本報記者 李鈺 孫曉斌

8月31日—9月1日，上海合作組織成員國元首理事會第二十五次會議在天津舉辦，這是中國第五次主辦上合組織峰會，也是上合組織成立以來規模最大的一屆峰會。

峰會召開前夕，國家稅務總局天津市稅務局專門舉辦“稅通上合 e企津彩”政策宣講會，幫助投資目的地為上海合作組織成員國、觀察員國和對話伙伴國的企業解答涉稅疑問、提示稅收風險。宣講會后，記者采訪了參會的部分企業財務負責人，聽他們講赴上合組織相關國家投資的稅收故事。

“日常登錄稅務官網是我們的習慣”

“在座各位企業代表，經常瀏覽國家稅務總局官方網站的請舉手！”“知道稅務部門‘稅路通’品牌的請舉手！”在宣講會上，稅務干部與企業代表互動時，先后兩次舉手的中國電建集團港航建設有限公司副總會計師田振引起了記者的注意。

在隨后的采訪中，田振告訴記者，日常瀏覽稅務總局網站，查閱最新的全球稅訊，是他的個人習慣，也是他們財務團隊的習慣。

電建港航成立于2007年，主要從事港口航道、疏浚吹填等大型基礎設施建設以及相關服務，海外業務涉及亞洲、非洲、南美洲的十多個國家。其中，最有代表性的業務項目，是該公司為巴基斯坦建設的“巴基斯坦1號工程”卡里姆港燃煤電站。

田振告訴記者，為了掌握最權威、最準確的巴基斯坦財稅政策，他把稅務總局官網作為學習的重要平臺。“稅務總局官網有個‘國別投資稅收指南’欄目，收錄了大量投資國的稅收投資政策，遇到涉稅問題我就要去查一下。”田振說，后來他的團隊成員都慢慢養成了這個習慣。“再后來，稅務部門推出了‘稅路通’跨境服務品牌，投資國的稅收及投資政策獲取就更方便了。”

田振表示，對投資上合組織相關國家的企業來說，一些國家稅收制度的多變性、稅收政策的不確定性，是企業面臨的最大困擾。比如，南亞某上合組織國家的稅法十分復雜，稅收政策經常變化，稅務機關執法標準也不統一。更為棘手的是，雖然我國與該國簽有稅收協定，但實際操作中常常出現協定待遇落實不到位的情況。“我們曾經遇到這樣的情況：按照稅收協定，我們在這個國家提供勞務不超過183天應當免稅，但當地稅務機關卻堅持要征稅。”田振說。

對于企業的這些困擾，天津市稅務局專門在此次宣講會上進行了回應。該局國際稅收管理處處長梁冰介紹了協定國不認可稅收協定的處理方式后特別建議，“走出去”企業在境外投資，一旦遇到稅收協定方面的問題，應及時向國內稅務機關申請啟動稅收協定相互協商程序，積極維護自身合法權益。

“我們十分依賴稅務部門的指導意見”

發放《“稅路通·e企津彩”服務手冊》是本次宣講會的內容之一。記者翻看后發現，手冊不僅介紹了稅務總局“稅路通”品牌和天津稅務“稅路通·e企津彩”跨境服務子品牌，還詳細收錄了境外投資相關的稅收政策。

從2014年起在上合組織成員國印度投資建廠的天津加美特電氣股份有限公司，是一家專注于高端智能低壓電氣產品研發、設計、生產及銷售的國家級高新技術企業。其財務負責人繆欣拿到服務手冊認真翻看后表示：“手冊把境外投資的稅收政策介紹得明明白白，分享的實戰案例也極具參考價值。”

繆欣告訴記者，企業“出海”以來，跨境稅收政策的復雜性給企業交易帶來諸多挑戰：如各國稅收管轄權的差異，跨境利潤分配預提稅政策不同，轉讓定價規則不同等。“面對復雜的涉稅政策，我們十分依賴稅務部門的指導意見。”繆欣表示。

