本報(bào)記者 張?chǎng)H翼
隨著廣西桂林打造世界級(jí)旅游城市目標(biāo)的加速推進(jìn),全市投資建設(shè)保持了良好的發(fā)展態(tài)勢(shì)。然而在經(jīng)濟(jì)發(fā)展過(guò)程中,稅費(fèi)征管環(huán)節(jié)也隨之面臨一些新挑戰(zhàn),比如涉稅事項(xiàng)越來(lái)越復(fù)雜,企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)更趨隱蔽化。以往,稅務(wù)部門(mén)大多采用事后監(jiān)管模式來(lái)解決問(wèn)題,卻也導(dǎo)致稅務(wù)執(zhí)法容易陷入被動(dòng)、稅款追繳難度增加。
近兩年來(lái),國(guó)家稅務(wù)總局桂林市稅務(wù)局通過(guò)編制行業(yè)管理指南、精準(zhǔn)篩查潛在風(fēng)險(xiǎn)疑點(diǎn)、開(kāi)展納稅信用修復(fù)等舉措,將“事后解決問(wèn)題”變?yōu)椤笆虑胺婪讹L(fēng)險(xiǎn)”,不斷幫助企業(yè)筑牢風(fēng)險(xiǎn)“防火墻”。特別是今年以來(lái),該局進(jìn)一步在風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、高效服務(wù)上提升主動(dòng)性,前三季度已為企業(yè)解決稅費(fèi)訴求900余件,開(kāi)展“稅務(wù)體檢”200余次。
成立專(zhuān)研小組,制定重點(diǎn)行業(yè)指南
桂林市共有9萬(wàn)余家企業(yè),包含批發(fā)零售、醫(yī)藥健康、軟件和技術(shù)服務(wù)等20個(gè)行業(yè)大類(lèi)。這些行業(yè)的商業(yè)模式、交易結(jié)構(gòu)差異較大,由此帶來(lái)的涉稅風(fēng)險(xiǎn)也呈現(xiàn)出復(fù)雜性。想要做到風(fēng)險(xiǎn)前置識(shí)別和主動(dòng)化解,先要吃透行業(yè)特點(diǎn),了解其潛在的涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。
為此,桂林市稅務(wù)部門(mén)自去年以來(lái),根據(jù)轄區(qū)內(nèi)重點(diǎn)行業(yè)特點(diǎn),分類(lèi)制定行業(yè)管理指南,實(shí)現(xiàn)“一行業(yè)一策略”,推動(dòng)稅費(fèi)管理從“普適型”走向“專(zhuān)科型”。
以桂林高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開(kāi)發(fā)區(qū)稅務(wù)分局為例,因轄區(qū)內(nèi)聚集了大量不同行業(yè)的高新技術(shù)企業(yè),分局成立行業(yè)專(zhuān)研小組,梳理重點(diǎn)行業(yè)涉及的稅費(fèi)政策、涉稅管理難點(diǎn)。比如,醫(yī)藥行業(yè)知識(shí)產(chǎn)權(quán)密集、研發(fā)投入多,須注重稅前扣除的核實(shí);批發(fā)零售行業(yè)交易繁多復(fù)雜,把好合同簽訂、發(fā)票開(kāi)具關(guān)是重點(diǎn)。專(zhuān)研小組根據(jù)調(diào)研結(jié)果,為不同行業(yè)量身制定風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別指標(biāo)與納稅評(píng)估方案,并將這些內(nèi)容按行業(yè)類(lèi)別整理成管理指南,為后續(xù)精準(zhǔn)服務(wù)、前置化解風(fēng)險(xiǎn)提供指引。目前,該局已為轄區(qū)內(nèi)十大重點(diǎn)行業(yè)定制了管理指南。
在此基礎(chǔ)上,桂林高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開(kāi)發(fā)區(qū)稅務(wù)分局實(shí)施“稅務(wù)核查+納稅評(píng)估+提示提醒+精細(xì)服務(wù)”并行的執(zhí)法方式,利用行業(yè)管理指南中的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別指標(biāo)及納稅評(píng)估流程,為企業(yè)定期“體檢”、篩查風(fēng)險(xiǎn)疑點(diǎn),做到涉稅風(fēng)險(xiǎn)早發(fā)現(xiàn)、早化解。
