陜西清澗：稅收數據池覆蓋涉農全產業鏈

李杰 孫藝偉 本報記者 陳顯信

近期，陜西省發布2024年度十大營商環境突破年典型案例，同時對2024年度全省營商環境典型案例進行頒獎。其中，國家稅務總局清澗縣稅務局報送的“創新‘預警+遞進+顧問’稅收監管新模式”獲全省營商環境典型案例一等獎，同時也獲評十大營商環境突破年典型案例。

清澗縣是農業傳統縣，清澗紅棗、紫晶棗、黑毛土豬肉、粉條、紅梅杏、沙地紅薯、小米、蘋果8個特色農產品獲得全國名特優新農產品認證。清澗縣稅務局黨委書記、局長張亮介紹，2024年，該局針對涉農行業存在的代開發票不規范、農產品收購發票監管不足等問題，通過加強外部數據交互，建立涵蓋農產品收購、加工、銷售等全環節的稅收數據池，構建風險指標模型，對全縣涉農行業實施分類分級監管。

設立價格監測點，嚴把產品收購關

“很多涉農企業存在通過違規匯總開具收購發票、向中間商虛開發票等方式，違規享受增值稅優惠的情況。同時，有的企業根據銷售情況開具農產品收購發票，存在虛列成本費用的風險。”清澗縣稅務局稅政股股長王寧表示。

為解決此類問題，清澗縣稅務局聯合清澗縣紅梅杏工作專班、紅棗農民協會、黑毛土豬產業聯盟等多個單位設立農產品價格監測點，動態采集市場數據，構建起涵蓋季節波動、品質品類的智能分析體系。當農產品收購價格超出合理區間時，系統會自動觸發“預警”，稅務網格員會立即上門核實排查。

清澗縣是萬噸野酸棗藥用提取和陜北道地藥材產業集群縣，也是陜西省酸棗仁特色農產品優勢區，全縣酸棗人工栽培面積達31304畝，年產值約2.6億元，2024年清澗縣收購農戶酸棗達到1820噸，支付收購金額3960萬元。

“在去年的酸棗收購旺季，我們發現某合作社開具的發票上單價異常，便立即聯合縣農業農村局實地核查，根據酸棗種植面積、土地承包數據、農作物畝產量、庫存數量、市場行情等判斷收購價格是否合理。”王寧介紹，通過與同地區、同行業酸棗收購價格的比對分析，他們發現該合作社收購單價偏高，同時存在將外省收購的酸棗和當地收購的酸棗混合開具發票的情況，隨即開展風險應對，指導該合作社作廢紅沖發票12份，補繳稅款4.22萬元。

據統計，自農產品價格監測點建立以來，清澗縣稅務局累計發現異常數據77條，核查出涉稅問題52條，共查補稅款8.3萬元。

內外部動態掃描，盯緊加工生產線

走進清澗縣稅務局風險監控中心，記者看到智慧大屏上跳動著426戶涉農經營主體的動態數據。農產品價格波動曲線、倉儲物流動態表、發票開具熱力圖等具象化的數據展示，讓企業生產經營變動一目了然。

清澗縣稅務局通過與農業農村局、畜牧局、林業局等部門建立信息交換機制，共獲取有效數據1500余條，分類整理形成《農產品種養殖管理臺賬》，并將外部數據與核心征管系統內數據整合，形成全縣農業經營主體的生產運營數據池。通過建立“對同一農業生產者開具較大金額農產品收購發票（或取得同一人代開的大額農產品發票）”等風險指標，可從農產品單耗、運費、收購金額、開票金額等多個維度對企業進行風險掃描，及時對異常企業開展納稅評估。

“這家紅棗加工企業的存貨周轉率曲線波動異常，倉管臺賬顯示庫存激增，但用電量、物流單量未同步增長，可能存在虛列成本風險。”王寧向記者介紹，檢查人員隨即前往該公司的冷鏈倉庫，通過核對用電量、查物流單、盤庫存物等方式進行反復查證，最終確認是會計人員處理錯誤。稅務干部向會計人員介紹了正確處理方法后，現場輔導其調整了賬目。

自2024年3月該數據池運行以來，清澗縣稅務局已對全縣284戶涉農企業，142戶農業合作社、村集體經濟建立動態管理臺賬，預警稅收風險100余次，對18戶企業開展風險核查，共計查補稅款及滯納金63萬余元。

關注新銷售渠道，避免收入少確認

“現在給大家介紹的是來自陜北清澗的狗頭棗，它個大核小、皮薄肉厚，棗香味特別濃郁……”最近，在抖音某直播間，稅務干部發現清澗縣某棗業有限責任公司的產品單場銷量達40余萬元。但通過系統分析發現，該企業同期申報的銷售收入僅為直播平臺顯示數據的30%。

清澗縣稅務局折家坪稅務分局隨即展開實地核查，通過調取企業銀行流水、平臺交易記錄及物流信息，發現該企業將部分直播收入轉入個人賬戶，未并入企業進行申報，同時虛報農產品采購成本，將無關支出列入抵扣項目，從而少繳稅款。最終，稅務部門責令該企業補繳稅款及滯納金共計10.1萬元。

近年來，以直播帶貨為代表的網絡銷售模式興起，眾多企業爭相布局。作為國家級“電子商務進農村綜合示范縣”，清澗布局電子商務賽道的涉農企業多達160戶。為進一步規范農產品銷售管理，清澗縣稅務局聯合縣農業農村局、畜牧局、電子商務公共服務中心，建立了全縣電商聯席會議機制，按照“周上報、月匯總、季盤點”的方式，督促企業如實記錄、上報直播銷售數據，并由電子商務公共服務中心向各方報送涉農企業網絡銷售情況，防止企業隱匿網絡銷售收入、偷逃稅款。

目前，電子商務公共服務中心已向稅務部門傳遞6批次共1200余條直播銷售數據。

從田間地頭的數據采集，到生產車間的風險防控，再到市場終端的監督監管，涉農行業稅收監管新模式正在清澗逐步落地生根。接下來，清澗縣稅務局將繼續聚焦農產品行業稅收監管“堵點”，在農產品生產、收購、銷售環節全鏈條靶向施策，切實幫助縣域涉農企業規范日常經營，化解涉稅風險，推動清澗縣域經濟高質量發展。