更好發揮財稅政策效能 服務國家戰略

我是北京市教育界別的政協委員，財稅專業的教育和工作經歷幫助我在進行提案時，更為深刻地把握財稅改革的關鍵問題與內在邏輯，相關科研工作也為提案的制定提供了更堅實的理論支撐。同時，參與政協重點調研項目與財政預算民主監督工作，幫助我將理論與實踐緊密結合，不僅拓寬教學與科研視野，而且能夠更好地服務于財政工作及北京市經濟社會建設。

在履職過程中，我深刻體會到，自我國進入高質量發展階段，經濟發展思路與路徑也相應發生轉變。建設數字中國、創新驅動發展、推進綠色低碳轉型、區域協調發展等發展任務已上升為國家戰略的重要方面。財稅政策作為宏觀調控的重要工具，須與發展的階段性特征與經濟形勢變化相適應。

適應數字化時代發展，推動數字財稅體系構建

隨著我國進入新發展階段，更多數字經濟相關的產業在科技創新的賦能下快速崛起，成為新質生產力重要的組成部分，也成為重要的稅收來源。同時，數字經濟的發展拓展了數據資產價值增值的空間，其中公共性數據資產作為一種新型的生產要素，成為政府收入的潛在來源，為進一步優化財政收入結構提供了有利因素。

應圍繞加快形成新質生產力的目標，加快推動數字財稅體系的形成。

加強公共數據資產的開發。在形式上可對數據資產進行分層確權，加強數據資產的匯聚疏通機制及統籌管理，提高政府部門、企業和行業協會數據供給的積極性，擴大公共類數據的儲量，逐步建立、完善公共數據資產的市場化有償使用機制，創造公共數據資產應用場景。

規范公共數據資產管理機制。優化數據資產價值評估體系，如應用機器學習、全生命周期價值評估等方法，實現價值的準確核定，提升數據資產相關政策的全面性與完整度，明確數據資產確權、定價、流通、收益分配等內容，建立公共數據資產的統一結構與共享信息標準，為公共數據資源的開發提供政策保障。

完善數字經濟相關的稅收制度。做到既兼顧現有稅收法律制度及國際規則協調，又兼顧數字經濟的產業特點及業務模式，避免稅收流失。完善稅收制度，使其既有利于促進數字經濟的發展，又有效地保障稅收的來源，促進財政的可持續性。

貫徹新發展理念，推動財稅體制深層次改革

在推動財稅體制深層次改革的進程中，應堅持貫徹新發展理念，促進新質生產力的加快形成。

推動產業結構轉型升級。統籌使用財政資源，合理安排財政預算，增強財稅政策與金融政策、產業政策的協同效應，著力補強產業鏈薄弱環節，加快形成以科技創新為內涵的現代化產業集群及現代化產業體系。優化稅收優惠政策，進一步加大基礎性研究及“卡脖子”關鍵領域研發的優惠力度，以科技創新推動產業發展。發揮稅收優惠政策對先進產業發展的支持作用，如根據其附加值高、無形資產占比大的特點，加大增值稅的加計抵減優惠力度與所得稅中無形資產一次性扣除政策適用范圍。通過支持先進產業發展，推動形成新質生產力的重要基礎。

推動實現綠色低碳發展。健全綜合性綠色財稅體系，保障財政資金在節能環保方面的支持強度，引領更多社會資本參與綠色低碳項目。同時，可以考慮適度擴大環境保護稅、資源稅、消費稅等綠色稅種的征稅范圍，優化支持綠色發展的稅收優惠政策，以健全綠色稅收體系，保障“雙碳”目標的實現，提升新質生產力的可持續發展水平。

推動釋放經營主體活力。培育及壯大新質生產力是一項長期任務和系統工程，應通過推動財稅體制的深層次改革，進一步釋放經營主體活力。一是優化稅收優惠結構，適度增加所得稅優惠比重，提高市場公平效率。二是優化稅收優惠形式，進一步創新、優化、完善加速折舊、稅收抵免等優惠政策，發揮其吸引增量投資的政策效能，釋放新質生產力發展潛能。三是加強稅收優惠政策精準性。精準把握優惠范圍、優惠對象等關鍵要素，以及政策間協調關系，確保政策效用的發揮。

探索區域協調財稅制度改革，發揮首都輻射帶動作用

在加快發展新質生產力的過程中，應注重生產要素的協同匹配。當前，京津冀協同發展進入全面深化拓展新階段，應積極探索區域協調財稅制度改革，進一步發揮首都輻射帶動作用。

以人才建設推動產業發展。更高素質的勞動者是新質生產力的第一要素，應充分發揮首都功能核心區輻射帶動作用，持續推動首都高精尖產業發展與人才高地建設，鞏固發展優勢，培育未來發展潛力。例如，通過有效運用個人所得稅、社會保障中的政策紅利促進人力資本的形成，并增大對人才的保障力度及激勵效應。

優化財政資源在京津冀的統籌配置。考慮稅源遷移的情況，應在促進京津冀產業鏈供應鏈協同融合、推動自貿區等開放平臺創新合作的基礎上，著重研究京津冀跨地區經營的財稅分配機制，以深化市場一體化改革，實現京津冀協同發展。

進一步優化區域營商環境，持續擴大有效需求。進一步強化對智慧城市、綠色城市、高水平開放高地、科技創新中心建設的支持，尤其加大對在京津冀三地跨地區經營的現代化產業集群的支持力度。例如，有效運用現代化稅收征管技術，打通制度銜接的堵點，繼續發揮區域協同便利化辦稅機制的積極效能，助力解決跨區域經營的涉稅問題，進一步全面優化區域營商環境，提升京津冀經營主體的活躍度及競爭力。