互學(xué)互鑒 共建共享 共贏未來

本報(bào)記者 徐沙濃

2024年9月24日—9月26日，第五屆“一帶一路”稅收征管合作論壇在香港舉行。

春發(fā)其華，秋收其實(shí)。今年是共建“一帶一路”倡議新十年的起點(diǎn)，也是“一帶一路”稅收征管合作機(jī)制成立五周年。五年多來，中國稅務(wù)部門堅(jiān)持以習(xí)近平新時(shí)代中國特色社會(huì)主義思想為指導(dǎo)，與各國稅務(wù)部門、相關(guān)國際組織和學(xué)界業(yè)界攜手同行，推動(dòng)“一帶一路”稅收征管合作機(jī)制建設(shè)取得一系列豐碩成果，為各方架起了一座促進(jìn)經(jīng)貿(mào)暢通、提升稅收治理能力的橋梁，共同繪就了一幅跨越山海、美美與共的壯闊畫卷。

開放包容，搭起一個(gè)溝通交流的多邊合作平臺(tái)

只有合作共贏，才能辦成事、辦好事、辦大事。

“我們將同更多國家商簽高標(biāo)準(zhǔn)自由貿(mào)易協(xié)定，加強(qiáng)海關(guān)、稅收、審計(jì)監(jiān)管等領(lǐng)域合作，建立共建‘一帶一路’稅收征管合作機(jī)制。”“中方將同共建‘一帶一路’各國加強(qiáng)能源、稅收、金融、綠色發(fā)展、減災(zāi)、反腐敗、智庫、媒體、文化等領(lǐng)域的多邊合作平臺(tái)建設(shè)。”在連續(xù)兩屆“一帶一路”國際合作高峰論壇上，習(xí)近平總書記都對(duì)稅收征管合作作出重要指示。

“一帶一路”建設(shè)越深入，稅收合作就需要越深化。回顧“一帶一路”稅收征管合作機(jī)制的建設(shè)歷程，其前行的腳步愈發(fā)堅(jiān)定，成長的印記愈發(fā)清晰，已成為共建“一帶一路”倡議下具有重要影響力的多邊稅收合作平臺(tái)。

時(shí)針撥回至2019年4月，世界的目光聚集古老的中國烏鎮(zhèn)，第一屆“一帶一路”稅收征管合作論壇在這里召開。論壇期間，34個(gè)國家（地區(qū)）稅務(wù)部門作為成員、22個(gè)國家稅務(wù)部門和國際組織作為觀察員共同簽署《“一帶一路”稅收征管合作機(jī)制諒解備忘錄》，標(biāo)志著“一帶一路”稅收征管合作機(jī)制正式成立。

合作機(jī)制秉持共商、共建、共享原則，由理事會(huì)、秘書處、論壇和“一帶一路”稅收征管能力促進(jìn)聯(lián)盟四個(gè)部分構(gòu)成。秘書處設(shè)在中國北京，為日常執(zhí)行機(jī)構(gòu)。

作為合作機(jī)制的重要品牌活動(dòng)，五年多來，“一帶一路”稅收征管合作論壇先后在中國、哈薩克斯坦（線上）、阿爾及利亞和格魯吉亞成功舉辦了4屆，共吸引來自80多個(gè)國家（地區(qū)）的財(cái)政部長、稅務(wù)局長（代表），16個(gè)國際組織的高級(jí)官員，以及業(yè)界和學(xué)界代表參與。

在前4屆合作論壇上，各方圍繞稅收征管能力建設(shè)、優(yōu)化稅收營商環(huán)境等主題展開廣泛討論，累計(jì)發(fā)布《烏鎮(zhèn)行動(dòng)計(jì)劃（2019—2021）》《努爾蘇丹行動(dòng)計(jì)劃（2022—2024）》等20項(xiàng)重要成果，深化了各國稅務(wù)部門間的交流互鑒，推動(dòng)完善透明、高效、穩(wěn)定、可預(yù)期的稅收合作機(jī)制。

五年多來，合作機(jī)制從亞歐大陸延伸到非洲、大洋洲和拉丁美洲，目前已有36個(gè)理事會(huì)成員、30個(gè)觀察員，“朋友圈”不斷發(fā)展與壯大。

