依據《中華人民共和國資產評估法》，財政部監督評價局、中國資產評估協會（以下稱中評協）組織開展了首次資產評估行業聯合檢查，對部分備案從事證券服務業務的資產評估機構（以下稱證券評估機構）和資產評估師作出處理處罰。現將有關情況公告如下：

一、檢查開展情況

為把資產評估行業監管制度優勢更好轉化為治理效能，促進資產評估行業持續健康發展，2021年2月，財政部辦公廳印發《加強資產評估行業聯合監管若干措施》（財辦監〔2021〕7號），建立了資產評估行業行政監管和行業自律相結合的聯合監管機制，明確了行業監管的“六個統一”、“三個并重”、“一查雙罰”等基本原則，實現了行政監管與行業自律的協同配合、相互促進。2021年6月至8月，財政部監督評價局與中評協聯合組織7家財政部監管局，對15家證券評估機構進行了檢查，共抽查資產評估報告262份。

二、檢查發現的主要問題

總的來看，此次檢查的證券評估機構基本能夠遵循評估準則和職業道德開展業務，但在機構內部治理、專業勝任能力、質量控制體系和項目執業質量等方面仍存在一些問題。主要包括：

（一）機構內部治理有待規范。部分機構總分所一體化管理不到位，未建立完善的內部管理制度，或雖有制度但未有效執行。收入成本核算不實、薪酬費用化、掛名執業現象還較為普遍。

（二）專業勝任能力亟待提升。部分新證券評估機構對證券業務復雜性認識不足，風險意識薄弱，實務處理不當，未達到相應執業質量要求。

（三）質量控制體系尚需完善。部分機構評估報告三級復核流于形式，未根據新準則內容及時調整優化風險評價、專業勝任能力評價、評估計劃等程序；部分新證券評估機構執業質量控制制度和責任追究機制不健全，未建立風險控制委員會和獨立的質控部門等。

（四）執業質量有待提高。部分項目存在業務委托合同簽訂不規范，評估資料收集不充分，現場調查程序履行不到位，缺少實質性勘查記錄，評定估算結論公式、參數選用錯誤，選取的參數缺少分析測算依據或過程，評估報告信息披露不充分等問題。

三、處理處罰情況

現場檢查結束后，財政部監督評價局、中評協根據《資產評估行業財政監督管理辦法》（財政部令第97號）規定，對部分涉嫌構成重大遺漏的資產評估報告的問題組織了專業技術論證，確保檢查發現問題定性準確、處理適當，并按照“一查雙罰”原則，分別對檢查中發現的問題進行了行政處罰和自律懲戒。

（一）山東久豐土地房地產資產評估咨詢有限公司出具的某公司股東全部權益價值資產評估報告，存在未按評估報告中列明的指引實施評估程序、計算模型中未考慮部分重要參數、營業外收支凈額應用錯誤導致評估結果差異巨大、現場調查不規范等問題。根據《資產評估行業財政監督管理辦法》，上述事項構成重大遺漏。財政部依法給予山東久豐土地房地產資產評估咨詢有限公司警告、責令停業三個月的行政處罰；給予簽字資產評估師都業忠、李兆倫警告、責令停止從業六個月的行政處罰。

（二）四川大友房地產土地資產評估有限公司出具的某公司2項注冊商標所有權市場價值評估報告，存在運用收益法進行商標資產評估時折現系數計算錯誤導致評估值高估、未剔除與評估商標沒有關聯的拆遷安置收入導致評估值高估等問題。根據《資產評估行業財政監督管理辦法》，上述事項構成重大遺漏。財政部依法給予簽字資產評估師李停梅、王琴警告的行政處罰。

（三）對其他檢查發現的問題，依據《中國資產評估協會會員執業行為自律懲戒辦法》（中評協〔2018〕23號），予以行業自律懲戒。分別是：

對天津廣譽資產評估有限公司、上海城鄉資產評估有限責任公司、北京戴德梁行房地產土地資產評估有限公司予以嚴重警告；對中恒譽資產評估有限公司予以警告；對上海城鄉資產評估有限責任公司資產評估師丁紅輝、俞德勤、李旭初、單正方予以嚴重警告；對上海城鄉資產評估有限責任公司資產評估師趙瑩、戴和平，天津廣譽資產評估有限公司資產評估師李克軍、侯超、張淼、薛思全、陳靜，北京戴德梁行房地產土地資產評估有限公司資產評估師曾國勝、麥海玲、程家龍、費金標，中恒譽資產評估有限公司資產評估師張佰峰、焦興華，北京中天創意資產評估有限公司資產評估師陳桂慶、王末多予以警告。

下一步，財政部將堅決貫徹落實黨中央、國務院決策部署，切實履行財會監督主責，加大對資產評估機構的執法檢查力度，嚴懲重罰重大違規評估、出具不實報告等案件，保持“嚴監管、零容忍”高壓態勢不動搖，持續規范行業秩序，提升行業執業質量，促進資產評估行業健康發展。

特此公告。

財政部

2022年11月15日