會給不良商家逃避納稅可乘之機

作者：魏民 張晉威 高立潤 尉若怡

消費者在消費后不主動索要發票，稅務機關也可以通過大數據“鎖定”逃避繳納稅款的納稅人。但是，如果消費者主動索要發票，會讓稅務機關的大數據監控更及時、更全面、更準確，成本更低。

最近，稅務題材電視劇《大河之水》在央視八套黃金檔熱播，吸引了不少觀眾“圍觀”。電視劇以稅務稽查為背景，展現了稅務工作者打擊涉稅違法違規行為的精彩故事。劇中諸多情節與現實生活緊密相連，生動地反映了經濟發展中出現的一些典型涉稅問題。其中，新東市稅務局退休老所長鄭天酬在火鍋店消費付款后被服務員提醒“不要發票可以送飲料”的橋段，引發了不少觀眾的共鳴。

劇情回顧：老所長不要飲料就要發票

《大河之水》第7集，新東市稅務局退休老所長鄭天酬在火鍋店和家人消費后付款549元，堅持索要發票，服務員以“發票用完”為由拒絕開具。作為“補償”，服務員提出可以贈送飲料。鄭天酬拒絕了這些“小恩小惠”，堅持要發票，并耐心地向服務員和周圍的顧客解釋了發票的重要性。他提到，發票不僅是消費者維護自身權益的有效憑證，而且能幫助稅務機關準確掌握商家的經營收入，防止偷逃稅款行為的發生。鄭天酬耐心解釋：“往小了說，消費者一旦遇到糾紛，就可以憑發票維護自身的權益；往大了說，這個發票是國家計算征收稅款的重要憑證。”

危害分析：給商家偷逃稅款可乘之機

在現實生活中，一些消費者“不要發票要飲料要打折”，可能會帶來哪些后果呢？

以《大河之水》上述劇情為例，假設鄭天酬和家人用餐的火鍋店為小規模納稅人，同時符合小微企業條件，按照增值稅征收率3％計算增值稅應納稅額，假定劇情中的火鍋店利潤率為10％。如果鄭天酬不堅持索要發票，火鍋店也不就這筆549元的收入申報納稅，據此測算，可能導致增值稅和企業所得稅流失8.16元（暫不考慮附加稅費）。如果火鍋店是一般納稅人，帶來的稅款流失可能更多。另外，若一些商家的富余票流向了不法分子手里，還可能帶來虛開發票等更嚴重的問題，從而擾亂市場秩序。也就是說，消費者索要發票這個習慣，不僅事關國家稅收，而且事關公平競爭。每一位消費者都是稅收秩序的守護者，消費后主動索要發票，應該成為每個消費者的良好習慣。

“每張發票都是經濟運行的刻度。”正如《大河之水》主角鄭昊在劇中的臺詞所述，發票在稅收征管中扮演著至關重要的角色。對國家而言，發票是稅務機關掌握企業收入、確保稅收應收盡收的重要工具。通過發票，稅務機關能夠追蹤企業的資金流、貨物流和發票流，從而有效識別異常交易，遏制偷逃稅款行為，營造良好的稅收法治環境。

稅收監管：發票不再是唯一依據

一些觀眾可能要問：如果消費者不主動索要發票，稅務機關就沒法收稅了嗎？其實不然。

細心的觀眾已經在觀劇中明顯感受到，以鄭昊為代表的稅務干部，日常工作中的一項重要內容，就是通過大數據來監控企業稅收。也就是說，即便消費者消費后不主動索要發票，稅務機關也可以通過大數據“鎖定”逃避繳納稅款的納稅人。但是，如果消費者主動索要發票，會讓稅務機關的大數據監控更及時、更全面、更準確，成本更低。

在大數據時代，稅務機關已經構建起全方位、多層次的稅收征管體系，通過與企業用電、用水等能耗數據的比對，稅務機關可以精準識別企業實際經營情況。例如，企業能耗持續增加，但其申報的收入卻沒有相應增長，就可能存在隱瞞收入的行為。此外，稅務機關履行審批手續后，還能夠通過與銀行等第三方機構的數據共享，獲取企業的交易記錄和資金流動情況。同時，互聯網平臺企業也會向主管稅務機關統一報送平臺內經營者和從業人員的身份信息、收入信息。如果企業申報的收入與平臺報送的數據不一致，就可能存在偷逃稅嫌疑。這種多維度的監控手段，使得稅務機關能夠精準發現企業的違法違規行為。

從商家掃碼開票的“秒開”體驗，到消費者手機里的電子票夾，再到稅務機關后臺跳動的數據“洪流”，這場始于一張小小發票的治理革命，正在重塑中國經濟的“毛細血管”。正如劇中老所長鄭天酬所言，“稅收這本大賬，從來都是千家萬戶小賬的總和”。只有全社會共同努力，才能維護良好的稅收秩序，讓經濟發展在法治的軌道上穩健前行。

（作者系中國稅務報社霍志遠稅收宣傳工作室成員）

彈幕留言：

好真實，普及稅法知識了！

原來如此，以后吃飯我都要發票！

科普知識環節，學習到了。

我很早以前消費就開始讓商家開發票了，包括點外賣。

網友留言：

＠美式不加糖：原來發票這么重要！

＠新巴巴巴路比呀：這簡直是照進了我們的現實生活，細節用心了。

＠誰還不是個小公舉呢：劇里要發票情節讓我意識到其重要性了。