馬靜波 李杰 楊玉璽 本報記者 陳顯信

“當時我們特別著急，就怕逾期申報影響了企業納稅信用。”陜西榆林恒生購物中心有限公司財務負責人汶哲鋒談起不久前的一次申報經歷時說，該公司辦稅人員因為對政策掌握不全，將本該按季申報的房產稅申報期限錯選為按年申報。國家稅務總局榆林市榆陽區稅務局在大數據云平臺監測到該企業納稅申報期限異常，第一時間進行提醒，并輔導企業及時修正了登記信息。

稅費種認定錯誤、登記信息不準確、個人代開發票業務難以查明真實情況等問題，是基層稅收治理的“頑疾”，直接影響稅款征收、風險管理和納稅服務質效。為了促進這些問題的有效解決，榆林市稅務局實施“征管基礎數據質量優化提升”項目，推動稅費征管數字化轉型升級。

“6類模型”鎖定稅費認定“病灶”

“納稅人稅費種認定不全或缺失等問題，會制約組織稅費收入工作的質量。”榆林市稅務局征收管理科副科長方源介紹，聚焦短板，榆林市稅務局依托陜西省稅務局大數據云平臺，打造“榆林創新空間”模塊，自主構建了6類核心指標模型。

指標模型精準覆蓋6類出現頻率較高的問題：單位納稅人稅費種認定不全、房土兩稅納稅期限或申報期限錯誤、個體戶稅費種認定不全、認定增值稅未認定企業所得稅、有消費稅主稅卻未認定附加稅費、增值稅一般納稅人納稅期限認定錯誤。

榆林市稅務局利用指標模型，每3日開展一次掃描，自動檢測納稅人稅費種認定時出現的問題。今年3月以來，榆林市稅務局運用6類模型，定位出1376戶存在認定錯誤的納稅人。目前，這些問題已全部整改到位。

為進一步強化數據源頭管控，榆林市稅務局編制《稅費種認定管理操作手冊》，為基層稅務干部提供清晰、統一的標準化指引。該手冊覆蓋11類登記注冊類型納稅人，系統集成通用認定標準、特殊情形處理方案及規范操作流程等。

區分“兩個場景”規范代開發票

“個人代開發票和企業接受個人代開發票是目前稅務監管上的難點。”吳堡縣稅務局主要負責人張東說，個人在符合相關規定的前提下是可以依法申請代開發票的，但在實際操作中，稅務合規難度較大。一方面，部分個人缺乏專業的稅務知識，在開票過程中容易出現信息填寫錯誤、未按規定申報納稅等情況；另一方面，也有部分個人存在主觀違規行為，如為他人或自己開具與實際業務不符的發票，這不僅導致發票內容失真、稅款計算偏差，還可能引發偷稅漏稅、虛開發票等涉稅風險。此外，由于個人群體數量龐大、分布廣泛，稅務機關在對個人代開發票進行監管時，還面臨著登記不全面、信息不匹配、內容不完善等問題。

在吳堡縣稅務局數據監控顯示屏上，紅、黃、綠3色光點在地圖上實時閃爍。綠色光點代表低風險主體，黃色光點代表需重點關注的中風險主體，紅色光點代表必須精準防控的高風險對象。這一系統是吳堡縣稅務局依托省級大數據云平臺構建的智能化分析模型體系，包含“發票代開模型”和“經營主體受票模型”兩個應用場景。前者能夠有效識別以“個人代開”代替“正常開票”規避監管的行為；后者可以分析企業接受個人代開發票的情況，洞察其實際經營動態。模型能在識別出“未辦稅戶”后，自動對其風險程度進行初步評估，為分類監管打下基礎。

同時，針對不同行業特點，吳堡縣稅務局建立了“平均稅負率模型”“發票購銷比模型”和“平均納稅數額模型”。這些模型匯聚了相關行業內的涉稅數據基準，為評估單個“未辦稅戶”潛在涉稅風險提供參照依據。

自今年6月起，吳堡縣稅務局借助這些智能化分析模型，精準分析出3525戶“未辦稅戶”。截至目前，已有117戶風險主體主動辦理稅務信息確認。

“3道堤壩”筑起數據安全線

“在日常工作調研中，我們發現稅費政策有時存在‘推送了卻無法觸達納稅人’的問題。”榆林市稅務局征收管理科副科長方源介紹，政策不能及時觸達的主要原因是納稅人繳費人登記的基礎信息不準確，“比如稅務登記的法定代表人、財務負責人、辦稅人員、經營地址等基礎信息不準確，導致我們無法精準聯系到相關負責人。”

為此，榆林市稅務局筑好管戶分配、動態監控、發票管理3道堤壩，全方位提升稅務登記基礎信息準確率。事前，做好管戶分配工作，嚴把數據“入口關”。嚴格遵循屬地管理原則，根據納稅人的經營地點、行業類型、稅種等因素，將其分配到具體的稅務管理部門，有效確保稅務管理部門嚴密排查新辦納稅人的無效數據。今年以來，該局通過電子稅務局、征納互動等方式，告知虛假登記的法律后果，勸導465戶新辦納稅人及時更正了錯誤信息。

事中，開展動態監控模型掃描，嚴把數據“安全關”。榆林市稅務局開發4個常態化風險掃描模型，每月在省局大數據云平臺定期“巡邏”，捕捉身份證姓名不符、電話格式異常、地址不規范等問題，并及時預警。今年以來，該局依靠模型累計整改問題數據4877條。

事后，加強數電發票賦額管理，嚴把數據“整改關”。在數字化電子發票全面推廣及新電子稅務局系統擴圍應用背景下，榆林市稅務局將發票賦額管理與數據質量掛鉤，把法定代表人、財務負責人、辦稅員“三員”身份信息準確度等關鍵要素，作為核定發票額度查驗項目，并量化賦分，出現“三員”身份信息不正確、電話號碼錯誤、經營地址與登記不符的納稅人，將被扣分，不予發票賦額調整。這種與納稅人發票賦額有效關聯的做法，倒逼納稅人主動加強數據治理。今年以來，榆林市已有165戶納稅人自主對無效數據進行了及時處理。

“通過實施‘征管基礎數據質量優化提升’項目，優化了征管工作流程，初步實現了‘存量數據治理清底，增量數據標準統一’的治理目標，疑點數據總量持續下降。”榆林市稅務局黨委委員、副局長喬力說。