)行機(jī)制創(chuàng)新的路上。

“雄關(guān)漫道真如鐵，而今邁步從頭越”。江蘇省稅務(wù)局黨委書(shū)記、局長(zhǎng)許光烈表示，黨的二十屆三中全會(huì)對(duì)進(jìn)一步深化稅務(wù)領(lǐng)域改革作出戰(zhàn)略部署，江蘇稅務(wù)部門(mén)將認(rèn)真學(xué)習(xí)貫徹三中全會(huì)精神，深入學(xué)習(xí)貫徹習(xí)近平總書(shū)記關(guān)于國(guó)家級(jí)經(jīng)濟(jì)技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)工作的重要指示精神，按照稅務(wù)總局部署要求，堅(jiān)持發(fā)揮和拓展提升稅收職能作用，服務(wù)支持包括蘇州工業(yè)園區(qū)在內(nèi)的全省經(jīng)濟(jì)技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)進(jìn)一步打造好改革創(chuàng)新的試驗(yàn)田，當(dāng)好推進(jìn)高水平對(duì)外開(kāi)放的先行者，建設(shè)好發(fā)展新質(zhì)生產(chǎn)力的示范區(qū)。