一系列務(wù)實(shí)合作，讓這一機(jī)制得到國際社會(huì)普遍認(rèn)可。烏拉圭稅務(wù)局局長瑪格麗特·法拉爾表示，“一帶一路”稅收征管合作機(jī)制團(tuán)結(jié)世界各地不同區(qū)域的稅務(wù)部門，以高度的合作和協(xié)作意識(shí)，實(shí)現(xiàn)了共享共贏。2022年，《國際稅收評(píng)論》評(píng)選出2021—2022年度全球稅收最具影響力前50，“一帶一路”稅收征管合作機(jī)制成功入選。

“合作機(jī)制是共建‘一帶一路’國家在稅收領(lǐng)域交流合作的重要平臺(tái)。”秘魯共和國駐華大使館一等秘書弗朗西斯科·加西亞表示，他十分期待在中國香港舉辦的第五屆“一帶一路”稅收征管合作論壇形成更多務(wù)實(shí)成果，進(jìn)一步推動(dòng)共建國家稅收征管能力提升。

共建共享，形成一批互學(xué)互鑒的多邊合作產(chǎn)品

“一帶一路”稅收征管合作機(jī)制走過的五年間，合作機(jī)制各方共建共享、互學(xué)互鑒，共同推出了一批國際稅務(wù)領(lǐng)域廣受認(rèn)可的公共產(chǎn)品，有效提升了各方稅收治理能力水平。

為共同提升稅收征管能力水平，在合作機(jī)制框架下，自2019年以來，“一帶一路”稅收征管能力促進(jìn)聯(lián)盟先后在中國揚(yáng)州、中國北京、哈薩克斯坦阿斯塔納、中國澳門、沙特阿拉伯利雅得設(shè)立5所“一帶一路”稅務(wù)學(xué)院，進(jìn)一步深化了參與各方之間的交流合作。

今年9月初，中國國家稅務(wù)總局廣東省稅務(wù)局、澳門特別行政區(qū)政府財(cái)政局共同簽署合作備忘錄，設(shè)立“一帶一路”稅務(wù)學(xué)院·澳門（橫琴校區(qū)），作為“一帶一路”稅務(wù)學(xué)院·澳門的重要教學(xué)補(bǔ)充單位，面向葡語國家（地區(qū)）財(cái)稅官員交流學(xué)習(xí)提供中國式現(xiàn)代化稅務(wù)實(shí)踐場景教學(xué)等多樣化的學(xué)習(xí)資源。

為契合共建“一帶一路”國家稅收征管能力建設(shè)需求，2023年，“一帶一路”稅收征管能力促進(jìn)聯(lián)盟結(jié)合多年來積累總結(jié)的培訓(xùn)實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，廣泛吸收各方意見建議，設(shè)計(jì)構(gòu)建了滿足合作機(jī)制發(fā)展需求和具備聯(lián)盟特色的課程體系。該課程體系包括稅收制度、稅收征管及數(shù)字化、稅收營商環(huán)境及納稅服務(wù)、稅收合作4個(gè)主題，為相關(guān)稅務(wù)學(xué)院課程設(shè)置與建設(shè)提供了可復(fù)制借鑒的模板。

2024年，聯(lián)盟組織稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)外專家建立專門團(tuán)隊(duì)，開展課程審核優(yōu)化工作，通過精簡合并、增設(shè)補(bǔ)充、內(nèi)容調(diào)整等方式，進(jìn)一步提升課程品質(zhì)。

課程體系得到了共建“一帶一路”國家財(cái)稅部門的歡迎和肯定。“培訓(xùn)課程恰如其分地補(bǔ)充完善了匈牙利國家稅務(wù)與海關(guān)總署的培訓(xùn)體系，拓展了員工在稅收爭議解決、數(shù)字化、增值稅改革、納稅服務(wù)、風(fēng)險(xiǎn)管理和大企業(yè)管理方面的知識(shí)。”匈牙利國家稅務(wù)與海關(guān)總署計(jì)劃分析司副司長巴拉茲·克爾特斯表示。

