本報記者 林建榮 通訊員 賈濱航

在基層稅務部門日常管理中，自然人股權轉讓審核堪稱“老大難”：信息難掌握、審核耗時長、潛在風險多、日常小額股權轉讓單筆含稅額過小等。

針對這些痛點堵點，國家稅務總局深圳市前海深港現代服務業合作區稅務局拓展“數據+”基層實踐路徑，打造自然人股權轉讓審核數智工具。自該工具7月上線以來，單筆審核時長縮減40%，重復申請率降低26.21%，審核通過率提升22%，入庫稅款大幅增長。

穿透取數 大幅降低審核成本

“我負責南山區納稅人數量最多的街道，且納稅人遍布各行各業，日常發生的股權轉讓業務量相當大，這促使我們思考如何借助數字化工具提升工作效能。”前海稅務局南山稅務所所長譚云介紹。1月—9月，前海稅務局共收到自然人股權轉讓申請近1.7萬單，其中以南山稅務所數量占比最多。

按照原系統設置和辦理時限要求，管理人員收到審核業務單后須在4個工作日內完成初審、復審，其間要登錄多個系統進行數據查詢和人工比對分析，每單業務初審時長約為20分鐘—30分鐘。同時，自然人股權轉讓涉及多方面數據信息，而大量涉稅信息歸集后，如果僅靠人工審核，效率較低且容易出現疏漏。

南山稅務所組建專項工作小組，基于當前數智化應用場景，創新打造了自然人股權轉讓審核輔助工具。該工具歸集各系統接口、統一入口認證，審核人員登錄后，一次性錄入被投資企業識別號、轉讓方識別號、股權轉讓比例、屬期等檢索信息，即可實現一鍵查詢納稅人成立時間、法財辦“三員”聯系方式、主管科所、納稅人類型等被投資企業基本信息，大大節約了審核人員反復跳轉系統不同模塊取數的時間。

譚云介紹，這一輔助工具上線試點后，被迅速推廣至前海稅務局各管理科所應用，取得顯著效果：全局審核人員普遍減少了80%的錄入查詢、界面切換及多報表對比分析時間，平均審核時間也減少了40%。

智能算數 有效降低征管風險

自然人股權轉讓審核是個稅征管的高風險事項。基層稅務干部在處理股權轉讓單筆業務時，須在ITS（自然人電子稅務局）系統中對6大類31項清單逐一核實。一些股轉業務因“價格無正當理由偏低”或“提供資料不齊全”等問題導致審核不通過、多次反復申請，這不僅影響到審核人員的工作效率，也加大了審批風險。

據統計，前海稅務局2024年股權轉讓審核通過率僅為35.21%，重復申請業務數達6900余條，其中單戶單條重復申請次數最多高達13次，嚴重擠占了基層征管資源，增加了審核風險。

為解決這一問題，專項工作小組對審核工具進行了編寫，通過后臺腳本提取了投資方名稱、股份占比等信息，清晰直觀地展示股權轉讓歷史變動情況，輔助審核人員快速判斷股權轉讓價格合理性；精選與股權轉讓審核密切相關的財務報表數據，自動計算敏感資產占比和轉讓所有者權益數，輔助審核人員精準鎖定轉讓方虛列成本、隱瞞利潤、不實申報等疑點問題。同時，復審人員也能通過查閱其中的關鍵數據，快速定位初審漏審項目、異常審核意見等，降低漏查風險，提升全流程審核效能。

南山稅務所干部余雅琪說：“通過數智工具比對分析，我們能夠一屏盡覽疑點問題，并一次性告知納稅人合理據實申報，減少‘申請—駁回—申請’的拉扯。”該項目上線全局應用后，前海稅務局自然人股權轉讓審核業務重復提交率降低了26.21%。

全面用數 穩步提升“含稅量”

自然人股權轉讓審核工作量雖大，但往往涉及的單筆金額都很小，一些以1元、0元收入進行低價轉讓的行為也時有發生。據統計，上半年，前海稅務局股權轉讓業務中入庫稅款10元以下的占比30.26%，“含稅量”極低，其中有的確為小額轉讓行為，也有部分納稅人故意篡改財報數據、少報漏報收入的惡意申報，稍有疏忽就會導致稅款流失。

針對此類問題，專項工作小組在輔助工具中設置了備忘錄信息功能板塊，由前次審核人員鍵入審核意見、不通過原因、與申請方溝通情況等歷史數據，方便后續審核人員直觀了解歷次審核情況、疑點問題，實現跨科所結果共用。針對股權轉讓常見疑難問題，他們編發了《股權轉讓審核指引》，細化審核流程，明確七大類核查標準，幫助審核人員掌握要點、破解難點，推動提升股權轉讓“含稅量”。

各科所干部在試用過該工具后，認為實用、好用，尤其是對剛參與審核的“新手”更加友好。審核人員依托該工具自動獲取完整參考數據，不僅對“0元轉讓”“通過調整申報表降低轉讓價格”等行為一目了然，還通過指引規范了看數、算數、用數要點，使自然人股權轉讓審核業務執行更加標準化。

7月下旬以來，前海稅務局自然人股權轉讓稅款金額環比增加1321.84萬元，業務“含稅量”不斷提升。