本報記者 何爽 通訊員 李巖

吉林省永吉縣位于北緯43度，是世界黃金玉米帶、黃金水稻帶，為吉林省重要的糧食產區之一。農產品行業具有周期性、季節性、分散性等生產特性，存在稅源預測準確性不高，自產農產品與外購產品核算邊界混同，農產品加工企業同批材料在流通環節易出現跨區域、跨企業重復抵扣增值稅等風險。

針對農產品行業的這些稅收監管難點，國家稅務總局永吉縣稅務局依托稅收大數據平臺，創新構建農產品生產全周期分析模型，形成“動態監控—快速響應—穿透核查”機制，實現對行業涉稅風險的精準識別與靶向治理。

跨部門“數據底座”支撐：定位風險

整合多維度涉農數據，搭建“數據底座”，是對農產品行業進行智慧監管的基礎。永吉縣稅務局通過與永吉縣發展和改革局合作，獲取全縣9個鄉鎮6.07萬戶農戶身份信息、農產品種類和種植面積等基礎信息；從吉林市稅務局第三稅務分局調取近兩年農產品收購發票7.8萬份，整合稅費申報明細等涉稅信息，形成覆蓋“生產—交易—申報”全鏈條的“數據池”。

根據收集的數據，稅務部門搭建動態模型，建立標準化數據標簽，將土地面積、種植品種等生產要素與收購發票信息中的收購數量進行關聯，并結合歷史產量與市場規律，設定不同農產品單位面積產出閾值，為風險篩查提供基準參數。在此基礎上，該局對農產品發票的開票地點、頻次、金額實施動態監控，運用模型標記“跨區域集中開票”“非采收期高頻開票”等異常行為，精準找到存在虛開虛抵嫌疑的業務。

“我們通過模型，可以實時比對企業申報成本與實際種植規模，比如某農產品企業申報收購水稻2000噸，但模型測算產區產能僅1200噸，就會觸發異常預警，同時模型可以結合土地流轉數據，識別‘無地開票’‘一地多賣’等存在邏輯矛盾的行為，精準定位風險。”該局征收管理股負責人陳宇哲介紹。

模型分析與專項約談結合：重點整治

永吉縣稅務局通過數據整合與參數設定，建立動態模型，實現對行業稅收風險的精準識別與有效防控，為農產品行業開票風險排查與稅源監管奠定了堅實基礎。

該局依托模型預警結果，對納稅企業及關聯農戶實施精準分析篩選，針對預警對象開展專項約談工作，重點整治農產品重復買賣虛開發票等涉稅違法行為，從源頭堵塞稅收征管漏洞。

轄區某農產品商貿企業主營玉米經銷，稅務部門通過對該企業銷售收入數據與農產品收購發票開具情況開展綜合分析，發現其存在銷售成本核算不實、進項稅額抵扣違規等涉稅疑點。經稅務部門開展稅收政策輔導及約談提醒，該企業主動開展自查自糾，及時整改涉稅問題，完成自查補繳增值稅2萬余元、進項稅額轉出6萬余元，同時補繳企業所得稅9萬余元。

“強化對農產品生產經營全鏈條的精準監控，能夠有效提升稅源管理的科學性與準確性，推動稅收征管工作向數字化、智能化轉型。”該局黨委書記、局長吳青山介紹。

截至目前，該局利用模型篩查出被開具農產品收購發票超900萬元的自然人共67人，約談10戶開具農產品收購發票發生風險的納稅企業，要求其自查整改，共補繳稅款及滯納金117.6萬元。

全鏈條閉環管理不失溫度：長效防控

“農產品生產數據模型不是冷冰冰的技術，而是一種有溫度的治理。稅務部門應當發揮好‘科技哨兵’的作用，推動農產品行業稅收監管水平提升。”吳青山說。

為進一步提升農產品稅源監管效能，永吉縣稅務局立足縣域農產品產業特色，以建模監管為核心，構建“發現問題—分類處置—長效防控”的全鏈條閉環管理機制。

在縣域水稻、玉米、榛果等主產區，該局試點建模監管技術，通過大數據采集農產品生長、運輸、交易數據，構建覆蓋“田間地頭—加工車間—銷售終端”的全流程監管網絡，確保數據不可篡改、全程可追溯。同時，從申報數據真實性、發票開具規范性、納稅信用等級等維度對企業進行量化評分，對低風險企業建立收購方“白名單”庫，對高風險企業實施“紅色”預警，對新增銷售方實施“實地走訪+視頻驗證”雙重驗證，對納稅信用等級為A級的企業開通綠色辦稅通道，形成差異化監管格局，引導企業合規經營。