儋州：“預警+協查”強化跨境業務稅收監管

本報記者 劉碧波 通訊員 李志鵬 戴靜煊

當下，跨境交易日益頻繁，企業跨境支付的稅務合規性成為稅務監管的重中之重。國家稅務總局儋州市稅務局依托“稅路通?跨海行”跨境稅費服務品牌，運用大數據強化監管，實行“跨境協查三步法”等舉措，助力企業在跨境業務中降低“出海”風險。

用好大數據實施跨境支付監管

在數字化時代，稅收大數據蘊含著巨大能量，儋州市稅務局捕捉這一趨勢，構建“數據對比+風險預警”機制，對國際運輸費用對外支付實施全鏈條監管。

“我們將對外支付國際運費數據與企業所得稅、增值稅代扣代繳申報表數據進行比對，一旦企業對外支付國際運費的金額與代扣代繳申報數據不符，便可精準發現潛在稅務風險。”儋州市稅務局國際稅收管理科副科長李志鵬說。對外支付國際運費數據與對外支付稅務備案數據比對至關重要，借助海南省稅務局數據管理平臺，該局開展了多維度的數據比對工作，及時察覺企業在對外支付稅務備案環節是否存在遺漏或錯誤申報的情況。

在實際監管中，這一機制成效顯著。通過數據分析，該局發現轄區內的A企業近年來對外支付的3.48億美元海運費，存在未履行代扣代繳義務的潛在風險，便向企業發出提醒，并指導A企業財務負責人完成申報。

同時，稅務干部發現，企業開展跨境業務過程中，在跨境支付稅務申報方面存在較多認知盲區，如A企業財務負責人提出“進口報關環節已經繳納國際運費進口增值稅，為何現在還要代扣代繳”等問題。針對這一情況，儋州市稅務局組建專家團隊，編制國際運輸稅收政策指南，到企業開展“政策穿透式輔導”。為使企業更直觀地理解政策，專家團隊采用“政策匯編+案例解析”的方式，詳細闡釋進口報關與對外支付環節納稅主體的差異。

“在進口報關環節，納稅主體主要是進口貨物的收貨人或其代理人；而在對外支付環節，納稅主體則是境外貨物運輸企業，支付運費的境內企業需履行代扣代繳義務。”稅務干部王璐介紹道。同時，結合我國與對方國家簽訂的稅收協定中的國際運輸條款，團隊指導企業如何享受協定待遇優惠政策，并協助企業合規辦理了跨境支付涉稅申報業務。

“稅務部門的政策輔導讓我們能更有針對性地理解國際運輸稅收政策內容，對企業規范跨境業務操作非常有幫助。”A企業財務負責人說。在稅務輔導下，A企業主動申報繳納代扣代繳稅款9600余萬元，并進一步完善內部風控機制，將跨境支付合規審查納入業務全流程。

做好跨境協查保障企業權利

在跨境貿易中，企業時常面臨的另一項難題是，因稅收居民身份證明難以取得，無法享受稅收協定待遇優惠政策。A企業財務人員反饋，由于跨境運輸業務時間跨度久，部分境外企業會出現因注冊地址、聯系方式變更而聯系不上的情況，從事跨境業務的企業難以取得稅收居民身份證明。針對這一情況，儋州市稅務局創新推出“跨境協查三步法”：

第一步，通過企業提供的跨境業務相關材料，利用跨境涉稅信息網站，查詢境外企業注冊登記信息及通信地址，為后續工作奠定基礎。第二步，制發中英雙語《稅務事項告知書》，并采用國際郵寄方式送達境外企業。告知書詳細說明企業取得境內收入情況及拒絕合作的處理措施，確保境外企業清楚了解相關要求。第三步，暢通跨境溝通渠道，利用專線電話、傳真及郵箱等中英雙語咨詢方式，及時響應境外企業訴求，解答其涉稅疑問。

截至目前，已有日本、新加坡等國的非居民企業在收到《稅務事項告知書》后，主動通過電話聯系稅務機關，表示愿意積極配合主管稅務機關提供稅收居民身份證明等資料，履行納稅義務。在儋州市稅務局的幫助下，A企業順利取得日本和新加坡非居民企業提供的稅收居民身份證明4份，享受稅收協定優惠政策退稅6202萬元。