48小時加急辦理稅收居民身份證明

本報記者 金琳 通訊員 陳國璽 羅曉燕 王維妙

近日，一家從事跨境交易的居民企業——甘肅中歐國際貨運代理有限公司，在國家稅務總局武威市涼州區稅務局的幫助下成功開具《中國稅收居民身份證明》，順利享受我國同哈薩克斯坦簽訂的國際稅收協定免稅待遇。

據悉，甘肅中歐國際貨運代理有限公司是一家國際貨物運輸代理企業。今年2月，該公司執行2023年與中鐵集裝箱哈薩克斯坦國際物流有限公司簽訂的合同，利用對方公司集裝箱設備在中亞五國和俄羅斯境內開展貨運后，將空載的集裝箱運回中國。中歐公司據此收取一筆集裝箱返空費用。

按照哈薩克斯坦稅法規定，這筆收入需按20%稅率代扣代繳企業所得稅，若企業能夠提供《中國稅收居民身份證明》，則可依據兩國稅收協定享受免稅待遇。根據《中國稅收居民身份證明》申請表填表說明規定，收入金額為對應協定條款的擬享受稅收協定的收入金額，而減免稅金額為按照哈薩克斯坦法律規定計算的非居民企業應納稅額。

“當時我們對協定條款的理解存在偏差，在填報《中國稅收居民身份證明》申請表時，錯誤地將減免稅額等同于收入金額，填寫在預計減免稅金額欄次。”中歐公司財務負責人靳琴回憶道，“差點因此產生跨境稅收風險。”

在審核過程中，涼州區稅務局干部發現該公司申請表中的這一風險疑點，立即啟動“跨境業務服務專員”響應機制，通過“政策解讀+模擬計算+文書輔導”的三級服務模式，組織業務骨干為企業厘清政策要點，輔導企業準確填寫《中國稅收居民身份證明》申請表，經過48小時加急處理，企業順利取得身份證明。

“稅務部門不僅幫我們修正填寫了減免稅額，還督促我們健全完善了跨境業務風險防控指標體系。”靳琴說，通過稅務部門的輔導幫助，企業增設了居民身份認定、稅收協定適用性、申請材料真實合規、申請表數據錯填漏填、關聯交易判定、未能充分享受稅收優惠政策等相關風險指標庫，并在辦理跨境稅收業務時對照指標進行自主審核，進一步降低了跨境稅收風險。

涼州區稅務局相關負責人介紹，為助力“走出去”企業守法合規經營、健康發展，該局通過舉辦專題培訓、編發國別稅收指南、提供境外投資稅收指引和建立“跨境稅收問題快速響應機制”等方式，幫助企業掌握交易國稅收政策和稅收協定，提高稅收遵從能力，為“走出去”企業提供更加有力的稅收支持。