夯實(shí)數(shù)據(jù)基礎(chǔ),涉稅風(fēng)險(xiǎn)及時(shí)化解
在稅收征管工作中,涉稅費(fèi)數(shù)據(jù)是稅費(fèi)治理的重要元素,為征管效能提升與治理精準(zhǔn)化提供著支撐。近兩年來(lái),桂林市稅務(wù)局持續(xù)優(yōu)化從數(shù)據(jù)歸集、智能比對(duì)到風(fēng)險(xiǎn)處置的閉環(huán)機(jī)制,讓稅費(fèi)監(jiān)管從“事后監(jiān)管”轉(zhuǎn)向“事前預(yù)警”。
今年初,桂林市稅務(wù)局建立數(shù)據(jù)要素治理機(jī)制,從企業(yè)生產(chǎn)、銷(xiāo)售等方面出發(fā),對(duì)內(nèi)整合征管系統(tǒng)里的企業(yè)納稅申報(bào)、財(cái)務(wù)報(bào)表等數(shù)據(jù),為每家企業(yè)繪制“畫(huà)像”;對(duì)外聯(lián)動(dòng)自然資源、生態(tài)環(huán)境、市場(chǎng)監(jiān)管等12個(gè)部門(mén),定期獲取各行業(yè)采礦權(quán)審批、用地軌跡、環(huán)保監(jiān)測(cè)等數(shù)據(jù),通過(guò)算法模型將雙方數(shù)據(jù)進(jìn)行比對(duì),及時(shí)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)疑點(diǎn),并下發(fā)到屬地稅務(wù)部門(mén)核實(shí),督促企業(yè)整改,實(shí)現(xiàn)涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及時(shí)發(fā)現(xiàn)與高效化解。
比如,桂林市稅務(wù)局通過(guò)與市自然資源局加強(qiáng)協(xié)作,獲取石材企業(yè)開(kāi)采量數(shù)據(jù),與企業(yè)自主申報(bào)的開(kāi)采數(shù)量進(jìn)行比對(duì),如果企業(yè)實(shí)際礦產(chǎn)開(kāi)采量大于申報(bào)的計(jì)稅數(shù)量,則可能存在少繳資源稅的風(fēng)險(xiǎn)。近期,該局依托這一數(shù)據(jù)比對(duì)機(jī)制,發(fā)現(xiàn)桂林南方水泥有限公司一處石灰?guī)r礦區(qū)的開(kāi)采數(shù)據(jù)與資源稅申報(bào)數(shù)據(jù)有明顯差異,第一時(shí)間提示企業(yè)自查并更正申報(bào),及時(shí)規(guī)避了涉稅風(fēng)險(xiǎn)。
健全信用機(jī)制,助企打造“金色名片”
良好的納稅信用是企業(yè)健康發(fā)展的“金色名片”。為幫助企業(yè)強(qiáng)化合規(guī)經(jīng)營(yíng)、誠(chéng)信納稅意識(shí),今年初,桂林市稅務(wù)局推出納稅信用修復(fù)舉措,定期為轄區(qū)內(nèi)企業(yè)開(kāi)展“稅務(wù)體檢”,對(duì)納稅信用存在扣分風(fēng)險(xiǎn)的企業(yè)及時(shí)預(yù)警提醒。對(duì)已扣分的企業(yè),深入分析扣分原因并協(xié)助其開(kāi)展納稅信用修復(fù)。
最近,桂林市稅務(wù)部門(mén)在日常監(jiān)管中發(fā)現(xiàn),常年保持A級(jí)納稅信用等級(jí)的桂林智源電力電子有限公司,近期信用等級(jí)降至B級(jí)。稅務(wù)部門(mén)及時(shí)開(kāi)展核查,確認(rèn)企業(yè)因存在留抵稅額,導(dǎo)致連續(xù)3個(gè)月增值稅零申報(bào),系統(tǒng)據(jù)此自動(dòng)扣分,最終造成信用降級(jí)。經(jīng)判定,該情形符合納稅信用指標(biāo)復(fù)評(píng)條件。隨后,該局迅速輔導(dǎo)企業(yè)發(fā)起納稅信用等級(jí)復(fù)評(píng)申請(qǐng),并加急推進(jìn)審批流程,幫助企業(yè)及時(shí)恢復(fù) A級(jí)納稅信用等級(jí),避免了不良影響。
數(shù)據(jù)顯示,今年前9個(gè)月,桂林市稅務(wù)局已為2493戶納稅人辦理信用修復(fù)。今年上半年,1315戶納稅人在稅務(wù)部門(mén)輔導(dǎo)下,納稅信用等級(jí)從B級(jí)提升至A級(jí)。