張智慧 金雨哲 吉瑞軒

“通過稅務部門的專項輔導，我們厘清了28項會導致信用失分的扣分指標，尤其在增值稅留抵退稅、企業所得稅匯算清繳等復雜業務處理上更為清晰。今年公司納稅信用等級從B級升至A級！”日前，吉林省松原市前郭縣正泰化工有限公司財務負責人金麗萍對當地稅務部門的專業指導表示感謝。

今年以來，國家稅務總局前郭爾羅斯蒙古族自治縣稅務局聚焦納稅信用等級評價“專業化、精準化、實效化”目標，從“數據分析、指標解讀、風險防控”等方面發力，組建“青騎兵”專項團隊，主要負責納稅信用等級分析修復、稅收數據分析、稅費政策宣傳解讀，推動轄區企業納稅信用等級穩步提升。截至目前，該局轄區內納稅信用A級企業同比提升69.13％，失信企業占比下降30%。

實施“掃描式信用診斷”，精準定位風險點

據“青騎兵”專項團隊負責人周聃介紹，企業納稅信用失分有時候是因為對扣分指標不了解，比如“未按規定開具發票”“未按規定保管賬簿、記賬憑證以及其他納稅資料”等，這些指標往往不直觀呈現在申報界面，但會直接影響信用評分。

為此，團隊對12大類28項納稅信用評價指標逐項拆解，梳理出易失分的“高頻指標清單”，將企業申報記錄、財務數據與評價指標進行匹配，以“掃描式信用診斷”的方法，幫助企業精準定位可能存在的信用風險點。

今年上半年，針對轄區內342戶待提級企業，團隊開展“掃描式”分析診斷，綜合運用稅務大數據比對、申報表勾稽關系校驗、發票流與資金流匹配分析等方法，精準識別影響信用等級的關鍵問題。通過識別，團隊發現某化工企業經營情況良好，但其納稅信用評分近兩年卻被評為B級。團隊成員隨即整合企業相關稅務數據發現，其未出現過欠繳、漏繳記錄，且發票開具、認證、抵扣全流程合規，無虛開、違規用票等失信行為，整體信用基礎扎實，但依據納稅信用評價相關規則，該企業的申報記錄屬于“連續3個月累計6個月零申報負申報”這類情形，其信用等級因此未能被評為A級。

通過比對企業對應期間納稅申報表、財務報表與業務合同，團隊確認這一情況系行業客觀規律所致——該企業存在大量留抵稅額，導致增值稅應納稅額為零，而并非企業主觀經營異常或納稅違規，符合信用調整條件。依據《納稅繳費信用管理辦法》，企業納稅信用最終由B級成功提至A級。

開展“場景化專業輔導”，助企避免信用失分

“之前我們以為只要按時申報繳稅就行，沒想到‘未按規定期限填報財務報表’也會直接影響信用評分，多虧稅務局同志及時發現，還為我們全面梳理了財務報表報送的時限要求和數據校驗規則。”松原市鐵磊商砼有限公司財務負責人惠德興告訴記者。

不久前，該公司因“未按規定期限填報財務報表”影響納稅信用評分。在“青騎兵”團隊輔導下，公司財務人員不僅完成了指標修復，還系統掌握了財務報表與納稅申報表數據校驗規則。

為幫助企業從根本上避免信用失分，團隊系統梳理全縣納稅人近3年來的信用評價數據，針對高頻失分指標制定“指標釋義—政策依據—典型案例—操作指引”全要素場景化輔導方案。例如，針對申報類指標中的“未按期申報”問題，建立“申報截止日前提醒機制”，在申報期截止前3天向未申報企業發送提醒短信，同時告知“逾期申報補辦流程”；針對發票類指標中的“增值稅發票異常開具”風險，通過案例拆解“虛開發票判定標準”“紅字發票開具規范”等問題，以案例還原具體操作場景與稅務認定依據，明確政策紅線；針對稅款繳納類指標中的“欠繳稅款”問題，除講解“延期繳納稅款申請條件”外，還輔導企業通過“稅銀互動”平臺向銀行發起融資申請，解決短期資金壓力，避免信用失分。

同時，為確保對企業信用“提升+維護”的長效管理，團隊還建立“事前預警—事中管控—事后修復”全周期信用維護機制，依托稅務大數據平臺，對企業發票使用、申報繳納、優惠備案等數據進行多維度動態掃描，幫助其排查隱患。

今年以來，前郭縣稅務局已為相關企業累計提供即將失分提醒1000余戶次，開展納稅信用修復600余戶次。其中，修復后達B級及以上的企業中，有8戶通過“稅銀互動”獲得貸款9302萬元，獲貸戶數、貸款金額較去年同期分別增長33.3%、40%，納稅信用等級的“含金量”持續提升。