截至2024年8月，5所“一帶一路”稅務(wù)學(xué)院已累計(jì)組織140余期線上線下培訓(xùn)，培訓(xùn)了來自120多個(gè)國家（地區(qū)）約6000名財(cái)稅官員。

“一帶一路”稅收征管合作機(jī)制官方網(wǎng)站和《“一帶一路”稅收（英文）》期刊，是合作機(jī)制著力打造的經(jīng)驗(yàn)分享、政策研究和宣傳推介陣地。2020年，合作機(jī)制官方網(wǎng)站正式上線，開展共建“一帶一路”國家稅務(wù)部門政策梳理和效應(yīng)分析。截至2024年8月，合作機(jī)制官方網(wǎng)站累計(jì)訪問量超過24萬次，訪客遍布175個(gè)國家（地區(qū)）。

公開發(fā)行的《“一帶一路”稅收（英文）》期刊，內(nèi)容涵蓋全球稅收資訊、前沿稅收理論探討、各國有益稅收實(shí)踐等方面，成為各國稅務(wù)部門交流觀點(diǎn)、分享經(jīng)驗(yàn)、展示風(fēng)采的重要窗口。

“科學(xué)、系統(tǒng)、專業(yè)、開放的課程體系是開展稅收征管能力培訓(xùn)的重要基礎(chǔ)。”聯(lián)盟主席、“一帶一路”稅務(wù)學(xué)院·澳門院長、澳門特別行政區(qū)財(cái)政局局長容光亮表示。

“合作機(jī)制架起了‘一帶一路’稅收領(lǐng)域的橋梁。”曾就職于哈薩克斯坦稅務(wù)部門的哈薩克斯坦駐華使館一等秘書勞珊·伊茲巴薩羅娃表示，哈薩克斯坦將繼續(xù)深度參與合作機(jī)制建設(shè)，積極落實(shí)合作機(jī)制成果。

互利共贏，推出系列便利投資貿(mào)易的多邊合作舉措

“一帶一路”稅收征管合作機(jī)制旨在通過加強(qiáng)稅收征管合作，促進(jìn)共建“一帶一路”國家貿(mào)易和投資自由化便利化，推動(dòng)實(shí)現(xiàn)聯(lián)合國《2030可持續(xù)發(fā)展目標(biāo)》提出的包容性、可持續(xù)發(fā)展。

五年多來，中國稅務(wù)部門協(xié)調(diào)“一帶一路”稅收征管合作機(jī)制相關(guān)方，推出一系列便利跨境投資貿(mào)易的合作舉措，讓共建“一帶一路”國家的眾多企業(yè)實(shí)實(shí)在在受益。

對(duì)于這一點(diǎn)，迪拜杰貝阿里自由貿(mào)易區(qū)——“Yiwu Market”迪拜義烏中國小商品城的經(jīng)營者們感受頗深。2019年，第一屆“一帶一路”稅收征管合作論壇發(fā)布了《烏鎮(zhèn)聲明》，堅(jiān)定了義烏中國小商品城海外投資發(fā)展有限公司對(duì)外投資的信心，并最終決定建設(shè)首個(gè)海外分市場。

“建設(shè)市場初期，我們在政策適用、抵扣范圍等方面經(jīng)常把握不準(zhǔn)，一度擔(dān)心影響投資。”該公司副總經(jīng)理袁穎說。義烏稅務(wù)部門了解情況后，選派業(yè)務(wù)骨干組成專屬服務(wù)團(tuán)，對(duì)投資建設(shè)過程中涉及的稅收政策、征管制度、稅收風(fēng)險(xiǎn)等關(guān)鍵環(huán)節(jié)進(jìn)行詳細(xì)梳理，為企業(yè)定制《稅收絲路百科—阿聯(lián)酋》，幫助企業(yè)解決稅收協(xié)定待遇、商貿(mào)政策法規(guī)等業(yè)務(wù)問題。

“稅務(wù)部門見證了我們走穩(wěn)發(fā)展壯大的每一步。”袁穎說。如今的迪拜義烏中國小商品城已發(fā)展為全球唯一的保稅轉(zhuǎn)口批發(fā)市場，有效輻射著中東、北非及部分東非地區(qū)近10億人口消費(fèi)市場，讓更多“中國制造”走向世界。