今年，加美特憑借獨創的一體式螺線圈技術成功研發并推出160A的微型斷路器，成為國內外同行中率先實現該技術轉化應用的企業。在該項技術落地印度子公司的過程中，由于是首次向境外子公司授權自有技術，他們在轉讓定價方面，對政策把握不準。天津市稅務部門了解情況后，派出稅務干部為該公司詳細解讀中印兩國在無形資產轉讓定價方面的政策規定，幫助他們厘清跨境關聯交易中可能出現的風險。

“合規收取技術使用費不僅使我們將核心技術優勢轉化為穩定的現金流，還能通過技術授權模式進一步鞏固在國內外市場的領先地位。”繆欣說。據了解，今年以來，天津市稅務部門已累計為該公司解決跨境稅收問題4個，幫助公司節省稅收成本近百萬元。

“稅務部門為我們召開專場座談會”

本次宣講會中，有一家特殊的企業，不僅帶來自身的涉稅疑問，還帶來了自己在海外運營的園區內其他企業的涉稅疑惑。這家企業就是中非泰達投資股份有限公司。 

中非泰達負責運營的中埃蘇伊士經貿合作區，位于上合組織對話伙伴國埃及境內的蘇伊士灣西北經濟區。目前，中埃蘇伊士經貿合作區已吸引180余家企業入駐，吸引投資額約30億美元，累計銷售額超59億美元，繳納稅費近3億美元，直接解決近萬人就業。

“經過幾年的努力，中非泰達境外子公司不僅實現了盈利，還可向國內投資方分配利潤。”中非泰達財務負責人說，“由于公司海外投資規模逐年增大，再加上間接抵免政策復雜，境外子公司境外所得間接抵免問題一度成為困擾我們的‘硬骨頭’。多虧了天津市稅務部門，為我們量身定制方案處理間接抵免事宜，消除了國際重復征稅，降低了企業稅收負擔。”

作為中埃蘇伊士經貿合作區的運營企業，中非泰達經常接到合作區內企業在稅收業務方面的求助。“隨著赴中埃蘇伊士經貿合作區投資的中國企業日益增多，稅收方面面臨的問題也越來越多，我們都及時向國內稅務部門反映。”該負責人表示。

天津市稅務部門積極搭建起以中非泰達為平臺，以中埃蘇伊士經貿合作區內中資企業為服務對象的訴求征集與反饋渠道，及時收集、整理園區內中資企業的訴求并快速響應。2024年4月，天津市稅務部門專門舉行稅收服務中非泰達專場座談會，采用線下主會場邀請合作區代表企業及有意向赴埃投資企業現場交流，線上分會場連線駐埃及園區企業代表的方式，解答企業涉稅疑難問題。

記者了解到，天津經濟技術開發區稅務局還聯合區發改局，與中非泰達共同簽署《服務中埃·泰達蘇伊士經貿合作區合作備忘錄》，進一步暢通合作機制，確保快速響應訴求，幫助企業排除潛在風險，推進跨境爭議調解。

據了解，近年來，針對赴上合組織相關國家投資等“走出去”企業關注的跨境稅收痛點，天津市稅務局精準施策、靶向發力。一方面，聚焦投資目的國稅收問題，專題講解關聯申報、居民企業境外信息報告、協定待遇享受等政策，為企業“走出去”掃清政策障礙；另一方面，組建跨境稅收專家服務團隊，提供定制化輔導，為企業提供稅收確定性。

天津市稅務局黨委書記、局長齊志宏表示，下一步，天津市稅務部門將持續聚焦赴上合組織相關國家投資企業服務需求，依托大數據和智能化手段，不斷完善跨境稅收服務機制，打造一流稅收營商環境，助力天津企業在上合組織相關國家順利投資經營，為服務國家高水平對外開放貢獻更多稅務力量。