稅務(wù)總局發(fā)布《納稅繳費(fèi)信用管理辦法》

余升鴻

5月30日，國家稅務(wù)總局發(fā)布《納稅繳費(fèi)信用管理辦法》，自2025年7月1日起施行。《辦法》共六章36條，對納稅繳費(fèi)信用的信息采集、評價(jià)指標(biāo)、評價(jià)結(jié)果的確定和應(yīng)用等內(nèi)容作出明確規(guī)定，具體可登錄稅務(wù)總局官方網(wǎng)站查詢了解。

近年來，隨著應(yīng)用場景不斷拓展，良好的納稅信用逐漸成為企業(yè)的無形資產(chǎn)，融入企業(yè)發(fā)展鏈條。據(jù)了解，稅務(wù)部門已連續(xù)11年開展納稅信用評價(jià)，《辦法》整合了2014年以來發(fā)布的納稅信用管理規(guī)范性文件以及相關(guān)規(guī)定，在保持評價(jià)制度和評價(jià)結(jié)果基本穩(wěn)定的同時，聚焦經(jīng)營主體反映的熱點(diǎn)訴求，進(jìn)一步優(yōu)化稅務(wù)領(lǐng)域信用建設(shè)工作，促進(jìn)企業(yè)合規(guī)經(jīng)營，更好服務(wù)經(jīng)濟(jì)社會高質(zhì)量發(fā)展。

《辦法》對《納稅信用管理辦法》進(jìn)行迭代升級，將全國統(tǒng)一征收、具備條件的社保費(fèi)和非稅收入事項(xiàng)納入信用評價(jià)，結(jié)合經(jīng)營主體評價(jià)年度內(nèi)按期申報(bào)和繳費(fèi)情況，綜合評價(jià)納稅繳費(fèi)信用級別，更加全面地反映經(jīng)營主體信用狀況。同時，《辦法》將從事生產(chǎn)經(jīng)營的企業(yè)納稅人繳費(fèi)人統(tǒng)一納入信用評價(jià)，個體工商戶和從事生產(chǎn)經(jīng)營的其他類型納稅人繳費(fèi)人可自愿申請納入納稅繳費(fèi)信用管理。

《辦法》進(jìn)一步優(yōu)化了納稅繳費(fèi)信用評價(jià)指標(biāo)。比如，優(yōu)化起評分規(guī)則，給應(yīng)當(dāng)為職工申報(bào)繳納社會保險(xiǎn)費(fèi)的經(jīng)營主體預(yù)留容錯空間；將未按規(guī)定期限申報(bào)等指標(biāo)的扣分頻次由“按稅種按次計(jì)算”調(diào)整為“按月計(jì)算”，避免單一指標(biāo)對整體評價(jià)結(jié)果影響過大；優(yōu)化不能評為A級的情形，明確因存在未抵減完的增值稅留抵稅額、享受增值稅加計(jì)抵減政策等情況，連續(xù)3個月或累計(jì)6個月增值稅應(yīng)納稅額為0，不影響經(jīng)營主體評為A級。

《辦法》進(jìn)一步完善了納稅繳費(fèi)信用修復(fù)標(biāo)準(zhǔn)，加大了輕微失信行為修復(fù)力度、建立了欠稅指標(biāo)漸次修復(fù)機(jī)制、新增了“整體守信修復(fù)”情形、細(xì)化了直接判為D級的指標(biāo)修復(fù)條件，對符合條件的經(jīng)營主體，允許其通過主動糾正失信行為、作出信用承諾等方式修復(fù)信用。

“納稅繳費(fèi)信用是社會信用體系的重要組成部分。”吉林財(cái)經(jīng)大學(xué)稅務(wù)學(xué)院院長張巍說，“此次發(fā)布《辦法》是稅務(wù)部門貫徹落實(shí)中辦、國辦《關(guān)于健全社會信用體系的意見》的具體舉措，對優(yōu)化稅收營商環(huán)境、激發(fā)經(jīng)營主體活力具有重要意義。”

稅務(wù)總局納稅服務(wù)司負(fù)責(zé)人表示，下一步，稅務(wù)部門將多措并舉抓好新辦法的貫徹實(shí)施工作，廣泛開展宣傳解讀，并通過新電子稅務(wù)局、征納互動等渠道，更好為經(jīng)營主體提供納稅繳費(fèi)信用的查詢和提示提醒服務(wù)。第一次適用《辦法》的納稅繳費(fèi)信用評價(jià)結(jié)果將在2026年4月發(fā)布，稅務(wù)部門將持續(xù)加強(qiáng)與相關(guān)部門的信息共享和協(xié)同聯(lián)動，進(jìn)一步發(fā)揮納稅繳費(fèi)信用在社會信用體系中的基礎(chǔ)性作用。

（《納稅繳費(fèi)信用管理辦法》及相關(guān)解讀詳見中國稅務(wù)報(bào)2025年6月3日A2版、A3版）