2023年10月，中國國家稅務(wù)總局在全面梳理國際稅收服務(wù)改革十年成果的基礎(chǔ)上，以服務(wù)跨境投資全生命周期為中心，發(fā)布“稅路通”跨境服務(wù)品牌，推出國別（地區(qū)）投資稅收指南、海外稅收案例庫、跨境納稅人繳費(fèi)人常見問題解答和“走出去”稅收指引四個(gè)知識(shí)產(chǎn)品，形成跨境稅費(fèi)服務(wù)協(xié)同共治的工作格局。截至目前，全國36個(gè)省級(jí)稅務(wù)部門已全部創(chuàng)建“稅路通”服務(wù)子品牌。

打開中國國家稅務(wù)總局官方網(wǎng)站，首頁就可以看到“稅路通 稅收服務(wù)‘一帶一路’”專題頁面。點(diǎn)擊進(jìn)入頁面，稅收條約、稅收指南、稅收指引、海外案例、跨境問答、全球稅訊……涉及跨國企業(yè)的知識(shí)產(chǎn)品被歸納得十分詳細(xì)。

據(jù)介紹，2023年以來，中國國家稅務(wù)總局依托“稅路通”跨境服務(wù)品牌，梳理現(xiàn)行有效的51項(xiàng)穩(wěn)外貿(mào)穩(wěn)外資稅收支持政策和征管服務(wù)舉措，更新發(fā)布《穩(wěn)外貿(mào)穩(wěn)外資稅收政策指引》，精準(zhǔn)推送實(shí)現(xiàn)“政策找人”“產(chǎn)品找人”，2023年累計(jì)向超13萬戶跨境納稅人定向推送國別（地區(qū)）投資稅收指南和稅收紅利賬單。同時(shí)，中國國家稅務(wù)總局通過官方網(wǎng)站“‘稅路通’稅收服務(wù)‘一帶一路’”專題，對(duì)外發(fā)布105份國家（地區(qū)）稅收指南、26個(gè)海外案例、50個(gè)跨境問答和159條全球稅訊。

跨越山海，“一帶一路”稅收征管合作機(jī)制如春風(fēng)化雨，推動(dòng)破解一個(gè)個(gè)跨境稅收難題。合作機(jī)制運(yùn)行五年多來，共建“一帶一路”國家稅收營商環(huán)境持續(xù)優(yōu)化，不僅推動(dòng)越來越多的企業(yè)積極“走出去”，也吸引著越來越多的外資“引進(jìn)來”。

數(shù)據(jù)顯示，2018年—2023年，中國與共建“一帶一路”國家貨物貿(mào)易從1.9萬億美元增長至2.8萬億美元，年均增長8.1%，占比由40.6%提高至46.6%。中國對(duì)共建“一帶一路”國家直接投資累計(jì)超過1800億美元，年均增長5.9%。

國際稅收與投資中心主席丹尼爾·威特表示，自2019年建立以來，“一帶一路”稅收征管合作機(jī)制始終致力于提升各國稅務(wù)部門能力水平，創(chuàng)造增長、投資友好型稅收營商環(huán)境。他認(rèn)為，在推動(dòng)全球貿(mào)易和投資增長中，合作機(jī)制的影響力將會(huì)進(jìn)一步擴(kuò)大。

“一帶一路”稅收征管合作機(jī)制發(fā)起于中國，機(jī)遇和成果屬于世界。“一帶一路”稅收征管合作機(jī)制在各方支持下，正迸發(fā)出旺盛的生命力。

眾智之所為，則無不成也。中國稅務(wù)部門將堅(jiān)持以習(xí)近平新時(shí)代中國特色社會(huì)主義思想為指導(dǎo)，深入貫徹落實(shí)黨的二十屆三中全會(huì)精神，以更高站位、更寬視野、更實(shí)舉措，在全球稅收治理的舞臺(tái)上與更多國家（地區(qū)）攜手相伴，同向而行，將這首各方合奏的交響曲彈奏得更加響亮，共同創(chuàng)造“一帶一路”稅收合作更加繁榮美好的未來！