穩(wěn)外貿(mào)穩(wěn)外資稅收政策指引

構(gòu)建以國內(nèi)大循環(huán)為主體、國內(nèi)國際雙循環(huán)相互促進的新發(fā)展格局，是以習近平同志為核心的黨中央根據(jù)我國發(fā)展階段、環(huán)境、條件變化作出的重大戰(zhàn)略決策。外貿(mào)外資是連接國內(nèi)國際雙循環(huán)的紐帶，是穩(wěn)定和推動經(jīng)濟社會發(fā)展不可或缺的重要力量。

按照黨中央、國務(wù)院關(guān)于推動外貿(mào)外資平穩(wěn)發(fā)展、擴大高水平對外開放的工作部署，稅務(wù)部門會同有關(guān)部門出臺了一系列穩(wěn)外貿(mào)穩(wěn)外資稅收支持政策和征管服務(wù)便利化舉措，助力外貿(mào)企業(yè)緩解困難，促進進出口平穩(wěn)發(fā)展，鼓勵外商來華投資，為外貿(mào)外資發(fā)展營造了良好的稅收環(huán)境。為更好發(fā)揮稅收職能作用，幫助納稅人準確掌握和及時適用各項政策措施，稅務(wù)總局梳理形成44項外貿(mào)外資領(lǐng)域稅收支持政策和征管服務(wù)措施，主要包括以下內(nèi)容：

一、穩(wěn)外貿(mào)稅收政策

（一）出口貨物勞務(wù)稅收政策

1.出口貨物勞務(wù)退（免）稅政策

2.出口貨物勞務(wù)免稅政策

3.不適用增值稅退（免）稅和免稅政策的出口貨物勞務(wù)征稅政策規(guī)定

4.海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域增值稅一般納稅人試點政策

5.融資租賃貨物出口退稅政策

6.啟運港退稅政策

7.邊境小額貿(mào)易稅收政策

（二）跨境應稅行為增值稅政策

8.跨境應稅行為適用增值稅零稅率政策

9.跨境應稅行為適用增值稅免稅政策

（三）外貿(mào)新業(yè)態(tài)稅收政策

10.跨境電子商務(wù)零售出口適用增值稅、消費稅退（免）稅政策

11.跨境電子商務(wù)零售出口免征增值稅、消費稅

12.跨境電子商務(wù)綜試區(qū)零售出口無票免稅政策

13.跨境電子商務(wù)綜試區(qū)零售出口企業(yè)所得稅核定征收政策

14.市場采購貿(mào)易方式出口貨物免征增值稅政策

15.外貿(mào)綜合服務(wù)企業(yè)代辦退稅政策

（四）出口退（免）稅服務(wù)便利化舉措

16.簡并優(yōu)化出口退（免）稅報送資料和辦理流程

17.持續(xù)加快出口退（免）稅辦理進度

18.持續(xù)提升出口退（免）稅服務(wù)水平

二、穩(wěn)外資稅收政策

（一）鼓勵外商投資稅收政策

19.境外投資者以分配利潤直接投資暫不征收預提所得稅

20.符合條件的非居民納稅人享受協(xié)定待遇

21.中外合作辦學免征增值稅

22.臺灣航運公司從事海峽兩岸海上直航業(yè)務(wù)免征增值稅

23.臺灣航運公司從事海峽兩岸海上直航業(yè)務(wù)免征企業(yè)所得稅

24.臺灣航空公司從事海峽兩岸空中直航業(yè)務(wù)免征增值稅

25.臺灣航空公司從事海峽兩岸空中直航業(yè)務(wù)免征企業(yè)所得稅

（二）支持金融市場對外開放稅收政策

26.QFII和RQFII委托境內(nèi)公司在我國從事證券買賣業(yè)務(wù)免征增值稅

27.QFII和RQFII取得中國境內(nèi)的股票等權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得暫免征收企業(yè)所得稅

28.QFII和RQFII取得創(chuàng)新企業(yè)CDR轉(zhuǎn)讓差價收入暫免征收增值稅

29.QFII和RQFII取得創(chuàng)新企業(yè)CDR轉(zhuǎn)讓差價所得和股息紅利所得征免企業(yè)所得稅規(guī)定

30.境外機構(gòu)投資銀行間本幣市場取得的金融商品轉(zhuǎn)讓收入免征增值稅

31.境外機構(gòu)投資境內(nèi)債券利息收入暫免征收增值稅

32.境外機構(gòu)投資境內(nèi)債券利息收入暫免征收企業(yè)所得稅

33.香港市場投資者投資上交所上市A股取得的轉(zhuǎn)讓差價免征增值稅

34.香港市場投資者投資上交所上市A股取得的轉(zhuǎn)讓差價所得暫免征收所得稅

35.香港市場投資者投資上交所上市A股取得的股息紅利所得稅政策

36.香港市場投資者投資深交所上市A股取得的轉(zhuǎn)讓差價免征增值稅

37.香港市場投資者投資深交所上市A股取得的轉(zhuǎn)讓差價所得暫免征收所得稅

38.香港市場投資者投資深交所上市A股取得的股息紅利所得稅政策

39.香港市場投資者參與股票擔保賣空涉及的股票借入、歸還暫免征收證券（股票）交易印花稅

40.香港市場投資者買賣內(nèi)地基金份額取得的轉(zhuǎn)讓差價免征增值稅

41.香港市場投資者買賣內(nèi)地基金份額取得的轉(zhuǎn)讓差價所得暫免征收所得稅

42.香港市場投資者從內(nèi)地基金分配取得收益所得稅政策

43.香港市場投資者買賣、繼承、贈與內(nèi)地基金份額暫不征收印花稅

44.境外機構(gòu)投資者從事中國境內(nèi)原油期貨交易暫不征收企業(yè)所得稅

附件：

1.穩(wěn)外貿(mào)穩(wěn)外資稅收政策指引匯編

2.穩(wěn)外貿(mào)穩(wěn)外資稅收政策文件目錄