本報記者 羅舜愛 通訊員 高云漢 李銀

走進“中國生態小龍蝦之鄉”——湖南省南縣稻蝦公共服務產業園的“洞庭蝦市”小龍蝦交易中心，冷鏈車如長龍般整裝待發。通過這條運輸鏈，南縣小龍蝦當天能抵達全國400多個城市，日發貨量超過20萬公斤。

近年來，南縣構建起生態養殖、精深加工、冷鏈物流、電商貿易的小龍蝦全產業鏈體系，稻蝦種養面積達62萬畝、綜合產值160億元，專業合作社和家庭農場1200余家，相關從業人員14萬余人。

隨著小龍蝦產業日漸壯大，國家稅務總局南縣稅務局于2023年開始著手搭建小龍蝦產業稅收數據倉，整合來自農業部門、市場監管部門、銀行等系統的8.9萬條數據，制定種養面積、苗種采購、物流成本等12項核心指標，用于動態監測和智能分析。2024年，小龍蝦產業稅收數據倉正式啟用，可實時比對經營數據，及時預警異常情況，有效引導行業合規發展。

“一戶一檔”引導合作社規范票據管理

南縣小龍蝦產業相關合作社有300余家。依托稅收數據倉多項數據，該局為其中200余戶具備一定規模的合作社建立“一戶一檔”動態管理機制，并編發《合作社涉稅風險防控手冊》。

“一戶一檔”根據合作社實際經營狀況，精準推送免征增值稅、農產品進項稅額抵扣等稅收支持政策，累計幫助合作社享受減稅260余萬元。同時，通過實時比對養殖規模與發票開具數據，實現涉稅風險前置預警。2024年，該機制已發現并糾正15戶合作社存在的超規模開票、發票獲取不及時等問題。

南縣德星湖稻蝦種養專業合作社稻蝦種養面積達1200畝，年產值超800萬元，長期與周邊200余戶散戶簽訂苗種采購協議。合作社負責人姚賽君介紹，農戶普遍缺乏規范開票意識，導致交易后票據獲取不及時，埋下了稅務風險隱患。去年，稅務干部通過產業稅收數據倉的動態監測功能發現，該合作社申報的苗種采購發票僅覆蓋800畝養殖面積，與實際面積存在40%的缺口。

稅務干部上門核查發現，問題在于占采購量35%的散戶供貨后未開具發票，且合作社因缺乏專業財務人員，長期忽視票據管理。在稅務部門輔導下，合作社相關人員學會使用農產品收購發票系統自助開票，并補開了2023年度86份散戶收購發票。

“這件事讓我們深刻認識到合規經營的必要性，我們聘請了專業會計建立《散戶供貨臺賬》，進一步規范票據管理。”姚賽君說。

合規輔導為企業申報專精特新添力

前不久，主營熟凍龍蝦尾加工和銷售的湖南湖潤農業發展有限公司，入選2025年度省級專精特新中小企業名單。

“成功獲評專精特新企業離不開稅務部門的支持，稅務干部手把手輔導我們建立起規范的財務管理流程。”湖潤農業負責人龔德回憶道，2024年，稅務部門運用稅收數據倉分析其小龍蝦加工的投入產出比，發現原料損耗率異常偏高。他們通過深入調研發現，湖潤農業聘用的兼職會計人員對常規賬目設立不規范，存在成本核算模糊、憑證歸檔不完整等問題。對此，稅務干部對照《企業會計制度》，輔導會計人員逐項梳理賬目漏洞，幫助胡潤農業建立標準化的應收賬款、存貨管理臺賬。同時，針對季節性銷售的收入確認、涉農補貼資金的專項核算等，輔導會計人員規范賬務處理。

通過近三個月的跟蹤整改，湖潤農業不僅完善了財務管理機制，還規范了涉農補貼、產業扶持資金等專項資金的使用，強化了成本核算和內控管理。

據悉，2024年以來，南縣稅務局依托小龍蝦產業稅收數據倉，對轄區200余家小龍蝦產業相關企業的進銷項匹配度、投入產出比等12項關鍵指標進行動態監測，累計推送風險提示47份，有效提升行業申報準確率。

跨境稅收服務助力小龍蝦“火”到國外

順祥食品有限公司是一家集水產養殖、加工、貿易、科研于一體的農業產業化國家重點龍頭企業，小龍蝦年加工能力超12萬噸，小龍蝦出口量占湖南省總量的90%以上。該公司旗下品牌“漁家姑娘”通過美國FDA、歐盟衛生認證，出口歐美30余個國家和地區。

“預計公司今年出口額可突破2500萬美元。稅務部門把我們納入‘白名單’管理，結合企業退稅中的收購發票、收匯憑證、合同管理等風險點進行‘穿透式’輔導，幫助我們高效辦理出口退稅業務。”該公司財務負責人曹輝說，近三年公司累計辦理出口退稅700余萬元。

在跨境稅收風險防控方面，稅務部門依托小龍蝦產業稅收數據倉，建立“出口備案單證—收匯金額—外匯核銷”三維校驗模型。2024年，順祥食品向某海外客戶出口217萬美元小龍蝦，該客戶逾期未付款，導致順祥食品無法提供收匯憑證而影響辦理出口退稅。南縣稅務局通過校驗模型發現后，啟動“視同收匯”機制，允許企業憑銀行付匯承諾函先行退稅，并動態追蹤收匯進展。順祥食品順利拿到200余萬元出口退稅款，并于1個月后收到該海外客戶的付款，避免陷入資金鏈壓力。

“通過高效落實支持政策、積極開展合規引導，全縣小龍蝦產業共有57戶企業在2024年度納稅信用等級評定中被評為A級，占全縣A級納稅信用企業的33.7%。”南縣稅務局黨委書記、局長沈智海介紹，南縣小龍蝦產業近三年納稅額年均增長22%，2024年貢獻稅收1.17億元。