本報記者 羅舜愛 通訊員 肖牛頓 黃鑫

近日，國家稅務總局郴州市北湖區稅務局北湖路稅務所干部彭炳華，對轄區內一家建筑企業進行日常核查。這次，她沒有像以往一樣在多個系統中進行查驗，而是一鍵生成、打印出該企業的《風險案頭分析報告》。《報告》上標注著企業“2024年企業所得稅貢獻率低于行業平均”“所得稅匯繳申報成本與收入不匹配”“印花稅與相關發票金額存在差異”等幾條風險信息。

帶著這份精準的“導航圖”，彭炳華帶隊前往該建筑企業進行數據比對，輔導企業按工程進度確認收入，并有針對性地提出財務核算、成本扣除等問題和建議。

數字化征管，動態升級風險指標

通過稅務干部的輔導，該企業更正了2024年度企業所得稅匯算清繳申報表，補繳稅款125萬元。

據了解，為破解基層稅源核查中取數繁雜、效率較低等難題，郴州市北湖區稅務局運用大數據技術，探索使用智能化分析工具，一鍵生成納稅人《風險案頭分析報告》，為基層稅源管理部門精準開展日常稅源核查提供了有力支撐。

自動化分析，精準定位風險疑點

隨著經濟社會的發展，以數字化技術為核心的數字經濟給基層日常稅源核查帶來新的挑戰。傳統模式下的企業涉稅信息歸集分析費時費力，且難以精準識別高風險戶及其核心風險點，為基層稅收征管帶來一定困難。

對此，郴州市北湖區稅務局結合數字化轉型條件下的稅費征管“強基工程”要求，依托湖南稅務工作平臺設置模塊，在自動抓取整合電子底賬等系統數據的基礎上，運用SQL語句自動比對分析相關風險指標，并通過報表生成工具，讓基層稅源管理人員只需“輕點鼠標，輸入企業名稱”，就能得到一份圖文并茂的《風險案頭分析報告》。

“《報告》不僅可以清晰呈現納稅人近3年的增值稅銷售額、所得稅稅額、發票流水、參加社保人數等20余項核心經營情況與稅費繳納數據，還能像一位‘業務能手’一樣對企業進行全面‘涉稅健康體檢’，從而精準列出企業可能存在的涉稅風險疑點。”彭炳華說，“現在可以一鍵生成《報告》，企業基礎信息隨用隨取，我們的工作效率有了較大提升。”

數據顯示，今年以來，郴州市北湖區稅務局對所管轄企業按戶自動生成《風險案頭分析報告》2.7萬余份，列示5552條風險疑點數據，累計查補入庫稅款1300余萬元。

數字化征管，動態升級風險指標

為進一步提升發現稅收風險疑點的精準性，郴州市北湖區稅務局還探索建立“每周一案”機制，即每周邀請一線數據聯絡員分享實戰案例，由數據分析團隊提煉核心風險特征，快速將其數字化、模型化為可自動掃描的風險指標，并嵌入《風險案頭分析報告》的風險指標庫中，形成“經驗

數字化征管，動態升級風險指標

沉淀—指標轉化—自動掃描—反饋優化”的閉環機制。今年以來，該局通過這一機制將一般納稅人申報未開票收入占收入總額比例、采礦冶煉行業一般納稅人增值稅稅負低于行業平均水平等征管經驗成功轉化為17項風險篩查指標，風險疑點核查命中率達85%。

今年5月，郴州市北湖區稅務局干部史亞丹在輔導某采礦企業填報“礦業權出讓收益”時，發現如果按照2023年改革后的“出讓收益率征收的方式”進行征管，可以將“礦業權出讓收益”與資源稅計稅依據進行稅費聯動比對，從而有效防范采礦企業資源稅漏征漏管問題。回到單位后，他將這個思路反饋給數據團隊，團隊隨后編寫出了對應的風險指標，并生成風險清單。短短一周內，依靠這個“新鮮出爐”的數字化經驗，該局對風險清單內的5戶采礦企業開展精準核查輔導，查補入庫資源稅201萬元。

郴州市稅務局黨委委員、副局長李愛林表示，北湖區稅務局推行一鍵生成《風險案頭分析報告》機制，在破解日常稅源核查難題的基礎上，有效減輕了基層稅務部門的負擔，減少對企業不必要的打擾，進一步提升了征管效能，讓基層稅務部門可以更專注于幫助企業解決深層次的涉稅費難題。